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成人教育,公共财政学期末考试复习题及参考答案公共财政学练习题 A A一、填空题1、财政的购买支出可划分为、。2、依据公共商品的公共程度，可将公共商品分为和。3、影响收入安排的因素有、 、。4、行政性收费主要包括 、和三种形式。二、单项选择题1、古典学派的经济学家对于政府财政预算行为准则的说明，可概括为 （）。A.年度预算平衡论 B.周期预算平衡论C.功能财政论 D.凯恩斯主义2、科学教化文化卫生事业供应的服务主要是（ ）A.私人产品B.公共产品 C.混合产品 D.私人产品与公共产品 3、古典财政学的创始人是 （ ）A、威廉.配第B、魁奈 C、亚当.斯密D、大卫.李嘉图 4、将财政支出划分为维持性支出、经济性支出和社会性支出，是按（ ）分类。A.政府职能B.经济性质C.详细用途 D.受益范围5、提高折旧率对财政收入的影响是 （ ）A、削减财政收入 B、增加财政收入 C、财政收入不变 D、无法确定 6、紧的财政政策与松的货币政策搭配指的是 （ ）A.扩大财政赤字和收紧信贷规模 B.削减财政赤字和收紧信贷规模C.扩大财政赤字和扩张信贷规模 D.削减财政赤字和扩张信贷规模 7、税负转嫁最普遍的形式是（ ）A.前转B.后转C.税收资本化D.消转 8、政府课税会影响商品比价关系，从而变更纳税人经济行为的税收效应被称之为（）A、收入效应 B、替代效应 C、投资效应 D、储蓄效应 E、劳动供应效应 9、下列公共收费项目中，属于运用费的项目是（ ）A.高速马路通行费 B.工商执照费 C.药品生产许可证费 D.电话费 10、20 世纪 80 年头初期我国公债的发行方式主要是（ ）。A.地方承购包销B.托付出售C.行政安排D.中心银行承购包销 三、多项选择题 1、美国心理学家 A马斯洛提出了闻名的须要层次论，包括( )A.生理须要B.文化须要C.社交须要 D.物质须要E.平安须要 2、下列属于财政支出现象的有( )A.税收 B.财政拨款C.行政性收费D.财政补贴E.国债 3、根据第一、二、三产业的划分，第三产业详细包括 （）A、流通部门 B、生产和生活服务部门 C、工业部门D、为社会供应公共服务的部门 E、为提高科学文化和居民素养服务的部门 4、分税制的特征有（）A.规范性B.无偿性C.层次性D.完整性E.法制性 5、社会性支出包括（）。a.科教文卫支出B.国防支出C.环保支出 D.基础产业投资支出 E.行政支出 6、各国中心银行驾驭的货币政策工具主要有（）A.法定存款打算金 B.公开市场业务 C.再贴现 D.利率 E.货款规模限制 7、税收与公债的区分主要有（）A、税收是无偿而公债是有偿的 B、税收具有强制性，公债是信用关系，实行自愿形式C、税收固定，公债可多购可少购 D、税收依法征收，公债不依法举债 8、下列属于管理性收费的公共收费项目有 ( ) A.市场管理费 B.矿产资源补偿费 C.结婚证收费 D.进口许可证收费 E.商标注册费 9、偿还公债的资金来源通常有（ ）A.常常性财政收入 B.预算结余C.借新债还旧债D.偿债基金 E.公债投资收益 10、我国分税制把税收收入划分为以下几类（）A.中心税B.地方税C.增值税D.消费税E.中心地方共享税 四、推断题1、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支安排指标的确定，这叫增量预算。2、在中国，公共消费支出就是财政常常预算中的常常性支出。3、位于生产可能性曲线上的全部生产组合都比位于生产可能性曲线内的生产组合更有效率。( ) 4、财政支出的核算通常采纳收付实现制。( ) 5、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。() 6、政治体制对政府行为产生的影响不大。( ) 7、全部国家都是多级政府。( ) 8、.流转税是不能够转嫁的，所以是干脆税。( ) 9、根据比例税率 10，对个人收入征税，收入 100 元的征 10 元税，收入10000 元的 征 1000 元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调整。（ ）10、事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。