大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法.docx

大学建设工程工程全过程跟踪审计实施办 法第一章总那么第一条为加强学校重点建设工程工程的审计监督，规 范全过程跟踪审计行为，根据关于加强和规范建设工程项 目全过程审计的意见和大学建设工程工程审计规定等 规定，结合学校实际，制定本方法。第二条 本方法所称的建设工程工程全过程跟踪审计， 是指审计处依据有关法律、法规和制度规范，对建设工程项 目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收 等各阶段或局部阶段、环节业务管理活动的合法性、恰当性、 有效性，所独立进行的动态审查和评价活动。第三条 本方法适用于单项投资估算在3000万元（含） 以上的基建工程和1000万元（含）以上的修缮工程，以及 前述金额以下但需列为重点监督的建设工程工程。第四条 建设工程工程全过程跟踪审计的目的是加强事 前、事中控制，及时发现问题，促进有效控制工程造价和有 效改善工程建设管理，促进学校工程建设目标的实现。第五条 建设工程工程全过程跟踪审计由审计处独立实 施，也可由审计处委托具有相应资质的社会中介机构实施。 委托社会中介机构应当按照国家和学校相关规定办理，委托 费用按规定列入工程建设本钱。第二章审计内容第六条投资立项阶段（一）工程立项决策的内部控制制度是否健全、有效； 程序是否民主、科学；工程审批、核准和备案手续是否合规、 齐全；（二）可行性研究报告或工程申请报告编制的依据是否 真实、客观，内容是否完整；（三）投资估算是否准确、工程内容是否齐全，费用是 否合理；（四）资金来源是否落实；（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。第七条勘察设计阶段（一）委托勘察、设计的范围是否符合可行性研究报告 和工程申请报告；（二）勘察、设计单位确实定是否合法合规；（三）勘察、设计合同的主体是否合格，内容是否齐全、 合法合规；（四）设计方案的选定、优化是否合规，是否经济合理, 设计估算编制是否合理、准确；（五）施工图设计是否贯彻限额设计的要求，是否按照 设计方案的原那么、范围、内容、工程及投资额进行；设计深 度是否符合规定；施工图预算有无超估算；（六）施工图交底、会审情况及会审后的修改落实情况;（七）其他应列为审计内容的相关业务活动。第八条施工准备阶段（一）征地、拆迁的程序是否合法合规，费用支出是否 真实合理；（二）工程管理部门是否建立招标工作内控管理制度， 招标组织形式是否恰当，招标人是否具备招标资质和能力； 工程招标方式和程序是否合法合规；招标条件是否具备；（三）招标文件的内容是否合法合规、完整严密，评标 方法及评标标准是否公开、具体、合规；（四）标底文件（含招标清单）与招标答疑文件等的编 制是否准确合理，编制依据是否有效，内容是否完整，重点 检查工程量计算、单价套用、费用和利润及税金计取是否合 理、准确；（五）开标、评标、定标的程序是否合规，定标结果是 否准确；（六）合同内容的审查：订立合同的主体是否合格，内 容是否合法合规且与招标文件相符合；合同条款是否全面、 合理、严谨；合同是否对甲乙双方的责任、义务及权利进行 明确界定；（七）咨询、监理和施工等单位资质及承发包行为的真实性和合法性；（A）其他应列为审计内容的相关业务活动。第九条施工实施阶段（一）施工前期的各项准备工作、手续申报及办理是否 合法合规；（二）施工质量、平安、进度、投资的管理及服务（施 工、监理、设计、勘察、工程管理部门等）各方责任主体是 否到位履职，是否合法合规；（三）大宗或主要材料及设备采购程序和执行结果的真 实性和合法合规性；（四）设计变更的责任主体是否明确，变更是否及时和 手续完整；（五）工程签证是否合法合规，签证内容是否真实及符 合签证的批准权限，工程量的计量和价格确定是否与合同有 关条款符合，签证是否及时、规范；（六）主要隐蔽工程施工及验收的真实性和合法合规 性；（七）工程进度款支付的真实性和合法合规性；（A）索赔事项是否真实；索赔内容是否准确，责任是 否划分清楚；索赔的程序是否规范；索赔证据是否真实有效, 费用的计算是否准确，依据是否充分；（九）其他应列为审计内容的相关业务管理活动。第十条竣工验收阶段（一）竣工验收程序及组织过程是否合法合规；（二）合同是否全面、真实履行、工程内容是否按合同 要求全部实施，工程质量和工期是否符合合同要求。合同变 更的原因是否真实，变更程序是否合规，变更对本钱、工期 及其它合同条款影响的处理是否合理。合同终止是否经过确 认和验收；（三）竣工结算审计详见大学建设工程工程竣工结算 审计实施方法；（四）财务决算审计主要审查工程竣工财务决算报表、 工程投资计划执行情况、交付使用资产和结余资金情况；（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。第三章审计程序第十一条审计准备阶段（一）审计处依据审计计划，结合单项建设工程工程的 具体送审情况，进行审计立项；（二）根据审计立项情况，审计处完成社会中介机构的 选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会中介机构和 审计处人员共同组成的审计组。第十二条审计实施阶段（一）审计组经过审前调查程序，结合工程管理部门的 规定有针对性地制订建设工程工程跟踪审计实施方案，经批准后实施；（二）审计处向工程管理部门送达建设工程工程跟踪审 计通知书，明确审计的关键控制点、具体送审要求以及相应 的审计时限等事项；（三）工程管理部门应在部门决策尚未执行或上报学校 审议之前，将明确列为审计关键控制点和实时检查范畴的单 项业务活动送审资料及时提交审计组，并应根据审计工作量 的大小，为审计工作预留充足、合理的时间，以确保审计工 作质量；（四）在收到工程管理部门相关业务活动的送审资料 后，审计组按照约定的时限，及时出具审计意见（建议）书;（五）在建设工程工程竣工验收合格、工程管理部门提 交完整有效的竣工结算送审资料后，审计组实施竣工结算审 计；（六）在财务处提交完整有效的竣工财务决算送审资料 后，进行竣工财务决算审计。第十三条审计报告阶段（一）审计处根据建设工程工程各阶段的审计情况，出 具最终的审计报告。审计报告应如实反映和客观评价跟踪审 计情况，披露审计过程中发现的问题及其落实整改情况，提 出相应的审计意见和建议；（二）相关审计资料整理归档。第四章附那么第十四条 本方法由审计处负责解释。第十五条 本方法自发布之日起施行。