圣比奇柚皮糖食品有限公司计划书.doc

系 别自动化工程系队伍名称腾易团队项目名称圣比奇柚皮糖食品有限公司产品广告口号柚皮糖,不腻的糖 队长 陈 韬联系方式15033569529团队成员陈韬、杨路生、冯彦凤、肖丛、潘灿.目录1执行总结41.1公司41.2市场51.3投资与财务51.4组织与人力资源62项目背景62.1产业背景62.2产品概述72.3产品成本估计82.4产品未来发展目标（新的产品）93市场机会94公司战略104.1公司概述104.2公司使命与宗旨114.2.1公司使命114.2.2公司宗旨114.3 SWOT分析124.3.1优势124.3.2劣势134.3.3机遇134.3.4挑战134.4发展战略144.5后期市场延伸与进入战略144.6企业文化145市场营销16.营销总策略（4c）175.1.1. 顾客(Customer)17针对目标消费者群体的广告和策略175.1.2成本(Cost)195.1.3方便(Convenient)205.1.4沟通(Communication)215.2.促销215.2.1限制促销时间215.2.2联合促销225.2.3平时的吸引消费者的方式225.3 公共关系策略235.4品牌忠实营销236生产管理246.1选址246.2工厂平面设计图256.3采购256.4工艺流程266.5操作要点266.6质量指标277投资分析287.1股本结构与规模287.2资金来源与运用297.2.1来源297.2.2运用307.3投资收益与风险分析327.3.1产品定价327.3.2产品销量预计327.3.3预计现金流量表337.3.4投资净现值分析347.3.5内含报酬率347.3.6盈亏平衡分析357.4投资回报368财务分析368.1财务基本假设368.2财务分析指导公司运营大概计划378.3产品成本378.4设备成本388.5资金使用479管理体系479.1公司性质479.2组织形式479.3部门职责及人员情况479.3.1股东会479.3.2执行董事兼经理479.3.3市场营销经理489.3.4财务经理489.3.5技术研发经理489.4管理队伍人员简介509.5创新机制519.5.1人才519.5.2产品开发529.5.3激励机制529.5.4培训529.5.5企业文化5210机遇、风险及防范5310.1机遇5310.2风险5310.2.1外部风险5310.2.2内部风险5410.3解决方案5411风险资本的退出5411.1在创业板上市5411.2重组出卖公司5411.3剩余利润分红5512附录（调研表）5512.1调查表文本5512.2关于天然“柚皮糖”食品接受度的调查分析报告571执行总结1.1公司圣比奇柚皮糖食品有限责任公司，公司秉承“自然，健康，美味”的理念，努力实现绿色休闲食品的多样化，便捷化，公司将推出即开即食系列产品袋装柚皮糖。柚皮糖打破传统人们对糖，腻、粘的观念创造性的秉承柚子可口美味、自然多汁的品质，对柚子皮，采取特殊工艺，精心加工制成一种微甜、香脆的食品。市场上绿色食品种类有很多，但往往需要煮、蒸、炸、炖才能食用，本产品“柚皮糖”是目前国内市场上还没有存在的，本产品的推出，正好填补了国内消费市场上绿色食品即开即食这一领域的空白。1.2市场注重生活的高品质，追求食品的高质量是越来越多消费者的消费理念。本产品的即开即食和天然美味，正好符合广大消费者的心理。而且，本产品还可以作为居家旅行的备用食品。目前调研报告显示：中小型超级市场和社区零售店面的工作人员、老板、学生对“柚皮糖”这种产品充满期待。详情见附录的调研材料。在市场上采用先区域重点销售为主，然后逐渐扩大到周围的重要中心城镇，以中心城镇逐渐辐射周边的区域。1.3投资与财务公公司成立在四川科技园区，属于国家支持的绿色食品企业，税收上享受“两年免征所得税”的政策。公司成立初需要资金200万。其中120万为风险投资，60万为公司创办团队人员出资，技术支持为20万。股本规模及结构定为：公司注册资本200万元人民币。其中外来风险投资股120万（60%）；公司创办团队入股60万（30%）；技术支持入股20万（10%）。1.4组织与人力资源 公司成立初期，采用直线型管理方式，由总经理直接向董事会负责。35年后，随着公司的壮大，新产品的推出，开始采用事业部型组织结构。