十二月中旬经济师考试财政税收专业知识与实务第一阶段能力测试卷（附答案及解析）.docx

十二月中旬经济师考试财政税收专业知识与实务第一阶段能 力测试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。A、社会保险B、社会福利C、社会救助D、社会优抚【参考答案】：C【解析】：此题考查社会救助的内容。社会救助是通过国家财政拨款，保障 生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。所以此题选C。2、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（）。A、同一国家的不同应税工程的抵免限额之和即为该国所得的抵免限额B、抵免限额大于国外实缴税额的，允许抵免额为抵免限额C、分项不分国限额进行抵扣D、可全部抵扣【参考答案】：A3、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目处理。A、固定资产B、固定资产清理C、营业费用D、管理费用【参考答案】：B4、某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起O OA、10 日30%500 元A、 1500 元2000 元B、 4000 %【参考答案】：B34、政府预算本质上是（）。A、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的财务的分配过程C、政府调控经济和社会开展的重要手段D、具有法律效力的政府年度财政收支计划【参考答案】：D35、企业所得税的税率为（）。A、33%B、25%C、12%D、24%【参考答案】：B【解析】：此题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法 定税率为25%o36、（）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、 保障国家平安、稳定社会秩序、开展公益事业等政府职能实现的收支预算。A、单式预算B、公共预算C、国有资本经营预算D、社会保障预算【参考答案】：B【解析】：此题考查公共预算的概念。公共预算是指国家以社会管理者的身 份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家平安、稳定社会秩序、开展公益 事业等政府职能实现的收支预算。37、关于定员定额的特点，说法错误的选项是()oA、是个绝对数B、是一种具有规律性的比例关系C、是一种具有先进性的平均数D、是一种具有约束性的限额【参考答案】：A38、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所 得征收所得税O oA、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：B【解析】：抵免限额= 100X30% = 30万元乙国实际缴纳= 100X20%=20万元30万元甲国该笔所得征收所得税30-20 = 10万元39、农产品的出口退税率为()oA、17%B、15%C、10%D、5%【参考答案】：D40、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。A、县税务局局长B、省税务局局长'C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D、国家税务总局局长【参考答案】：C【解析】：此题考查税务调查的内容。税务机关在调查税收违法案件时，经 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存 京攵O41、以下行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是（）。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东或投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位【参考答案】：A【解析】：此题考查进项税不得抵扣的情况。将外购的货物用于本单位集体 福利，这是不属于视同销售的，其进项税不可以抵扣。42、对社会经济条件不同的纳税人区别课税表达了税收的（）。A、税收弹性B、待遇差异C、纵向公平D、横向公平【参考答案】：C43、我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项为哪一项（）oA、文教科学卫生事业费B、地质勘探费C、工、交、商业等部门事业费D、抚恤和社会福利救济费【参考答案】：A44、纳税检查的主体是()oA、税务机关B、工商管理部门C、财政部门D、审计部门【参考答案】：A45、按新企业所得税税法规定，2008年某事业单位为企业所得税的纳税人, 在取得的以下收人中，不征税收入是()。A、财政拨款B、国债利息收入C、股息、红利等权益性投资收益D、接受捐赠收人【参考答案】：A46、政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。A、政府预算B、财政捐助C、财政补贴D、公共支出【参考答案】：C47、政府进行宏观经济调控的首要目标是()oA、充分就业B、物价基本稳定C、经济适度增长D、国际收支平衡【参考答案】：A【解析】：此题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首 要目标是充分就业。48、政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存()oA、3年B、5年C、10 年D、15 年【参考答案】：D49、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增 收节支形成的结余的处理方法是O OA、全额上交B、较大比例留用，小局部上交C、大局部上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D50、内在稳定器中的政府支出的自动调节是指()的自动调节。A、政府采购B、购买支出C、转移支出D、财政补贴【参考答案】：C51、税收首要和基本的职能是()oA、政治职能B、分配职能C、财政职能D、社会职能【参考答案】：C52、采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收 款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。