2022年法规考试考到的完整题目 .docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 一、单项挑选题 1、 以下不是政府选购主体的是 CA 某市政府 B 某市人民医院 C 国内人民私立医院 D 团体2、 小王在会计工作中不钻研业务,违反会计道德 DA 老实守信 B 坚持准就 C 参加治理 D 提高技能3、会计负责人应具备C A 会计师以上专业或从事会计工作 5 年以上 B 会计助理专业或从事会计工作 5 年以上 C 会计师以上专业或从事会计工作 3 年以上 D 会计助力专业或从事会计工作 3 年以上 4、 对会计资料的合理性、合法性审查属B A 会计核算 B 会计监督 C 会计掌握 D 会计分析 5、黄某在广西从事会计工作后到深圳连续从事会计工作应DA 上岗登记 B 离网登记 C 注销登记 D 调转登记 6、 中心预算调整方案由C编 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常委会 C 财政部 D 国务院名师归纳总结 7、某汽车公司为一般纳税人,当月购入原材料不含税金额是20000 元,第 1 页,共 28 页取得增值税发票3400 元；当月出售汽车含税销售收入46800 元；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 要求：要运算该公司当月需要交纳的税费元；说明：1该公司消费税的税率为25%说明：出售汽车交消费税；2该公司同时经营汽车租赁业务说明：租赁业,营业税率5%,当月取得租赁收入10000 元；3该公司同时经营汽车运输业务 当月运输收入为 15000 元；【解】说明：交通运输业, 营业税率 3%,应纳增值税 =销项税额 -进项税额 =46800/1+17%*17%-3400=3 400 应纳消费税 =销售额 *25%= 46800/ 1+17%*25%=10 000 应纳营业税 =营业额 * 税率 =10000*5%+15000*3%=950 合计： 14 350 元【答】 14 350 元8、任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户,治理国库单一账户体系的职能部门是 B ；B财政部A 国家税务总局C中国人民银行D商务部9、财政支出支付方式中,由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行依据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为 A ；A 财政直接支付B财政授权支付C财政托付支付D财政集中支付10、以下各项关于预算单位使用零余额账户的表述中,正确的有 D ；A通过零余额账户提取现金,用于支付本单位的日常办公零星支出 B通过零余额账户转账支付按规定应采纳财政直接支付方式发放的职 工工资名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - C通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出D通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费11、依据我国票据法的规定,以下选项中属于支票的相对记载事项是A ；A 付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章 12、政府邀请三家全市最有实力的供应商来谈某市政工程,属于C A 单一选购 B 公开招标 C 邀请招标 D； 13、某政府培训中心急需印制 30000 本书,直接通知某印刷印制；这属于A A 单一选购 B 公开招标 C 邀请招标 D；14、 以下哪个属于中级会计师职称 :BA 高级会计师 B 会计师 C 初级会计师 D 会计员15、小王没经领导批准私自出差回来报销差旅费,会计员不受理,是该业务违反了 CA 规律性 B 合法性 C 合理性16、CA 降级处理 B 罚款 3K-5W C 罚款 2K-2W D 罚款 2K-3W 17、下类哪个不属于流转税 C A 关税 B 营业税 C 印花税 D 增值税18、法律责任包括 ABC 名师归纳总结 A 民事责任 B 刑事责任C 国家赔偿责任D 违约责任第 3 页,共 28 页19、以下哪类不用交消费税D A 木地板B 摩托车C 手表 D 自行车- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 20、2022 年 6 月,张某出版一本小说取得稿酬 元通过国家机关捐赠给受灾地区,请运算张某B80000 元,从中拿出 20000 6 月应缴纳个人所得税额A 、6160 B、6272 C、8400 D、8960 解：捐赠扣除限额80000*1-20%*30%=19200 元,实际发生 20000元,应扣除 19200 元张某 8 月应纳个人所得税80000* 1-20%-19200*20%* 1-30%捐赠额的扣除以不超过应纳税所得额的 