公司成立初期创业团队主要来自东北大学秦皇岛分校，各成员各司其职，都具有相关领域的专业知识。2项目背景2.1产业背景随着我国科技的进步，世界经济的一体化，这都给我国的绿色食品工业的快速发展带来了前所未有的契机。中国的消费形态已从过去的温饱型向休闲型和享受型过渡，对食品的需求不仅是结构的多样性，而且日益注重追求自然、崇尚健康食品。图1 1997-2005年中国绿色食品行业发展统计图1997-2005年中国绿色食品行业发展一路走高，企业总数平均发展速度为27.1；产品总数从1997年到2005年平均发展速度为34.8；年销售额从1997年的240亿元增长到2005年的1030亿元。由此可见，即使只是在传统的绿色天然食品占0.1%的份额，也是约1亿的市场，因此市场巨大，前景看好。2.2产品概述柚皮糖打破传统人们对糖，腻、粘的观念创造性的秉承柚子可口美味、自然的 品质，对柚子皮，采取特殊工艺，精心加工制成一种微甜、香脆的食品。外观该食品的食用部分形如片状，条状，图2柚皮糖外形块状，原料为天然白色，不同的 配料后食品可有不同的视觉效果。包装：食品的包装部分可用主流的食品袋包装。同类型产品：薯片、香蕉片2.3产品成本估计原料：1.成熟前的柚子（当柚子还没成熟前，柚子皮是整个柚子中所占比例最多的部分，更加适合本产品的生产和加工）。左图为未成熟的柚子。图3.成熟前的柚子 未成熟的柚子价格便宜。预计价格是1.5元/斤。图4.柚皮相关产品2.已成熟的柚子（由于柚子成熟后，很多厂家在生产产品的时候比如：中国从韩国引进“柚子茶”生产技术，其中大多数只用了柚子肉，而废弃的柚子皮并没有加工成相关产品。我们可以变他们废弃的柚皮为宝。主动和相关的生产商形成合作伙伴关系）。预计价格1元/一斤。3.蔗糖 46元/kg2.4产品未来发展目标（新的产品） 不同的生产品种和风味以适合更多的消费者群体。比如： 1. 普通甜度的柚皮糖（主要生产产品面向广大消费者）2.微甜的柚皮干、白味的柚皮干（不太喜欢甜味的消费者）3.木糖醇的柚皮干（适合糖尿病患者）3市场机会目前市场上并没有柚皮糖系列的绿色休闲食品公司。本公司正好弥补了这一市场空白，和抢占了开发柚子皮的市场先机。常规的天然绿色食品蒸、煮、炖、炸？市场空白即开即食柚皮系列4公司战略4.1公司概述（类型、成立时间、注册资本、地点、主要技术或服务核心、总体方针等）圣比奇柚皮糖食品有限责任公司是一家高级食品研发公司，将于2010年10月成立于四川科技园区，注册资金500万。西南地区的柚子树多，而且是山区成本低公司主要进行高级食品的研发，重点研究柚子皮的营养价值和对其进行综合开发利用，利用公司自主研发的柚子磨皮和糖渍技术，制作成既营养又方便的袋装柚皮糖，以其出人意料的产品形式和丰富的营养价值来迎合现代人们的口味，从而迅速占领高级食品市场，获得市场效益。同时注册“柚皮糖”这一生产的品牌。商业参考目标如“可比克薯片”。公司以满足现代人追求健康和高质量的生活为目标，通过对食品营养价值和食用方法的研究和核心生产技术的开发，生产出高质量高附加值的产品，以创意和技术为先导，引领高级食品研发的潮流。4.2公司使命与宗旨4.2.1公司使命生产符合现代人需要的高级食品和服务，满足人们日益增长的消费需求，贡献社会，完善自己。4.2.2公司宗旨圣比奇以“自然、健康、美味”为企业宗旨，致力于生产健康营养的高级食品，丰富人们的物质生活。不断改进生产技术，提高工作效率，扩大经营范围，从更广泛的角度生产出更顺应社会发展潮流的产品。公司不断提高产品质量，以更优质的产品和服务满足客户需求，创造良好的商业价值和社会价值，为股东提供稳定增长的利润，为员工提供发展的平台和空间。4.3 SWOT分析4.3.1优势当今市场上的休闲食品大多很传统，且营养价值很低。柚子本身就有含量极高的维生素C，而大众所不熟悉的是柚子皮本身也有很高的营养价值，而且经过加工而成的柚皮糖也气味芳香，酸甜可口。但现在市场并没有完善的加工生产技术，柚皮糖还未广泛推广，所以柚皮糖上市后必定会产生出其不意的效果。1.市场优势 2.商业利润优势 （一）市场优势： 1.柚皮糖是是目前市场上没有的产品，推广到市场上的时候具有本身的垄断性质。 2.柚子本身就有含量极高的维生素C，而且柚皮本身就是被百姓认可的中药药材。 3.