行政事业单位内部会计控制制度制度模板.docx

内部会计控制制度内部会计控制制度是为了加强内部管理，保证资金的合 理有效使用和实现单位的管理体制目标，促使各部门协调有 序、有效地搞好各项工作，严格地执行管理方针，保证国有 资产、资金的平安，确保会计记录的正确性和可靠性而建立 起来的相互联系、相互制约和相互监督的各种管理制度的总 称。1、职务分工控制，这是货币资金内部控制的基础。具体 包括：（1）会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复 核及收付款记账凭证的编制。（2）出纳人员应负责货币资金 的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。 每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款 余额调节表。（3）内审人员应负责收支凭证和账目的定期审 计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。（4）信用人员应 负责调查和审批顾客信用、保管汇票、提示收付款等。（5）会 计主管应负责审核收支业务；保管和使用单位及单位负责人 印章。（6）单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。 其中重大支付应集体审批。（7）电脑程序设计员应负责程序 设计和修改，不得负责程序操作，甚至不得出入财会部门。2、货币资金收入控制。具体包括：（1）每笔收款都要开 票。（2）要尽可能使用转账结算，现金结算的款项应及时送存 银行。（3）要尽可能采用集中收款方式，分散收款应及时送交 单位出纳员。（4）不得坐支销货款。（5）出纳员收妥每笔款项 后应在收款凭证上加盖“收讫”章。3、货币资金支出控制。具体包括：（1）每笔支、出都应 有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核。（2）出纳 员支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为 依据，付款后，须在付款凭证上加盖“付讫”章。（3）各项支出 都有预算或定额并严格执行。（4）要按国家规定的用途使用 现金，尽可能使用转账支付。（5）支票签发和印章保管应分工 负责。4、货币资金保管控制。具体包括：（1）货币资金收付和 保管只能由出纳员负责，其他任何人员（包括单位负责人）非 经单位领导集体特别授权，不得接触货币资金。（2）要严格执 行库存现金限额。（3）出纳员要自觉进行经常性的对账工作, 包括每日结出现金日记账余额与自已所保管的现金核对相 符，经常与会计核对账目等。（4）要严格执行定期现金突击盘 点和核对银行对账制度，及时发现和处理问题。（5）所有收付 款原始凭证必须事先连续编号并按顺序使用，一次复写，作 废的应加盖“作废”章后妥善保管。已开出的收付款原始凭证 必须全部及时入账。