( ) 五、简述题 1、简述公共预算体系的构成。2、简述公共财政的特点。3、简述分税制的类型。4、试述分税制的内涵与特征。5、简述公共预算的基本特征。六 、论述题1.试述社会性支出的对象与方式 2.如何依据不同的经济形势选择财政政策？公共财政学练习题 A A 答案一、填空题1.公共投资.公共消费； 2.纯公共商品混合商品3.要素数量；要素价格；竞争机会 4.管理性收费；惩处性收费；资源性收费。二. . 单项选择题1.A 2.C3.C 4.A 5.A 6.D 7.A8.B 9.A10.C三. . 多项选择题1.ACE 2.BD 3.ABDE 4.ACE 5.AC 6.ABCDE7.ABC 8.ACDE 9.ABCD 10.ABE 四. . 推断题1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.对五. . 简述题 1 1 、简述公共预算体系的构成 。（1）中心预算与地方预算。国家预算按政府级次分为中心预算和地方预算。中心预算是指经法定程序批准的中心政府的财政收支安排。中心预算是中心履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。中心预算由中心主管部门的行政单位预算、事业单位预算、企业财务安排、基本建设财务安排、国库和税收安排等汇总而成。地方预算是指经法定程序批准的地方各级政府的财政收支安排的统称，包括省级及省级以下的四级预算。地方预算是保证地方政府职能实施的财力保证，在国家预算体系中居于基础性地位。地方总预算由各省（自治区、直辖市）总预算汇总组成，国家预算包括中心预算和地方总预算。（2）总预算、部门预算和单位预算。国家预算根据收支管理范围分为财政总预算、部门预算和单位预算。部门预算是财政总预算的基础，基层单位预算是部门预算的基础。财政总预算。财政总预算是指各级地方本行政区域的预算，由汇总的本级政府预算和汇总的下一级总预算汇编而成。没有下一级预算的，总预算即指本级政府预算。部门预算。这是反映各本级部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算，由本部门所属各单位预算组成。各部门是指与本级政府财政部门干脆发生预算缴拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体。单位预算。单位预算是列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算，它以资金的形式反映着预算单位的各种活动。2 、简述 公共财政的特点。（1）公共取向。社会公共须要确定着公共财政的存在，确定着公共财政的活动范围和活动效果。公共财政则着眼于供应公共产品满意社会成员的公共需要，而不应超越市场的力气去满意社会成员的私人须要。为了维护公共取向，公共财政通常要发挥三大职能：一是资源配置的公共保障职能，主要是在一些公共活动领域，解决依靠市场机制解决不了的一些社会需求；二是收入安排调整职能，主要是实现公允调整个人收入安排，避开或削减市场安排造成的个人收入过于悬殊，协调地区之间的收入安排和经济发展，使地区之间各项经济社会事业得到均衡发展；三是稳定经济职能，重点是在宏观经济运行中，对社会供求总量和经济结构进行调整，实现社会总供应与总需求的平衡，物价总水平的基本稳定以及充分就业，此外，还要投资建设那些难以通过市场融资建设的基础设施和基础产业项目，调整和优化产业结构和地区生产力布局，推动国民经济健康发展。（2）非盈利取向。公共财政的非盈利性表现为两个层次：一是指公共财政支出范围立足于非市场竞争领域，不介入一般竞争性领域，不应与民争利；二是政府向社会成员征收收入只应以弥补公共物品的生产成本为限，也就是公共财政活动中应做到以支定收，即依据社会成员对社会公共须要的需求确定公共物品的生产规模及相应的公共支出规模。以公共支出规模确定公共收入的规模，而不能以政府能够征得的收入多少来支配支出，即不能以收定支。在我国，牢牢把握公共财政的非盈利取向，从政府主导型经济向市场主导型经济转变，加快建设公共服务型政府是市场化改革的必定趋势。第三，规范化取向。