行政事业单位内部控制监督模板.docx

内部控制监督内部控制监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查。单位应当建立健 全监督制度，明确各相关部门或岗位在监督中的职责权限，规定监督的程序和要 求，确保监督检查工作有效开展。按照实施监督的主体不同，监督可以分为内部 监督和外部监督。一、内部监督内部监督是单位内部有关部门对内部控制建立与实施情况监督检查评价内 部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。单位内部监督与作 为内部控制的内部监督既有联系又有区别，共同点是它们都是实施内部控制的重 要保证,是对内部控制的控制；不同点是此处的内部监督主要用于区别外部监督。(-)内部监督的实施主体根据监督与执行别离的基本原理，内部监督应当与内部控制的建立和实施保 持相对独立。为此，本单位内部控制的内部监督由机关纪委、内审人员独立进行 并负责实施。(-)内部监督相关要求机关纪委、内审人员应当定期或不定期检查单位内部管理制度和内部控制措 施的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内 部控制存在的问题，对单位建立和实施内部控制的情况做出评价，对于内部控制 存在重大缺陷的，应当向单位领导班子提出，要求整改。根据本单位实际情况, 开展内部监督检查每年不得少于一次。二、外部监:外部监督是指由外部的政府有关部门对本单位内部控制建立和实施情况进 行的监督检查。内部控制的外部监督主要由财政部门和审计部门承当，同时应当充分发挥纪 检、监察等部门的积极性，构建严密的外部监督网络。1 .财政部门的外部监督自治区财政局和本单位财务审计处是本单位国有资产和预算管理的主管部 门，负有监督本单位建立健全内部控制的责任，负责对本单位内部控制的建立和 实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并催促本单位进行整 改。2 .审计部门的外部监督自治区审计校和本单位财务审计处依法对本单位行使审计监督，根据现代审 计原理和技术，开展内部控制测试、判断内部控制的完善程度，在此基础上实施 实质性测试。以行政事业单位内部控制规范（试行）为审计依据，调查了解 本单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提 出审计处理意见和建议，并催促本单位进行整改。3 .纪检监察部门的外部监督从防范舞弊和预防腐败的角度出发，自治区及本单位纪检监察部门具有比拟 高的权威性和执行力。纪检监察部门应当发挥方向引领作用，积极促进本单位开 展内部控制建设，将单位内部控制的完善程度纳入单位领导绩效考核。