2022年第三章财务管理财务报表分析练习题参考答案.docx

精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第三章财务报表分析练习题参考答案一、资料：某公司是上市公司,本年利润安排表及年末股东权益的有关资料如下：项目金额项目金额净利润2100 万元股本3000 万元加：年初未安排利润400 万元每股面值1 元可供安排的利润2500 万元每股市价10.5 元减：提取法定盈余公积500 万元年末流通在外一般股股数3000 万股可供股东安排的利润2022 万元资本公积2200 万元减：提取任意盈余公积200 万元盈余公积1200 万元已安排现金股利1200 万元未安排利润600 万元未安排利润600 万元全部者权益总计7000 万元要求： 1、运算一般股每股收益2 、运算市盈率、 每股股利、股票获利率、 股利支付率、 股利保证倍数和留存盈利比率.3 、运算每股净资产、市净率.解： 1 每股收益 =净利润÷年末一般股股数=2100÷3000=0.7 元/ 股(2) 市盈率 =一般股每股市价÷一般股每股收益 =10.5 ÷0.7=15 倍 每股股利 =股利总额÷年末一般股份总数 =1200÷3000=0.4 元/ 股 股票获利率 =一般股每股股利÷一般股每股市价 =0.4 ÷10.5=3.81% 股利支付率 =每股股利÷每股净收益 =0.4 ÷0.7=57.14%股利保证倍数 =一般股每股收益÷一般股每股股利=0.7 ÷ 0.4=1.75倍留存收益比率 = 每股收益每股股利 ÷每股收益 =（0.7 0.4 ）÷ 0.7=42.86%(3) 每股净资产 =年度末股东权益÷年度末一般股股数=7000÷3000=2.33 元/ 股市净率 =每股市价÷每股净资产=10.5 ÷2.33=4.51倍二、某公司末资产负债表摘录如下,该公司的年末流淌比率为2.产权比率为0.6 .以销售额和年末存货运算的存货周转率16 次.以销售成本和年末存货运算的存货周转率为10次.本年销售毛利额为60000 元.要求利用资产负债表中已有的数据和以上已知资料运算表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -中空缺的项目金额（该公司全部账户都在表中）.资产金额负债及全部者权益金额货币资金5000应对账款？=12500应收账款净额？=20220应交税金5000存货？=10000长期负债.=14375固定资产净额50000实收资本60000未安排利润.=6875总计85000总计.=85000解1 运算存货项目金额由于销售毛利 =销售收入销售成本 =60000元销售收入÷年末存货 =16销售成本÷年末存货 =10将两式相减 , 可得: 销售收入销售成本 ÷年末成本 =16 10即:60000 ÷年末存货 =6就: 存货项目金额 =10000元2 运算应收账款净额 =8500050001000050000=20220元3 运算应对账款金额 : 流淌资产 =5000+20220+10000=35000元由于流淌比率 =流淌资产÷流淌负债 所以: 流淌负债 =35000÷ 2=17500元就: 应对账款项目金额 =流淌负债应交税金 =175005000=12500元(4) 运算全部者权益由于: 产权比率 =负债总额÷全部者权益总额=0.6资产总额 =负债总额 +全部者权益总额 =85000所以: 全部者权益 =资产总额负债总额 =资产总额产权比率×全部者权益即: 全部者权益 =850000.6 ×全部者权益就 全部者权益 =85000÷1.6=53125 元(5) 运算未安排利润项目金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -未安排利润 =全部者权益实收资本=5312560000=6875 元(6) 运算长期负债项目金额长期负债 =资产总额全部者权益流淌负债=850005312517500=14375元三、资料：某公司当年12 月 31 号资产负债表和利润表如下：资产负债表编制单位： A 公司资产流淌资产：年初数年 12 月年末数31 号单位：万元负债及全部者权益年初数流淌负债：年末数货币资金28505020短期借款650485短期投资425175应对账款19451295应收账款35003885应对工资585975预付账款650810应对利润16202590存货26102820一年内到期的长期负债385485待摊费用7580流淌资产合计1011012790流淌负债合计51855830长期投资：长期负债：长期投资9751650长期借款650975固定资产：应对债券400640固定资产原价81009075长期负债合计10501615减.