运行规范化的要求有三个方面，一是政府的收入与支出必需建立在法制的基础之上；二是政府全部的收入和支出都要纳入政府预算覆盖的范围之中；三是政府财税部门统揽收支，其它政府职能部门依法收费，不得非法从民众那里取得收入。另外，公共财政还要担当应对紧急突发事务的功能，公共财政的应急反应机制的启动也必需纳入法制化轨道。应急机制自然是突破常规，但这不等于不要规则，而是在危机状态下建立一种新的规则，对各个法律主体在公共财政方面的权力、责任和义务做出新的规定。这样，一方面可提高应急反应机制实施的权威性和肃穆性，提高约束力，另一方面，与其他法律相连接，避开操作中的法律障碍。第四，效率取向。效率取向要求公共财政运行要采纳最好的方法和最有效的技术以最低成本生产公共物品。从实践角度看，公共财政活动必需考虑下列问题：公共部门能否供应民间所须要的服务(公共支出)水平？民众在政治市场上是自主的吗？谁的偏好最重要?一般来说，为了使私人和公共物品的资源配置达到帕累托效率状态，并非全部公共物品都要由财政组织生产，一些公共项目可以在竞争的前提下交由私人部门来完成。3 、简述分税制的类型。目前，西方各国均采纳分税制为主，辅之以上级政府对下级政府的财政补助方法处理中心与地方的财政安排关系，虽然形式多样，各具特色，但大体上可分为两种类型：完全分税制。亦称为分权型分税模式。其特点是：第一，将税种按中心税和地方税彻底分开，不设中心和地方共享税，各级政府具有相对独立的税收体系；其次，中心和地方各自享有独立的税收立法权、调整权，减免权等；第三，设立中心和地方两套税收征收管理机构，明确划分各自的征收管理权限；第四，建立中心和地方分级预算管理体系，各自享有独立自主的财政收支权；第五，地方财政的最终平衡通过中心的转移支付解决。实行这种类型分税制的国家多为联邦制国家。以美国为例，美国的政府，分联邦、州和地方三级，联邦政府和州政府没有上下级隶属关系，各自具有立法、行政、司法三大部门，各自独立地行使宪法所给予的权力。与这种国家结构相适应，美国的财政管理体制也分为联邦、州和地方三级，各级政府有其独立的财政税收制度和法律。适度分税制。适度分税制也称作集权型分税模式。它与完全分税型模式有所不同：第一，在税种划分上，除中心税和地方税外，还设共享税；其次，中心制定统一的税收法律和管理法规，地方政府主要是执行中心的统一税法或以其为依据制定本地的详细实施方法。实行这种分税制的国家多为单一制或称中心集权制国家。以日本为例，日本是单一制国家，行政机关分为中心、都道府县和市町村三级，与三级政府相对应的有三级预算。其中的都道府县和市町村预算在地位上相互同等，同属地方预算。日本的中心与地方各级政府的事权划分大致为：中心预算负责立法、司法、国防外交及全国性的公共工程和公共服务等支付项目；地方预算主要负责教化卫生、社会福利，社会治安及基础设施建设等支出项目。在收入划分方面，日本的税收分为国税（中心税），地方税（包括都道府县税和市町村税），中心和地方共享税。4. 试述分税制的内涵与特征。分税制是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调整。其要点是：一级政府.一级预算，各级预算相对独立.自求平衡；在明确划分各级政府职责的基础上划分各级预算支出范围；收入划分实行分税制，划分方法主要按税种划分，也可对同一税种按不同税率安排或实行共享制；对预算收入水平的差异通过政府间转移支付制度加以调整。现代分税制是建立在市场经济基础上的，市场经济要求不同级次政府供应不同的公共商品，同时税收是财政收入的基本形式。分税制为政府在市场经济条件下的规范运作供应了重要的制度保障。分税制的特征：(一) 规范性(二) 层次性(三) 法制性 5. 简述公共预算的基本特征。公共预算的内涵确定了公共预算具有以下几个基本特征：（1）安排性。所谓的公共预算是一种事先确立的收支安排，它阐明白政府活动所需资金的数量，体现了行政当局的施政纲领，是对将来政府活动所需资源的预料，是在给定资源的范围内确定公共政策取向的财力契约。（2）统一性。尽管各级政府都设有财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家公共预算的组成部分，全部地方预算连同中心预算共同组成统一的国家预算，都必需处于公共预算的约束和规范下。公共预算内容应包含政府的一切事务所形成的收支，体现预算的完整性。