产品本身是消费者喜爱的鲜嫩多汁的柚子的衍生产品，利于推广和接受 （二）产品商业优势 1.柚皮常常被忽视，所以其价格一直不高。甚至根本未被人有效利用。产品原料成本低 2.生产出的“柚皮糖”定位中等，主要面向年轻消费者，其消费能力高。产品利润高4.3.2劣势柚皮糖的加工工艺比较简单，生产技术可能容易被模仿。 目前薯片、虾条、雪饼、果脯、话梅、花生、松子、杏仁、开心果、鱼片、肉干等休闲食品琳琅满目，包装新颖、时尚，已经被广大消费者认可，而且这些企业实力很强。 对于即将进入市场的柚皮糖，是一个极其严峻的考验。4.3.3机遇随着科技进步，人们越来越追求高质量的消费和生活方式，柚皮糖作为一种高级食品，一经上市肯定会迎合广大消费者尤其是上班族的口味，迅速占领市场。4.3.4挑战在经济全球化的今天，信息流通极其迅速，要想占领市场并获得长远利益，就要不断改进生产技术，研发出过人的技术和设备，并不断完善，还要提高服务水平，获得消费者青睐。4.4发展战略初期（13年）：开发产品，导入市场，建立品牌战略，扩大宣传，扩建营销网络，提高产品知晓度，树立品牌形象。中期（46年）：研发产品附加值，对柚子的相关衍生产品进行开发和生产。继续进行宣传，并将产品向全国各中小城市和农村推广，扩大市场占有率。后期（710年）：在同类高级食品市场上取得领先地位，市场占有率得到最大化，相关衍生品也得到广泛推广。4.5后期市场延伸与进入战略纵向延伸：立足柚皮糖市场领域，不断改进生产技术和设备，提高产品质量和服务水平。横向延伸：加大对相关附加产品的研究和开发力度，扩大对高级食品市场的占有率。4.6企业文化“自然，健康，美味”是企业的价值观。企业决策核心由管理层制定，但细节由员工自身完善和发展，建设适合公司和员工自身发展的企业文化，提高员工主人翁的地位，增加员工归属感。公司领导层深入研究了众多知名公司的优秀企业文化，用扬弃的观点进行了辩证分析。采用中国传统道德伦理与现代的企业精神相结合的文化形式，以创新为价值核心。员工把公司当家庭，公司把员工当亲属，互相信任。管理层与员工共同进行本公司的文化建设，并且经常更新。5市场营销.营销总策略（4c）为了更为符合柚皮糖产品的销售我们在4P的基础上，选择更为适合本公司柚皮糖零售，以消费者为中心的4C营销策略。4C即：顾客(Customer)、成本(Cost)、方便(Convenient)沟通(Communication)。5.1.1. 顾客(Customer)针对目标消费者群体的广告和策略方便消费者购买渠道。根据市场上消费者的口味需求而进一步生产不同口味的产品。对消费者心理的分析。培养忠实的消费者群体。针对目标消费者群体的广告和策略初期广告策略 中长期广告策略拒绝做盲目的推广，重点广告投入到相关的针对群体媒介：平面广告主要投入方向：（刊物主要面向年轻消费者） 电视广告的投入方向：赞助在针对特定消费人群栏目。比如：香飘飘选择的浙江卫视的我爱记歌词栏目，主要针对的就是年轻人群体。初期广告策略这一时期的广告策略主要是针对公司发展的初期，由于公司目标市场明确，目标人群集中，所以我们初期将采用以下密集广告推广的方式,从而用最小的投入产生最大的产出。 （1）宣传册+问卷：公司将制作一定量的宣传册，内容以介绍公司产品为主。工作人员将宣传册和问卷发放给学生和年轻的工作男女，使其对我公司产品有初步了解。 （2）户外及多媒体：户外广告具有弹性，高度重复展露，低成本，竞争少的特点。另外,这几年互联网、手机3G网络等广告媒介发展势头迅猛。针对我产品主要的客户群体，我公司的初期广告将选取公路广告牌、公交站牌、地铁上的移动电视广告、闹市区内的灯箱广告以及手机彩信等形式。（3）公司网站：通过公司网站对外进行宣传和积累用户访问信息，让“圣比奇柚皮糖”成为人们生活中的话题。（例如：通过食品袋的包装袋代码到网站上换取积分，积分兑换Q币、QQ秀、校内币等）中长期广告策略公司成功站稳脚跟，有了稳定资金的支持后，我们将逐步扩大宣传力度和范围，这个时期公司广告主要为品牌广告，一定要让“圣比奇柚皮糖”这一品牌深入人心。5.1.2成本(Cost)为消费者尽可能的节约消费产品过程中带来的额外成本（比如在购买力相对集中的学校周围，公司单独设立经营代理店，减少在中间代理的成本费用）让利给直接购买食用的消费者（部分产品内含有再来一袋的中奖券）对长期大量购买本产品的经销商、代理商由本公司送货上门。