30%为限21、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎移交门市部,计价 60 万元,门市零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元,汽车轮胎的消费税税率为 3%该企业应纳消费税为元A 、1.8 B、2.32 C 解：不含税收入77.22/1+17% 66 万元22、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元、5000 元；依据个人所得税法律制度的规定,该作家所获稿酬应缴纳个人所得税元A 、1316 B、1344 C、1568 D、1920 解:B 同一作品在出版和发表时,分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并为一次名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 应纳个人所得税 3000+4000+5000*1-20%*20%* 1-30%1344 元23、汇票金额为外币的,应依据A以人民币支付；A 、付款日的市场汇价B、付款当月的市场汇价C 付款当月的平均汇价D银行规定的汇价24、我国税法是依据D原就进行的A 属人 B 属地 C 属人或属地D 属地兼属人的原就25、会计职业道德考了道250 的题,问你捡到1 万块钱,以下符合职业道德的是； D A ,帮隔壁奶奶治病给钱B 以自己名义捐款C 交给失主, 索取 3000 块 D交给派出所26、能够支付现金的账户有 除了一般户其他都选BD二、多项挑选题 1、 会计机构负责人离职监交正确的A 会计主管 B 必要时上级部门可派人同监督 C 会计人员 D 单位负责人 2、 违反法律责任的应承担BDA 行政处分 B 行政惩罚 C 民事责任 D 刑事责任3、 银行结算账户治理应当遵守的基本原就是A.一个基本账户原就B.自主挑选银行开立银行结算账户原就 C.守法原就ABCD ；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - D.银行结算账户存款保密原就4、 开立基本存款账户所需的证明文件ABCD P58 A 财政批发的证明文件 B 营业执照正本C 政府人事编制批文 D 税务登记证5、会计法律制度包括 ACD A 会计法 B 企业财务会计报告制度C 地方性法规 D 会计标准性文件6 采纳定额比例税率的CDA 劳条酬劳 B 国债利息 C 企业所得税 D 营业税7、 总预算有 ABC A 中心总预算 B 省总预算 C 市总预算 D 镇总预算8、以下有关预算的审批和执行的表述中正确的选项是：ABCDA 中心预算由全国人民代表大会审查和批准B 地方各级人民政府预算由本级人民代表大会审查和批准C 各级人民政府预算经本级人民代表大会批准后,本级政府财政部门应当准时向本级政府批复预算D各级预算由本级政府组织执行,详细工作由本级政府财政部门负责9. 支付结算方法的规定,付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任,这种责任详细表现ABCDA 承兑人于汇票到期日必需向持票人无条件的支付汇票上的金额,否就其必需承担推迟付款的责任B 承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额C 承兑人必需对汇票上的一切权益人承担责任,该权益人包括付款恳求权人和追索权人D承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除名师归纳总结 10、以下关于国家预算的构成的说法,正确的有 BCD ；第 6 页,共 28 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A 中心预算由中心各部门预算和地方各级预算组成 B地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成 C中心政府预算指的就是中心预算 D各部门预算是由所属各单位预算组成 11、以下关于预算体系组成的表述,错误的选项是 D ；A 地方各级政府预算由本级各部门的预算组成 B各部门预算由本部门所属各单位预算组成 c各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收 支预算 D预算组成不受限制,可随便编制 12、政府选购当事人包括 ABC ；A 选购人 B供应商 C选购代理机构 D其他人员13、国家预算的作用,正确的选项是ABD D,反映监督作用A ,财力保证作用B,调剂制约作用C,统计用14、支付结算详细要求正确的选项是ABC A、使用繁体字写的金额 C、小写金额前加人民币符号B、金额写到元后,角之后不写正 D、票据出票日期小写的15、法定禁止背书的汇票ABC A 、被拒绝承兑的汇票B、被拒绝付款的汇票名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - C、超过付款提示期限的汇票D、背书人在票据上写明"不得转让 "字样16、以下关于税收的说法中,正确的有BCD ；A 、税收安排是依据等价原就和全部权原就安排的B、没有税收,国家机器就不行能效运转C、国家政权是税收产生和存在的必要条件D、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调剂,从而到达稳固国家政权的政治目的三、判定题1、1994 年实施了会计法N2、会计凭证是连接财务报告的书面文件N3、转账支票可以支取现金N四、案例分析题1、2022 年初,张某、李某、田某和王某申请设立了ABC 代理记账公司,四人均有会计从业资格证书,张某担任主管负责人；财政部门 2022 年 5 月在检查中发觉：1张某尚未取得会计师专业技术职务资格；2李某己于 2022 年 10 月离开 ABC 代理记账公司； 田某除在 ABC 代理记账公司执业外,仍在某企业担任会计职务；32022 年,经某客户授意,张某利用客户供应的虚假发票和其他 原始凭证,虚增收入,使该客户的财务报告扭亏为盈；4王某将执业过程中知悉的某公司的商业隐秘告知其竞争对手,猎取名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 不当利益；依据以上情形,请答复以下问题：1依据代理记账治理方法 ,除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是；A 、县级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府工商部门C、县级以上人民政府审计部门D、县级以上人民政府税务部门【解】申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准；超纲,却考【答】 A 2依据代理记账治理方法的规定,以下说法中正确的有；A 、张某尚未取得会计师专业技术职务资格,公司主管负责人不能担任 ABC 代理记账B、李某离开之后, ABC 代理记账公司没有连续符合代理记账公司的 资格条件C、李某离开之后, ABC 代理记账公司仍连续符合代理记账公司的资 格条件D、张某担任 ABC 代理记账公司负责人符合规定【解】设立代理记账机构,除国家法律、行政法规另有规定外,应当符合名师归纳总结 以下条件：13 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；2主第 9 页,共 28 页管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；3有固定- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 的办公场所；4有健全的代理记账业务标准和财务会计治理制度；【答】 AB 3依据代理记账治理方法的规定,代理记账公司可以接受委 托人托付办理的业务有；A 、向税务机关供应税务资料B、审查企业财务报表,出具审计报告C、依据托付人供应的原始凭证和其他资料,依据国家统一的会计制 度的规定进行会计核算D、对外供应财务会计报告【解】此题考核代理记账的业务范畴；【答】 ACD 4针对事项 3和事项 4,以下说法中正确的有；A 、依据托付合同,张某应当依据托付人的示意进行会计处理B、对于托付人示意的不当会计处理,张某应当予以拒绝C、王某将执业过程中知悉的商业隐秘告知他人,违反了代理记账公 司从业人员应当履行的义务D、托付代理记账公司办理睬计业务并不转变单位负责人对会计资料真实 性和完整性承担的责任【解】此题考核代理记账；对托付人示意其做出不当的会计处理,供应不实的会计资料,以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求,应当拒绝；【答】 BCD 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5针对事项 2和事项 3,财政部门对 张某进行的以下处理中正确的有；A 、直接撤回该公司的代理记账许可证 B、张某的行为是客户授意的,张某不承担责任ABC 代理记账公司和C、对张某的行为,依据中华人民共和国会计法的相关规定处以 罚款D、限期整改,仍达不到资格条件的,原审批机关可以撤回该公司的 代理记账许可证【答】 CD 2、刘某于 2022 年 1 月将自己的 4 间面积为 150 平方米的房屋出租给张某作经营场所,租期一年；刘某每月取得租金收入2500 元,全年租金收入30000 元；刘某全年租金收入应缴纳个人所得税 元；【解】个人所得税税目中,有“ 财产租赁所得”,税率为 20%；财产租赁所得,对于出租房屋,要扣除相应的营业税及附加、房产税、城镇土地税和印花税等税费后的余额,对于其他财产出租也要扣除相关税费后的余额, 每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元；4000 元以上的,减除 20的费用,其余额为应纳税所得额；1每次收入不足 4000 的,应纳税额 =每次收入额 -800 元 *20% 2每次收入超过 4000 的,应纳税额 =每次收入额 1-20%*20% 此题,应纳税额 =2500-800*20%*12=4 080 元名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3、有家公司,是以交通运输业来算营业税的,有1000 万收入,其中运往外国的运输收入有100 万,运往国内的收入有200 万,支付运费200 万；营业税应交多少？