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要按统一的口径、程序计算和填列； （3）公开性。因为政府的收支活动涉及公共资源管理和运用，除极特别状况外，都必需向立法机构和社会公众公开，必需接受立法机构、公众和社会舆论的监督。这就要求预算的内容必需明确，预算的制定、执行和决算的过程必需透亮。（4）权威性。立法机构批准的政府预算是具有法律性的正式文件，任何人均无权随意动用和调整预算收支，预算收支的调整必需按法定程序进行。违反公共预算就是违法，理应受到法律的追究和制裁。这就要求各级政府务必依法理财，维护公共预算的权威性。（5）年度性。年度性是指公共预算具有有效的起迄期限即预算年度或称财政年度的特点。各国政府编制和执行预算多依据的法定期限通常为一年。目前世界各国预算年度起迄期限不尽相同，大体上分为历年制和跨历年制两种。历年制是指从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。六. . 论述题1. 试述社会性支出的对象与方式。社会性支出是指政府为满意社会公众非物质需求而支配的用于科学.教化.文化.卫生.环境爱护等社会服务等方面的支出。（一）文教支出 （1）文教支出的对象：义务教化.高等教化.职业教化与培训.托幼教化.文化宣扬。（2）文教支出的方式：依据接受主体的不同，政府文教支出可以分为对文教机构的支出和对文教受益者的支出。对文教机构的支出：经费拨款；专项拨款。对文教受益者的支出：助学金；奖学金；贷学金。（二）科技支出 （1）科技支出的对象：基础科学技术的探讨和普及.应用科学技术的研发.科技市场的管理。（2）科技支出的方式：经费拨款.专项拨款.政府嘉奖.政府贷款。（三）卫生支出的对象和方式：对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出：经费拨款和专项拨款。对个人的卫生医疗支出：卫生保健；医疗保险。（四）环境.资源爱护支出 （1）环境爱护支出的对象和方式：对于环境爱护，政府的努力主要集中在成本补偿的制度建设方面，成本主要有两项：一是环境爱护的管理成本；二是环境治理的成本。（2）资源爱护支出的对象和方式：资源管理包括资源开发管理和资源运用管理。财政支出的方式主要有：资源管理机构经费拨款；资源开发专项拨款；开发.运用替代资源补助。2. 如何依据不同的经济形势来选择财政政策？(一) 经济过热阶段的财政政策选择 在社会总需求明显超过社会总供应.物价持续上涨.通货膨胀压力加大的经济过热阶段，应选择紧缩性财政政策，以压缩社会总需求，抑制通货膨胀。紧缩性措施包括压缩财政支出规模和投资规模，增加税收，缩小国债发行规模，增加财政结余或压缩财政赤字等。但在实施紧缩性财政政策时，必需依据经济运行的实际状况敏捷驾驭。一是必需恰当驾驭紧缩的力度，不宜将总需求水平压得过度过急，以免紧缩需求的同时也紧缩了供应，仍旧不能弥补供不应求的缺口。二是在实行总量紧缩的同时，必需结合结构因素考虑，不宜搞一刀切式的全面紧缩，而应针对不同领域的供求对比状况做到紧中有松.紧中有活，以增加有效供应，缓解供求冲突。 (二) 经济过冷阶段的财政政策选择在社会总需求不足.社会总供应过剩.物价持续下滑.出现通货紧缩的经济过冷阶段，应实行扩张性的财政政策，以刺激社会总需求，遏止通货紧缩。但在实施扩张性财政政策时要驾驭适度。一是财政支出规模和投资规模的扩大要同支出结构.投资结构的优化结合起来，以切实增加有效需求和有效供应，削减无效供应，以供求的结构平衡促进总量平衡。二是减税幅度要考虑财政减收的承受实力和扩大支出的须要，不要因减税过多而弱化了财政调控社会总需求的实力。三是应将财政赤字限制在肯定的限度内，而且不能用财政性货币发行来弥补赤字，只能用国债发行来弥补赤字，以免引发通货膨胀。四是扩大国债发行规模要考虑国家财政的还本付息实力，而且要以国债的投资需求有效带动民间的投资需求和居民消费需求。 (三) 经济正常发展阶段的财政政策选择 在社会总需求与总供应大体平衡.物价基本稳定的经济正常发展阶段，应选择中性财政政策，即保持财政收支平衡。但这并不等于要刻意追求财政收支的肯定平衡，而是要保持财政收支的基本平衡，即依据经济发展的需求，允许财政收支略有结余或略有赤字。同时，这种平衡又不是在低供应水平.