对本产品的代理商、经销商的奖励机制，间接降低其销售本产品的成本。5.1.3方便(Convenient)方便顾客购买的渠道产品方便携带和食用食品包装外壳的易处理。5.1.4沟通(Communication)树立“圣比奇柚皮糖”的品牌，让消费者一听到这个名字就有信赖感在经销商和代理商之间建立信息反馈机制通过公司网站、公司邮箱等方式直接和消费者沟通公司将力图使消费者觉得购买我公司的产品能够满足自己的需要、获得美味的感觉和快乐的心情。我们将努力做到以下几点：1.产品的味道使消费者感到美味、健康；2.定价合理使顾客感到物有所值；3.有足够的信息使顾客了解产品；4.收集顾客信息，分析顾客的需求；5.提供更加广泛的味道。通过市场反馈的消息，提供消费者青睐的味道。6.建立激励机制。对进货购买产品多的经销商，提供更多的货源和更低的价格，以及现金奖励。5.2.促销5.2.1限制促销时间1.节日促销：节假日期间公司生产的产品比平时价格惠5%，以激励经销商主动加大进货购买力度。2.周年促销：节日促销模式+ 对当年购买产品前几名经销商加以物质奖励。（区分为一级VIP,二级vip。等级越高奖励越高）5.2.2联合促销通过与相关的商场、超市进行联合促销来扩大促销资源，并策划出影响更大的促销活动，使双方获益。5.2.3平时的吸引消费者的方式 1.每袋柚皮糖食品中有一张积分卡 1.100分/卡/袋 ，每500积分可以在当地任何一个销售点兑换一袋柚皮糖（部分卡片是直接中奖“再来一袋”） 2. 每张卡的正面有明星风采利用明星的蝴蝶效应，以吸引更多的潜在消费者。 3. 每张卡的反面简单介绍：中国地理风俗、柚子相关故事，趣闻等。建立柚皮糖企业的寓教于“食”的形象。5.3 公共关系策略公司从一开始就将注重与相关企业和部门的公共关系。良好的公共关系不仅能为企业创造利润，而且还能形成一定的行业进入壁垒，为企业创造竞争优势。因此，公司始终坚持“互利共赢”的公共关系策略。5.4品牌忠实营销随着社会的发展，品牌已经不仅仅是一个名字，而且是区别认知度的一个代名词。对消费者来说，品牌首先意味着保证、承诺和安全感。好的品牌能以其独特的魅力吸引消费者，从而获得极高的忠诚度。创建品牌忠诚度（1）认识品牌：消费者对品牌的认识是发展消费者忠诚的第一步。公司将设法使消费者记住我公司的品牌名字和广告词等外在信息，借助广告创造一份休闲的心情、美味的意象，影响潜在消费者去购买我们的食品。（2）建立相关关系：消费者购买企业服务是培养其忠诚度的开始，公司将力图使消费者觉得购买我公司的产品能够满足自己的需要、获得美味的感觉和快乐的心情。我们将努力做到以下几点：1.产品的味道使消费者感到美味、健康；2.定价合理使顾客感到物有所值；3.有足够的信息使顾客了解产品；4.收集顾客信息，分析顾客的需求；5.提供更加广泛的味道。通过市场反馈的消息，提供消费者青睐的味道。6.建立激励机制。对进货购买产品多的经销商，提供更多的货源和更低的价格，以及现金奖励。6生产管理 6.1选址公司成立在四川成都高新科技园区，该区域2007年，获批成为国家知识产权试点园区，2009年，正式获得国家考核验收历时两年试点，经国家知识产权局批准，成都高新区从国家“试点”起步冲刺国家“示范”，成为西部首个国家知识产权示范创建园区。该区（水电气三通）交通便利。本次团队创立的圣比奇公司属于国家支持的绿色食品企业，税收上享受“两年免征所得税”的政策。6.2工厂平面设计图6.3采购图5.囤积着未销售的柚子国内：广东、广西、福建、湖南、浙江、四川、重庆等地。这些地方有广袤的土地，而且这片地区有广大的山地丘陵地带，适合种植柚子树并且已经种植得有大量的柚子树，而且其中由于交通等原因每年有大量的柚子销售不出，采购柚子的价格相对较低。国际：东南亚国家和地区，美国、古巴、南非、巴西、阿根廷以及日本等高品质柚的主要产地。6.4工艺流程 选料清洗磨皮切片放水浸泡漂洗沥水药、糖渍沥糖蒸熟烘干糖渍干燥真空包装检验成品 6.5操作要点1)选料与清洗选择外皮完好、无污染、新鲜的柚子(用流动水充分洗刷柚子皮，要求干净无杂质) 图6.去皮效果图2)去青皮用滚动式磨皮机，将整个柚子放人机中，边磨皮边冲水，约三分钟后取出。 3)切片将磨好的柚子用刀剥皮并将柚皮切成指定规格小条。 