【解】运输企业自我国境内运输旅客或货物出境,在境外改由其他运输企业承运的,以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为“ 应税营业额” ；摘自税务会计与纳税筹划授2022 年版,作者闻名税法专家盖地教说明：此题,题目反映有些不清,暂按老师的规律来学习；应纳税额 =应税营业额 *3%= 1000-200*3%=24 万元【答】 24 万元3、1.案例分析题公民陈先生2022 年 6 月个人收入如下：13 年前购买的国债到期,取得利息所得 1000 元2一次性设计收入 25000 元3工资收入 8500 元4保险赔款收入 5000 元5一次性稿酬收入 30000 元6购买福利彩票支出 700 元,取得一次性中奖收入 60000 元；7转让股票获收益 70000 元8一次性获得特许权使用费收入 15000 元；要求：依据以上资料, 结合个人所得税 的规定, 判定以下内容的选项；名师归纳总结 1陈先生的以下收入中,免征个人所得税的有；第 12 页,共 28 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 【解】 ABC 2一次性设计收入应交个人所得税为；【解】 C “ 一次性设计” 可界定为“ 劳务酬劳所得”；运算公式：1每次收入不足 4000 的,应纳税额 =每次收入额 -800 元 *20% 2每次收入超过 4000 的,应纳税额 =每次收入额 1-20%*20% “ 对劳务酬劳所得” 一次收入畸高应纳税所得额超过 20000 元的,要实行加成征收方法,详细是：一次取得劳务酬劳收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过 纳税额,加征五成；超过2 万元至 5 万元的部分,依据税法规定运算的应 5 万元的部分,加征十成；本例中：应纳税所得额 =250001-20%=20000 应纳所得税额 =20000*20%=4000 【假设】此题陈先生收入为 40000 元；应纳税所得额 =400001-20%=32000 应纳所得税额 =20000*20%+32000-20000 *20% 1+50%=7600 3一次性稿酬收入应交个人所得税为；【解】 B 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - “ 一次性稿酬收入” 可界定为“ 稿酬所得”运算公式：1每次收入不足 4000的,应纳税额 =每次收入额 -800元*20%*1-30%2每次收入超过 4000 的,应纳税额 =每次收入额1-20%*20%*1-30%本例中： 30000 元已经超过 4000 元；所以：应纳税额 =300001-20%*20%* 1-30%=3 360 ；4福利彩票中奖收入应交个人所得税为【解】 D “ 福利彩票中奖收入” 可界定为“ 偶然所得”补充：偶然所得,是指个人取得的所得是非常常性的,属于各种机遇性所 得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得含奖金、实物和有 价证券；个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过 10000 元的,免征个人所得税,超过10000 元的,应以全额按偶然所得项目计税截止至 2022 年 4 月 21 日的税率为 20%；运算公式：应纳税额 =应纳税所得额 * 税率 20%=60000*20%=12000 5月工资收入应交个人所得税为；【解】 B 今年的教材打算了,没有方法算；名师归纳总结 2022 年 9 月 1 日起调整后的7 级超额累进税率速算扣除数元第 14 页,共 28 页全月应纳税所得额税率- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 全月应纳税额不超过15003% 0 元全月应纳税额超过1500税率 -元至 4500 元10% 105 全月应纳税额超过4500元至 9000 元20% 555 全月应纳税额超过900025% 1005 元至 35000 元全月应纳税额超过3500030% 2755 元至 55000 元全月应纳税额超过5500035% 5505 元至 80000 元全月应纳税额超过8000045% 13505 元运算公式：应纳税额 = 总工资 -三险一金 -免征额 X速扣数本例：8500-3500*20%-555= 445 6特许权使用费收入D、4000 元A 、1000 元B、2000 元C、3000 元【解】应纳税额 =应纳税所得额 *20%=15000*20%=3000 元【答案】 C 