低效率基础上的平衡，而是在提高供应水平和资源配置效率前提下的平衡，是在经济稳定和增长基础上的平衡，是稳固和有后劲的平衡。所以，财政政策保持中性，并不意味着放弃财政政策对经济发展的调整作用，它只是在调整方式和调整状态上不同于扩张性或紧缩性财政政策。 公共财政学练习题 B 一、概念 1、公共财政体制 2、单式预算 3、分类分成 4、公共预算 5、总额分成 二、简答 1、简述影响财政支出增长的供应因素。2、简析复式预算的优缺点。3、简述行政管理支出的特点。4、扩张性财政政策三、论述 1、我国分级财政体制的完善途径。2、试述完善我国公共预算制度的途径。公共财政学练习题 B B 答案 一、 名词说明1、公共财政体制 公共财政体制是国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，其实质是正确处理国家在财政资金安排上的集权与分权问题。在国家公共财政体制中占主导地位的是国家预算管理体制。2、单式预算 单式预算指政府财政收支安排通过一个统一的安排表格来反映，其特点是将政府的各项财政收支全部反映在一个预算平衡表内。3、分类分成 分类分成，就是把全部财政收入分解成若干个项目，依其所包含的内容确定中心与地方的分成率，以此来保持中心与地方各自的收支平衡。4、公共预算 国家参加安排国民收入的一种重要的财政安排手段。它是指经过立法程序批准的政府将来肯定时期（通常为 1年）的公共收支安排。公共预算是依法限制财政的手段和政府会计的基础，也是处理其他财政问题的依据，因而是公共财政的关键和中心内容。5、总额分成 总额分成，就是地方组织的全部收入，不再区分固定收入和各种分成收入，而是根据收入总额在中心和地方进行分成，地方支出总额占地方组织收入总额的比例即为地方总额分成比例，其余为中心总额分成比例。二、简答 1.简述影响财政支出增长的供应因素。（1）服务环境（生产环境）: 服务环境恶化，为保持公共服务水平必需增加财政支出。（2）产品质量：公共商品质量的提高会导致更多财政支出。（3）投入品价格(相对价格效应)：假如公共部门的生产率私人部门的生产率，公共部门的工资增长率私人部门的工资增长率，则公共支出相对规模会扩大。2.简析复式预算的优缺点。复式预算制的优点有：（1）便于考核预算资金的来源和用途； （2）有利于分析预算收支对社会供求的影响； （3）由于资本预算投资伸缩性较大，有助于使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业水平。复式预算的主要缺点则包括：（1）复式预算中资本预算的资金来源主要依靠于举债，假如举债规模限制不当，简单导致通货膨胀，物价上涨，影响国民经济的稳定； （2）常常预算支出的资金来源主要是税收收入，税收在整个预算收入中占很大比重，这样简单掩盖支出奢侈的现象； （3）把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些困难，如常常预算和资本预算科目的划分标准难以统一。3.简述行政管理支出的特点。第一，供应的是纯公共商品，具有非排他性和非竞争性。其次，消费性。行政支出是一种纯消费性开支，资金一旦投入，便不再收回，其支出结果只能引起社会物质产品消耗和价值丢失，而不能实现价值的补偿和增值。第三，低收入弹性。行政支出属于必需品，人们对它的需求一般不随收入增长而相应增加。第四，连续性。只要行政管理机关和国家权力机关存在，行使其职能，就须要连绵不断的行政支出予以保证。4.扩张性财政政策：是指国家在肯定时期内通过扩张财政安排活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供应过剩，社会生产实力闲置，通货紧缩。三、论述1 1 、 我国分级财政体制的完善途径。从公共财政的角度动身，结合国际阅历和我国国情，进一步完善我国分级财政体制的政策选择一般可以有以下几个方面：（1）在明确界定政府职能的基础上，以宪法和其它法律的形式来明确政府间的财政关系。要实现公共财政职能，必需进一步明确各级政府所担当职能和财政收支的多少，通过修宪和创制法律等形式将一种明确界定政府职能和区分政府间事权的严格分税制财政关系载入宪法或财政基本法。这将有助于为规范政府间的事权和财权关系供应法治和制度基础，有助于明确界定政府间收支责任，合理划分收支范围，同时也有助于增加财政体制的内在稳定性，有利于实现依法治国的目标。