4)浸泡将切好的柚皮条放入5的冷盐水中，浸泡约6小时，然后用清水漂洗至无苦涩味，沥干待用。 5)糖渍A先将黄精、首乌各1公斤和枸杞2.5公斤，分别各加水50公斤，二者沸1.5小时后过滤、合并滤液待用；B向首乌滤液和枸杞滤液加1公斤浓缩山楂汁、用果葡糖浆配成50糖液，然后放人切好的柚皮条。柚皮具很好的吸附性，能吸尽所配的糖液。 6)蒸熟将吸糖后的柚皮放入蒸笼锅中蒸40分钟。 7)烘干蒸好的柚皮放入带鼓风的烘箱中烘干，温度控制在70左右，6小时。有条件最好采用微波炉或远红外烘干法，可缩短烘干时间。 8)二次浸糖蒸熟烘干烘共两次，干温度50时时间需长达8小时以上，要求含水量低于22，不粘片，不焦糊。一般需糖渍一烘干二次品质才佳。 9)真空包装：整理好烘干的柚皮脯，在无菌室中以真空度为0.08毫巴下进行真空包装。经送检合格后才可加带彩印聚乙烯袋外包装：再装箱入库或上市。6.6质量指标 1)感观指标：色泽金黄，组织状态均匀，软硬适中，半透明，厚薄均匀，整齐，无粘连，酸甜适口。 2)理化指标：总糖量、水份量，酸度。总糖小于50，水份小于20，酸度：0.10.2(以柠檬汁)。重金属符合国家食品卫生标准。，致病菌不得检出。7投资分析7.1股本结构与规模公司注册资本200万。 股本结构股本规模 风险投资技术支持入股创业团队入股金额1202060比例60%10%30%表1股本结构和规模图7股本结构和规模股本结构中，我公司技术及资金入股占总股本的30%，其余60%的注册资金我们希望能引进一家或几家风险投资公司参股。10的术入股是比例常规的20界限，具有可操作性。在我们第三年盈利后，公司的盈余资本不断增加，通过申请短期借款以及长期借款来扩大公司规模，在第五年后进行二次融资，推动公司规模进一步发展。7.2资金来源与运用7.2.1来源公司注册资本200万。股本结构和规模如下：第一年第二年第三年第四年第五年风险投资1200000公司投资600000短期借款0002050长期借款0000200公司成立初期共筹集资金200万。其中风险投资120万，公司投资60万元，在公司第三年开始盈利后，于第4、5年，我们将会陆续申请70万元的短期借款和200万元的长期借款，以此改善现金流动状况并达到较合理的资产负债比，进一步扩大公司规模。7.2.2运用资金主要用于购建生产性固定资产，以及生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等。具体运用情况如下表：（说明：此表为预计在建厂初期的资金使用状况，剩余的资金180万元-78.31万元=101.69万元，再拿出部分资金购买当期生产用的原材料，大概需要40万,剩余资金61.69万元留出一部分供企业3到5日内零星支出，其它全部存入本企业所在银行的账户上）名称数量花费（元）第一年滚动式磨皮机1*33600切皮器1*39000过滤器1*312000蒸笼锅2*36000包装机1*35400带鼓风的烘箱3*39000租赁厂房及装修300000办公室沙发37000保险柜11000办公桌及椅子105000会议桌11500计算机1030000空调37500小轿车1200000面包车140000货车1120000名称数量花费（元）清洗容器1*31500大容器8*31500管道及其他零件若干3000资料橱2100其他办公用品若干1000办理各种证件所需费用4000总计783100表2.生产设备成本表7.3投资收益与风险分析7.3.1产品定价从预计生产成本直接生产成本、人工加工费用、制造费用中得出产品的生产成本为1.8元每袋。根据市场的情况，如果我们厂家直销，那么我们的价格为3.3元每袋，即每箱76.8元，如果我们销售给代理销售商，那么我们的价格是3元每袋，即每箱72元。预计销售总量的百分之四十是厂家直销，销售总量的百分之六十是销售给代理商。