累计折旧24502795全部者权益固定资产净额56506280实收资本48605850无形及递延资产：资本公积15602370无形资产9075盈余公积25953240递延资产7555未安排利润16501945其它长期资产全部者权益合计1066513405资产总计1690020850负债及全部者权益总计1690020850可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -利 润 表编制单位： A 公司年 12 月 31 号单位：万元 项目上年实际本年实际一、产品销售收入3750049000减：产品销售成本2250027500产品销售费用15751750产品销售税金及附加18752450二、产品销售利润1155017300加：其他业务利润80100减：治理费用24502750财务费用165195三、营业利润901514455加：投资收益245350营业外收入195165减：营业外支出16595四、利润总额929014875减：所得税30654910五、净利润62259965注： 1、将“现金销售”视为收账时间为零的赊销.企业无销售折扣和折让.2、财务费用中均为利息费用.要求：依据财务报表上资料：（一）运算以下各个比率指标：1、流淌比率、速动比率2、资产负债率、产权比率、有形净值债务率、以获利息倍数、3、应收账款周转率、存货周转率、流淌资产周转率、总资产周转率.4、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数.5、销售毛利率、销售净利率、资产净利率、权益净利率.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -6、权益乘数.（二）用公式列示杜邦财务分析体系中的主要关系公式.解： 1 依据财务报表中资料 , 运算如下 : 流淌比率 =流淌资产÷流淌负债 =12790÷ 5830=2.19速动比率 = 流淌资产存货 - 待摊费用 ÷流淌负债 =127902820-80 ÷ 5830=1.696 资产负债率 =负债总额÷资产总额 =5830+1615 ÷20850=35.71%产权比率 =负债总额÷股东权益 =5830+1615 ÷ 13405=55.54%有形净值债务率 =负债总额÷ 股东权益无形资产净值=5830+1615 ÷13405 75=55.85%已获利息倍数 =息税前利润÷利息费用= 税前利润 +利息费用 ÷利息费用 =14875+195÷195=77.28 应收账款周转率 =销售收入÷平均应收账款=49000÷3500+3885÷2=13.27次应收账款周转天数 =360 天÷应收账款周转次数 =360÷ 13.27=27.13 天存货周转率 =销售成本÷平均存货 =27500÷ 2610+2820 ÷ 2=10.13次存货周转天数 =平均存货× 360 天÷销货成本 =2610+2820 ÷ 2× 360 ÷ 27500=35.54 天流淌资产周转率 =销售收入÷平均流淌资产=49000÷10110+12790 ÷ 2=4.28次总资产周转率 =销售收入÷平均资产总额=49000÷16900+20850 ÷2=2.596 2.60 次营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 =35.54+27.13=62.67天销售毛利率 =（销售收入销售成本）÷销售收入=销售毛利÷销售收入=（49000 27500）÷ 49000×100%=43.88%销售净利率 =净利润÷销售收入 =9965÷49000× 100%=20.3367%20.34%资产净利率 =净利润÷平均资产总额=9965÷ 16900+20850 ÷2 × 100%=52.79%权益净利率 =净利润÷平均股东权益=9965÷ 10665+13405 ÷2 × 100%=82.80%权益乘数 =1÷ 1 平均资产负债率 =1 ÷1 6235+7445÷2÷ 16900+20850 ÷2=1.56841.572 杜邦分析体系中的主要关系式:权益净利率 =资产净利率×权益乘数=52.79%×1.5684=82.8%资产净利率 =销售净利率×资产周转率=20.3367%× 2.596=52.79%权益净利率 =销售净利率×资产周转率×权益乘数=20.3367%×2.596 × 1.5684=82.80%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载