（2）本着财权与事权相统一的原则，合理支配各级政府的收入，给予地方政府相应的税收立法权。下放部分立法权应当是严格的分税制不行或缺的内容。从长远看，中心将部分立法权包括税收立法权下放，既有利于地方权力机关和政府部门适应本地的特点处理属于其职权范围的各项经济和社会事务，又有利于减轻中心立法工作的压力，缓解立法过于惊慌而地方无章可循的冲突。同时，为了防止地方人大滥用税收立法权，侵扰地方公民的利益，要不断加强民主决策机制，保证地方人大的立法体现民众的利益。（3）建立规范的转移支付制度。我国目前的转移支付虽然也确定为分税制中的重要一环，但是由于体制等缘由，还只能说是一种初级状态。今后政府间转移支付的发展目标应包括：中心政府把各级政府都视为一个整体，并依据不同层次政府担负事权所须要支出与其财政实力的差额，对不同层次政府进行补助，以消退不同层次政府间存在的不平衡。使全国各地居民基本享有水平接近的文化教化、医疗卫生等基本生活条件和能源交通、通讯等基础设施。在市场经济条件下，对市场机制作用不到或无法作用的领域，通过政府间转移支付实施调整，促进资源的优化配置，最终使全国范围内的社会公共服务均等、均质，促进国民经济协调、稳步地发展。1（4）完善其他各项配套制度改革。一是要改革财政支出管理制度，提高财政资金的运用效益，减轻财政负担。对财政资金的支配，要坚持量力而行、尽力而为的原则，在保证必不行少的常常性开支的前提下，应通过多渠道筹集更多的资金，用于基础设施和基础工业的建设，以弥补市场机制的缺陷，促进经济的协调发展。二是要通过推行政府机构改革，大力精简机构和人员，保证全国行政经费支出增长幅度限制在财政收入增长幅度之内。三是通过增加事业单位自我供应和自我发展实力，引导社会资金注入，加强事业单位预算管理，保证并促进文教科学卫生事业经费的供应和有效运用。四是要改革国债管理制度，统一政府内外债务的政策和管理，适度限制政府债务规模，保持国债存量的相对平稳，防止债务危机的发生，稳步推动国债市场化。2 2 、 试述完善我国公共预算制度的途径 。1）改进公共预算编制 （1）完善预算法及相关法律和政策规定，加强有关法律、法规与预算法的连接、协调。其一，修订预算法。可考虑对财政年度进行调整，将预算年度由目前的历年制改为跨年制，以消退时间差。其二，修订与财政预算管理干脆相冲突的法律和规章的有关规定。在修订预算法的同时，各项法律、法规都不宜过多地规定财政支出问题，凡是涉及到财政预算支配支出的有关规定，都应符合预算法的要求。凡涉及某一部门或某一领域支出支配的原则、方式等内容与预算法相冲突的，应一律从有关法律和规章中删除。（2）规范、充溢政府预算的编制内容，确保政府预算的科学性、完整性。其一，改革预算收支科目，细化预算编制内容，提高政府预算的透亮度。在科目的设置上尽量体现复式预算和部门预算的要求，既要包括财政预算内收支，也要包括预算外收支。可考虑预算大类科目按部门设置，下设明细项目。大类科目下再按详细支出项目编制款、项、目级明细预算。其二，将政府性的资金统一纳入预算管理，保持预算的完整性。把预算内外两块资金有机结合起来，建立统一的政府预算管理体系。（3）根据预算法的要求编制复式预算。现阶段，我国政府的职能由三部分组成，即供应公共产品、管理国有资产、供应社会保障。由此，可分别形成公共财政、国有资产预算和社会保障三部分预算。（4）采纳科学的方法测算预算收支，提高预算的精确性。在收入的测算方面，运用标准收入测算法编制收入预算。在支出方面，实行彻底的零基预算。首先应摸清家底，制定科学和符合实际支出标准的预算定额，为细化预算编制、规范部门预算管理供应精确的数据；其次，加强预算编制的调查论证，增加预算约束。最终，对全部预算单位或预算项目有效地排列出轻重缓急的用款依次，依据财力可能优先支配排列较前的支出项目。（5）增加预算编制和审批的时间，克服代编预算现象，保证审批的肃穆性。其一，进一步提前编制预算草案。年度预算编制可提前半年甚至一年即着手打算，避开仓促上阵，应付了事。同时通过立法明确规定有审查或者审批预算议程的人民代表大会会议，应自下而上逐级提前召开，保证根据上级政府汇编预算所须要的时间，提交经过本级人大审批通过的本级预算和本级总预算，从根本上解决代编预算问题。其二，增加人大审批政府预算的时间，保证结果的肃穆性。