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4、某企业为增值税一般纳税人,属于生产型企业；的经济业务：2022 年 5 月发生以下1、购进甲原材料 1000 公斤,不含税单价 200 元,款项已经支付,取得增值税发票注明价款 200 000.00,增值税 34 000.00；2、购进乙原材料 800 公斤,不含税单价 300 元,款项尚未支付,对方开出专用发票注明价款 240 000.00 增值税 40 800.00；3、因装修办公室领用甲原材料 100 公斤；因保管不善乙原材料其中 50公斤发生缺失；4、本月销售A 产品 500 件给丙公司,开出专用发票注明价款420 000.00,增值税 71 400.00；5、销售 A 产品 2 件给陈某,开出一般发票金额为2340.00；依据上述业务答复以下问题：1、因装修办公室领用甲原材料100 公斤正确的税务处理为；20 A 、不进行任何税务处理B、应当进项税转出3400 C、应当运算销项税3400. D、将领用的材料成本结转工程成本000 【答案】 B 【解析】按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为,进项税不得抵扣；题目中将甲原材料领用于办公室装修,所领用的材料部分及所应当承担的进项税应当转作为工程成本： 100200+100200名师归纳总结 2、因保管不善所导致的乙材料50 公斤缺失,实际缺失额为；第 16 页,共 28 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A 、0 B、2550 C、15000 D、17550 【答案】 D 【解析】对所发生的缺失,第一是缺失了购买的金额50*300=15000.,由于 发 生 了 损 失 , 所 对 应 的 进 项 不 得 抵 扣 , 所 以 也 需 要 进 项 转 出15000*17%=2550.00；所以合计缺失额为 2550 的进项不得抵扣；15000+2550=17550；同时说明有3、该企业当期答应抵扣的进项税总额为；A 、74800 B、71400 C、72250 D、68850 【答案】 D 4、销售当期的销项税额为；A 、71400 B、71797.80 C 【答案】 C 【 解 析 】 当 期 的 销 项 税 额 为 *17%=71400+340=71740.00 ；71400+2340/ 1+17% 5、该企业 5 月份应当缴纳的增值税为；C A 、不需要纳税B、进项留抵3060 【答案】 D 【解析】 71740-68850=2890 5、某商贸企业为一般纳税人,2022 年 5 月发生以下业务：名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、购买 A 商品 100 件,每件不含税单价为1000 元,取得增值税发票注明价款 100 000,增值税 17 000；2、从某小规模纳税人企业购进B 商品 50 件,取得一般发票总价款为20600.00；3、 销售 A 商品 80 件,开出专用发票注明价款 另外收取代垫运费 1170；96 000,增值税为 16320.00,4、将 10 件 A 商品作为职工福利发放给职工；依据以上业务答复以下问题：1、购买 A 商品可以抵扣的进项税额为；D、19890 A 、0 B、2890 C、17000 【答案】 C 【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票；本案中购买 A 商品取得了相应的抵扣依据,所以可以抵扣相应的进项17000；2、购进 B 商品答应抵扣的进项税额为；D、0 A 、3502 B、618 C、600 【答案】 D 【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据；题目中企业向小规模纳税人购买商品,由于未取得增值税专用发票,所以不得抵扣进项税；名师归纳总结 3、销售 A 商品 80 件的业务中销项税额为；第 18 页,共 28 页A 、0 B、16320 C、16518.90 D、16490 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 【答案】 D 【解析】一般纳税人销售商品运算增值税销项税的依据是不含税销售额,但价外费用也是运算的依据和组成部分；所以本案中：16320+1170/1+17%*17%=16320+170=16490 4、该企业将 10 件 A 商品以福利发放给职工的正确税务处理为；A 、不进行任何税务处理B、将 10 件的购买成本10000 元结转到福利费支出项目C、将 10 件的购买成本10000 元和对应进项1700,结转到福利费支出项目D、该行为为视同销售行为,依据【答案】 C A 商品的当月同类价格运算销项税【解析】纳税人将“ 外购” 商品用于职工福利,该进项不得抵扣；所以应 该进项转出 10*1000*17%=1700 ,由于用途为职工福利,所以结转到福利 费的金额为 10000+1700=11700；5、该企业当月应当缴纳的增值税为；D、1020 