7.3.2产品销量预计第一年第二年第三年第四年第五年期初余额（箱）01000100001500生产总量（箱）10000500005000075000120000销售量（箱）9000500005100073500121000期末余额（箱）10001000015005007.3.3预计现金流量表第一年第二年第三年第四年第五年固定投资757000757007570075700772000流动资金10430001034478.41002358.412092503733277.6销售收入6652803696000376992054331208944320减：销售成本3888002160000220320031752005227200减：费用2280001252000127200018000002000000减：各项税金57001.6316120276342.4393846.4641910.4税后利润-8521.6-3212018377.664073.61075209.6减：所得税费用4594.416018.4268802.4减：利润分配006891.624027.6403203.67.3.4投资净现值分析 n NPV=(CI-CO)t(1+i)-t NPV=19.48万元 t=1 通过上述公式计算得到：当i=10%时，NPV大于零。即：在5年的生产周期内，公司盈利能力很好，投资方案可行。7.3.5内含报酬率根据现金流量表计算内含报酬率如下：式中：n为项目经济寿命期；r为预定贴现率；NCFt为第t年的净现金流量；NII为项目的净增量投资额。IRR同时折算至第i年末时仍相等。内含报酬率远大于资金成本率 44.3 %，主要因为本产品优质且价格合理，一般消费者都可以接受，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增长性很好。7.3.6盈亏平衡分析PQ-VcQ-Fc=0,总收入减去可变总成本再减去固定总成本，经分析，在第一年从10月份开始营业，到年末，总共营业三个月，前两个月将产量定为每月成产3000箱（每箱24袋，每袋150克），此时为最佳产量。在第一年的第三个月中，生产4000箱。即这个产量，第二、三年，参照第一年的销量数据分析，及上年年末积压的存货情况，考虑到预计的市场销售情况，逐步提高产量，即第二、三年年产量为50000箱。在第四年，加大宣传力度，通过优化包装及产品口味的丰富多样化，提高销量进而提高产量，年产量为75000箱，到第五年，增加一道生产线，优化产业结构，使得产量增加到120000箱。销量如上表，定价合理，具体的资金运转见3）中的预计现金流量。企业在第一年税后利润为-8521.6元，第二年为-32120元，第三年为187377.6，第四年为 64073.6元,第五年为1075209,6元(见上表)。由此看来，第一年和第二年不盈利。后三年可以盈利。这样企业在五年中，选择能够以最小的成本生产出最多产品并可以使企业获得最大利润的经营方案。7.4投资回报根据上面的预测现金流量表可以得出：投资回报率（ROI）=年利润或年均利润/ 投资总额 100%ROI=(-8521.6-32120+187377.6+64073.6+1075209.6)/(5*2000000)100%=64.3%由此可得，在前五年内,资本的投资回报率不低,（只有投资利润率指标大于或等于无风险投资利润率的投资项目才具有财务可行性），企业在以后的发展中还可以进一步通过降低销售成本，提高利润率。8财务分析8.1财务基本假设公司成立在四川科技园区，属于国家支持的绿色食品企业，税收上享受“两年免征所得税”的政策。第三年起上缴所得税，税率为25%。增值税税率为17%。机器设备使用寿命为10年，期末无残值，按直线折旧法计算。无形资产按平均摊销法分5年摊销。公司前两年无盈利，没有利润分红；自第三年盈利起，分配50%的红利，按股份分红。公司应收账款及应付账款均以收入10%的比例进行核算，坏账准备则按照应收账款的2%进行计提。8.2财务分析指导公司运营大概计划第一年：公司组建，购建公司固定资产，筹集资金，购置办公用品，广告宣传，以及采购原料进行生产运营；第二、三年：公司对生产线进行熟练化，提高生产效率，打开市场，不追加投资，稳定生产业绩，预计第三年开始盈利；第四年：向金融机构申请短期借款20万元，在公司生产线稳定成熟并且盈利的前提下，对产品包装进行升级优化，以拓宽市场，提升影响力，并加大广告宣传力度，进一步盈利；第五年：“再向金融机构申请50万元短期借款和200万元的长期借款，开发新产品，增加一道生产线，并对公司产品做成系列，并对产品包装进行专业设计和统一定制，在广告宣传力度上再次加大，请专业的团队进行量身设计和全程指导，将公司的形象推向一线品牌。