为充分行使人大对政府预算的审批和监督权，各级政府至少应在同级人民代表大会实行的前两个月向人大常委会有关部门汇报预算编制状况，而且提交的预算草案必需细化到款、项，以保证人大有足够的时间对提交的预算草案进行具体的审查和质询。2）加强预算管理，硬化预算约束（1）完善公共支出预算执行中的限制监督。要逐步建立起立法部门、财政部门、审计部门、主管部门和各单位内部不同层次的限制监督体系和监督制度。（2）加强预算执行状况的信息反馈，建立严格的报告制度。各单位要按规定定期向主管部门报送本单位预算执行的报表和具体的文字说明材料；各单位要根据本级政府财政部门规定的期限，向本级政府财政部门报送本部门预算执行状况的报表和具体的文字说明材料；财政部门要每月向本级和上一级财政部门报告预算执行状况：各级政府要在每一预算年度内至少两次向本级人民代表大会或其常务委员会报告本级总预算的执行状况。（3）改革预算拨款方式，严格根据批准的预算执行。在预算执行过程中，各级财政部门必需依照有关法律、法规，根据批准的预算和国库资金量拨款。拨付预算资金应坚持按预算安排拨款，按事业进度拨款，按规定用途拨款，按预算级次拨款。（4）加强对转化为实物形态的预算资金的管理。要实行政府选购制度，规范政府选购行为，把市场机制用到预算安排环节上，将单一的货币管理形式逐步扩展到采纳货币、实物、劳务等多种管理安排环节上，起到节约预算资金、降低选购成本、防止重复购置、优化资源配置和抑制腐败现象等重要作用。（5）增加预算的肃穆性，硬化预算约束。经立法机关审议、批准的预算具有法律约束力，各部门必需严格根据批准的预算执行，预算支出数必需与预算限额相符，并且只能用于预算确定的项目，对违反预算的行为要根据有关法规进行惩罚。公共财政学练习题 C C 一、概念 地方预算部门预算单式预算分类分成收支大包干 二、简答 1、简述政府间转移支付制度存在的问题。2、简述分级财政体制的基本功能。3、简述如何加强预算管理。4、简述影响中心政府与地方政府之间收支划分的因素。三、论述 1、试析公共预算编制的改进途径。2.试述购买支出和转移支出对经济的不同影响 3、试述完善我国分级财政体制的途径。公共财政学练习题 C C 答案 一、概念 1、地方预算 地方预算是指经法定程序批准的地方各级政府的财政收支安排的统称，包括省级及省级以下的四级预算。2、部门预算 部门预算是反映各本级部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算，由本部门所属各单位预算组成。各部门是指与本级政府财政部门干脆发生预算缴拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体。3、单式预算 单式预算是指政府财政收支安排通过一个统一的安排表格来反映，其特点是将政府的各项财政收支全部反映在一个预算平衡表内。4、分类分成 分类分成，就是把全部财政收入分解成若干个项目，依其所包含的内容确定中心与地方的分成率，以此来保持中心与地方各自的收支平衡。5、收支大包干 收支包干，是指在中心核定的地方预算收支的基础上，凡收入大于支出的地区，其收入大于支出的数额，由地方包干上缴中心；凡支出大于收入的地区，由中心定额补助。二、简答 1、政府间转移支付制度的问题 我国现行财政转移支付形式有税收返还、体制补助、结算补助和专项补助等。其中，前三种形式属于无条件财政转移支付，专项补助属于有条件财政转移支付。我国目前实行的主要形式为税收返还，即无条件财政转移支付形式。分税制施行以后，中心对地方的税收返还额按基数法确定，根据基数法确定的税收返还数额不考虑各地区的收入实力和支出须要的客观差异，也缺乏比较合理的客观标准。这导致了不规范的安排模式，也激励了地方政府讨价还价的行为。它不但不能解决长期以来形成的各地区财力不均的问题，而且使这种财力的地区间匀称分布在分税制名义下以税收返还的形式固定下来。这一做法既无助于政府宏观调控，也不利于调动地方政府主动性。因为无条件转移支付的资金运用权归属地方政府，而中心政府又未对资金的运用做出明确规定，所以，中心政府无法用这样的资金贯彻其宏观调控意图。地方政府作为中心转移支付的被动接受者，对供应公共产品和服务缺乏足够动力。简述分级财政体制的基本功能。1、吸取和保障必要财力的功能。