行政事业单位内部控制监督制度模板.docx

内部控制监督制度监督是行政事业单位内部控制得以有效实施的保障机制。通过 对内部控制的建立与实施的有效性开展监督检查，查找和发现内部 控制存在的问题，提出改进建议并催促落实整改，防范经济活动风 险，及时堵塞管理漏洞；另一方面有利于持续地完善XX内部控制体 系，使内部控制在XX内部管理中发挥更大的作用。一、进行内部监督的主体为了保证内部监督检查的客观性和公正性，确保决策权、执行 权、监督权既相互制约又相互协调，规定在XX内部，可以对内部控 制进行监督的主体：一是纪检组，二是监察室。负责XX党风廉政建设和行使行政监察权力：监督检查XX贯彻 执行党的路线方针政策和决议，遵守国家法律、法规的情况；监督 检查XX领导班子及其成员贯彻落实党风廉政建设责任制和廉政勤政 的情况；催促检查XX反腐倡廉各项工作的落实；提出改进加强XX 党风廉政建设的意见和建议等。二、内部监督的内容内部监督的主要内容是内部控制的建立和执行是否有效。包括 以下几个方面：（一）单位层面内部控制建立和执行情况1 .xx经济活动的决策、执行和监督是否实现有效别离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确 定而且一贯地执行。2 .内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标 准、范围和程序；内部管理制度是否符合xx的实际情况。3 .授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权 审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是 否存在越权审批、随意审批情形。4 .岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建 立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。5 .内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的 资格和能力。6 .现代科学技术手段的运用和管理情况等。（二）业务层面内部控制建立和执行情况1 .预算业务重点检查：预算编制、预算执行、资产管理、人事 管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行；预算执 行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互反映、相互 促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制 是否建立并得到有效执行等。2 .收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执 行；印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否 符合要求，定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。3 .政府采购业务重点检查：政府采购活动是否实施归口管理并 得到有效执行；政府采购部门与财会、资产管理部门之间是否建立 沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验 收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关 资料等。4 .资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效 执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对 等财产控制措施并得到有效执行等。5 .建设工程管理重点检查：与建设工程相关的议事决策机制和 审核机制是否建立并得到有效执行；是否对工程投资实施有效控 制；工程设计变更是否履行相应的审批程序；工程款项的支付是否 符合有关要求；是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计；相 关资产是否及时入账等。6 .合同管理重点检查：是否对合同实施归口管理并得到有效执 行；合同订立的范围和条件是否明确；对合同履行情况是否实施有 效监控；合同登记制度是否建立并得到有效执行；合同纠纷协调机 制是否建立并得到有效执行。