8.3产品成本产品：柚皮干，净重：150g/袋预计1Kg柚子的原料量可以生产600g成品，即4袋成品。主要原料配比如下图：柚子白砂糖柠檬酸山梨酸钾柠檬黄单价（元/Kg）26202560数量（Kg）10.50.10.0250.001费用（元）2320.6250.06（加上其他微量辅助原料及包装费共约8元，即每袋成品成本2元）表3产品原料成本结构8.4设备成本单位：元/台名称数量单价（元）清洗容器1500滚动式磨皮机13000切皮器13000大容器8总计500过滤器14000蒸笼锅22000带鼓风的烘箱33000管道及其他零件若干总计约1000（一道生产线设备约2.5万元，初期共3道生产线，故生产设备成本共计7.5万元）表4产品设备成本结构资产负债表资产第一年第二年第三年第四年第五年流动资产货币资金108.222121.359138.95197.41388.063应收账款7.7843.24344.10863.567104.645减：坏账准备0.15560.864860.882161.271342.0929应收账款净额7.624442.3781443.2258462.29566102.5521存货4.624.5206.782.26流动资产合计120.4664168.2571182.1758266.4857492.8751非流动资产固定资产原值75.768.1360.5652.9945.42减：累计折旧7.577.577.577.577.57固定资产净值68.1360.5652.9945.4237.85无形资产20161284减：累计摊销44444无形资产净值1612840非流动资产合计84.1372.5660.9949.4237.85资产总计204.5964240.8171243.1658315.9057530.7251负债及所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动负债短期借款0002050应付账款5.3331.4726.50536.82258.068应付职工薪酬4.644.664.6656.288.68应缴税费15111流动负债合计10.9741.1332.1764.102长期借款0000200长期负债合计0000200所有者权益实收资本200200200200200利润分配005.4979225.9018365.36255未分配利润-6.3736-0.312865.4979225.9018365.36255所有者权益合计193.6264199.6871210.9958251.8037330.7251负债及所有者权益合计204.5964240.8171243.1658315.9057530.7251表5.资产负债表利润表项目第一年第二年第三年第四年第五年一、主营业务收入66.528369.6376.992543.312894.432减：主营业务成本41.59225.72233.84315.52504.12营业税金及附加15111管理费用5.212.112.144.663销售费用24.956126.228118.174129.117193.494财务费用00012.5资产减值损失0.15560.864860.882161.271342.0929二、本年利润-6.3736-0.3128610.9958451.80366130.7251减：所得税费用002.7489612.9509232.68128三、净利润-6.3736-0.312868.2468838.8527598.04383表5.利润表现金流量表项目行次第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金166.528369.6376.992543.312894.432现金流入小计966.528369.6376.992543.312894.432购买商品、接受劳务支付的现金1041.59225.72233.84315.52504.12支付给职工以及为职工支付的现金1213.9255.8855.9877.83104.18支付的各项税费136.23236.6232.95948.38177.798支付的其他与经营活动有关的现金1830.156138.328130.274173.7172