尽管分级财政体制在规范、处理各级政府间的财权划分和相应的财力安排关系时，在不同国家、不同经济发展阶段可实行不同的方式，但充分考虑履行政府职能的基本须要，实现事权和财权的统一，为履行政府职能吸取和保障必要财力，则是分级财政体制要解决的首要问题。2、调整财政实力差异的功能。由于各国各地的经济发展水平和各级政府收入水平无法达到完全均衡，因而各级财政之间存在财政实力差异是必定的。这种客观差异与各地方都要履行同样的公共服务职能、供应均质化的公共服务的现实须要相冲突，因而须要有实力调整各地方差异的机构即中心政府来调整或者建立相应的补助金制度来解决。市场经济体制下的通行作法是，在分级财政体制的财权、财力的划分中，中心政府通常要驾驭超出其履行自身职能所需财力，而把其中的一部分通过规范化的转移支付形式，对财力不足的地方实行资金转移，以此作为各地区实现公共服务水平均等化的必要条件。分级财政体制下的这种调整功能，是实现国家财政纵向和横向平衡的主要手段和现实途径。3、保障和促进公允和效率的功能。兼顾效率和公允是现代财政分级体制的动身点和落脚点，因此，保障和促进公允和效率是分级财政的基本功能。从财权、财力分割的界定，到转移支付和补助金发放的制度支配，均体现出保障和促进公允和效率的目的性和机能性。4、促进统一市场体系形成的功能。分级财政体制是按市场经济要求设立的体制，它的建立有助于打破行政壁垒和地区封锁，促进人力、物力、财力等资源的合理配置，故而具有促进统一市场形成 3、简述如何加强预算管理。（1）完善公共支出预算执行中的限制监督。要逐步建立起立法部门、财政部门、审计部门、主管部门和各单位内部不同层次的限制监督体系和监督制度。（2）加强预算执行状况的信息反馈，建立严格的报告制度。各单位要按规定定期向主管部门报送本单位预算执行的报表和具体的文字说明材料；各单位要根据本级政府财政部门规定的期限，向本级政府财政部门报送本部门预算执行状况的报表和具体的文字说明材料；财政部门要每月向本级和上一级财政部门报告预算执行状况：各级政府要在每一预算年度内至少两次向本级人民代表大会或其常务委员会报告本级总预算的执行状况。（3）改革预算拨款方式，严格根据批准的预算执行。在预算执行过程中，各级财政部门必需依照有关法律、法规，根据批准的预算和国库资金量拨款。拨付预算资金应坚持按预算安排拨款，按事业进度拨款，按规定用途拨款，按预算级次拨款。（4）加强对转化为实物形态的预算资金的管理。要实行政府选购制度，规范政府选购行为，把市场机制用到预算安排环节上，将单一的货币管理形式逐步扩展到采纳货币、实物、劳务等多种管理安排环节上，起到节约预算资金、降低选购成本、防止重复购置、优化资源配置和抑制腐败现象等重要作用。（5）增加预算的肃穆性，硬化预算约束。4 4 、 简述影响中心政府与地方政府之间收支划分的因素。（1）国家的经济体制。公共财政管理体制是整个经济体制的重要组成部分，因而国家的经济体制制约着财政管理体制。当一国的经济体制属于集中类型时，必定要求其财权财力也是集中的，当一国的经济体制属于分散类型时，必定要求其财权财力是分散的。以我国为例，改革开放之前，实行的是中心集权为主的安排经济管理体制，因此，中心集中的财权财力也较大，以此来保证安排经济体制的运转。改革开放以来，更多的经济管理权限向地方转移，因此，中心预算收支占整个国家预算收入的比重也随之下降。（2）国家结构形式。国家结构形式是指国家整体与局部之间、中心机关与地方机关之间的关系，也就是一个国家的各个地区如何组成的问题。国家的结构形式分为单一制和复合制两类。复合制中最稳定、最普遍的是联邦制，因此，当代世界上国家结构形式主要分为单一制与联邦制两大类。国家的结构形式不仅影响预算的级次，而且也影响中心政府与地方政府间的收支划分。一般地说，联邦制国家的地方财权比单一制国家要大些。在西方发达国家中，美国和德国的联邦预算收支占各级政府预算总规模的比重比法国和英国的中心预算收支占政府总规模的比重要小。实行联邦制的社会主义国家前苏联和南联盟的联邦预算收支占政府预算总规模比实行单一制的罗马尼亚、波兰和匈牙利的同一比重要小。（3）政府职能范围。政府如对社会经济生活干预较多，所需财权财力就较大，因而财政参加国民收入安排的比重也越高，中心政府集中的财权财力也较大，反之则小。（4）不同级次公共产品的性质和特点。现代国家中，对那些须要实行全面性的行动去实现的项目或政府职能，可以由中心集权，由中心政府集中办理。这些项目或职