A 、0 B、留抵 510 C、1190 【答案】 C 【解析】对该企业进项总额为：17000-1700=15300；销项税为： 16490；应纳增值税为： 16490-15300=1190；23、某小规模纳税人某月购买商品50 件,取得增值税专用发票注明价款名师归纳总结 100 000,税额为 17000；将全部商品销售出去, 开出一般发票价款总计123 第 19 页,共 28 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 600；就该小规模纳税人当月应当缴纳的增值税为；A 、3600 B、708 C 【答案】 A 【解析】小规模纳税人购进货物不行以抵扣增值税,应交纳的增值税123600/1.03*0.033600 24、A 开出转账支票给 B,B 背书给 C 在背书上记有 “货物发出票据有效 ”1、 谁是被背书人 A A 、B B、C C、A D、都不是2、票据有 ABC A 支票 B 本票 C 汇票 D 江兑 3 支票可以补记的是AD A 金额 B 出票日期 C 付款人 D 收款人 4、 支票的提示日期 DA 自出票日期一个月 B 自出票日期 60 天 C 自出票日期 15 天 D 自出票日期 10 天 5、 支票可用于 AD A 同城 B 异地 C 同城异地 D 票据同一交换地区名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 25、2007 年财政部审查某企业发觉2006 年存在以下情形,2006 年企业交税 100 万1、2006 年开出一般发票含税128700 元,企业做分录借银行存款128700贷库存商品 128700 2、处理一批下铁料取的增值税,价款 行存款 27378 贷原材料 27378 23400 增值税 3978 企业做分录借银3、购买材料取的运输发票为1 万元,企业低扣1000 元1、依据 1 企业存在 BA 偷税 B 漏税 C 减税 D 免税 2、 依据 2 要交的增值税为A B C D 3 运输发票可以低扣的税率为DA17% B3% C 5% D7% 4 依据以上应对企业B 至少处 6 倍罚款 C、通知银行冻洁银行账户存款 D 补交其应纳税额 5 企业应补交的增值税为A B C D 26、乙企业是一家扮装品公司,交纳消费税率为30%：2022 年 10 月发生名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - 以下行为：1进口扮装品A 一批,完税价格820000,已交纳关税23000；2托付丙企业加工扮装品 该产品已经收回公司；B,原材料价格 68000,支付加工费 2000 元,3销售扮装品C,销售额为1000000 元 ,该产品成本为600000元不含税；4发放扮装品 C 一批给职工做为福利, 市场价为 8000 元不含税；问：1进品扮装品 A 的增值税额2进口扮装品 A 应交纳关税是什么时候3扮装品 B 应交消费税额4扮装品 C 应交消费税额【解 1】从国外购进原材料, 也应依法缴纳增值税, 应依据海关开具的 “ 完税凭证”记账；其计税依据是海关审定的关税完税价格,加上关税、消费税假如属于应纳消费税的货物 ；摘自税务会计与纳税筹划 ,天津财经高校,盖地教授, 2022 版应纳增值税额 =完税价格 +关税 +消费税 *17% 应纳消费税额 =组成计税价格 * 消费税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税 /1-消费税率此题：组成计税价格 =关税完税价格 +关税 /1-消费税率 =820000+23000名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页,共 28 页精选学习资料 - - - - - - - - - /1-30%=元 应红消费税额 =组成计税价格 * 消费税率 =*30%= 元 应纳增值税额 =完税价格 +关税 +消费税*17%=820000+23000+*17%=元【解 2】无【解 3】1组成计税价格 =材料成本 +加工费 /1-消费税率2应纳消费税额 =组成计税价格 * 消费税率 此题扮装品 B：1组成计税价格 =材料成本 +加工费 /1-消费税率 =68000+2000/1-30%=100 000 2应纳消费税额 =组成计税价格 * 消费税率 =100000*30%=30000 元【解 4】扮装品 C,存在两种情形,一是销售,一是视同销售作为职工福利；详细处理如下： 1 在 销 售 情 况 下 ： 应 纳 消 费 税 额 = 销 售 额 * 消 费 税 率=1000000*30%=300000 元 2 在 视 同 销 售 情 况 下 ： 应 纳 消 费 税 额 = 视 同 销 售 额 * 消 费 税 率=8000*30%=2400 元合计为： 302400 元【答】1；2进口货物的纳税人应自运输工具进境之日起 14 日申 报纳税；330000 元；4302400 元名师归纳总结 27、某作家在一份报纸分三个月连载一部作品,三个月的收入分别为2000第 23 页,共