A、借：银行存款XXX贷：产品销售收入XXX应交税金应交增值税（销项税额）XX XB、借：应收账款XXX贷：产品销售收入XXX应交税金应交增值税（销项税额）XXXC、借：分期收款发出商品XXX贷：产品销售收入XXXD、借：分期收款发出商品义义X贷：产成品XXX【参考答案】：D53、一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查 账方法是O OA、盘存分析法B、比拟分析法C、推理分析法D、控制分析法【参考答案】：C54、以下说法中错误的选项是（）。A、在财政行政复议期间，申请人应执行财政机关的处理决定B、财政复议机关审理复议案件，可以采用调解的方式解决行政争议C、公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益，可申请财政行政复D、行政复议的基本原那么中包括便民原那么【参考答案】：B55、税法的非正式渊源()的直接依据。A、可以作为税收执法B、可以作为税收司法C、可以作为税收执法和司法D、不能作为税收执法和司法【参考答案】：D56、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发 现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可 以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A、1B、3C、5D、10【参考答案】：B57、税收分配的目的是()。A、满足社会的需要B、满足人民的需要C、满足国家公共支出的需要D、满足统治阶级利益的需要【参考答案】：C58、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()oA、3年B、5年C、10 年D、无限制【参考答案】：A59、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该局部营业 收入的（）OA、1 %oB、2%。C、3%。D 4%o【参考答案】：C60、政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属（）。A、转移支付B、政府转移支付C、政府间转移支出D、政府购买支出【参考答案】：A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、市场失灵主要表现在（）。A.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争C.收入分配的社会公平D.经济波动和失衡【参考答案】：A,B,D【解析】市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失 灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与 失衡。62、政府参与国民生产总值分配的手段有（）。A、税收B、利润C、公债D、收费【参考答案】：A,B,C,D63、以下财政支出工程中，属于积累性支出的有（）oA、大型基础设施建设支出B、国家行政机关的基本建设支出C、国防战备支出D、国家物资储藏支出E、生产性支农支出【参考答案】：A,D,E【解析】积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储藏的支出O 包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储藏支出、生产性支农支出等。64、国债的规模主要包括（）。A、历年国债发行额B、历年发行国债的累计余额C、历年国债还本付息总额D、当年新发行国债的总额E、当年到期需还本付息的债务总额【参考答案】：B,D,E65、以下属于我国社会保险基金预算的建立原那么的是（）。A、依法建立，规范统一B、统筹兼顾，适度集中C、专项基金，专款专用D、相对独立，有机衔接E、收支平衡，留有结余【参考答案】：A,C,D,E【解析】此题考查我国社会保险基金预算的建立原那么。B不属于。66、在界定政府职责范围的基础上，确定各级政府提供公共商品和劳务的范 围所依据的原那么有()0A、分职治事原那么B、受益范围原那么C、公平效率原那么D、统一领导、分级管理原那么【参考答案】：A,B67、以下关于营业税计税营业额的表述中正确的为()oA、由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B、对土地和商品房采取分期收款销售方法的，可按实际收到货款时间作为 营业收入的实现时间C、房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为 纳税义务发生时间D、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的 实现E、施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后 的余额为营业额【参考答案】：C,E【解析】此题考查营业税的规定。68、按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为()。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.生产性支出B、15 日C、30 日D、60 日【参考答案】：C【解析】：此题考查税务登记期限。某咨询公司从工商行政管理部门领取营 业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起30日。5、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()oA、单一来源采购B、国内或国外询价采购C、竞争性谈判采购D、公开招标采购【参考答案】：C【解析】：此题考查竞争性谈判的内容。竞争性谈判是适用于紧急情况或涉 及高科技应用产品和服务的采购方式。6、以下说法中错误的选项是()。A、在财政行政复议期间，申请人应执行财政机关的处理决定B、财政复议机关审理复议案件，可以采用调解的方式解决行政争议C、公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益，可申请财政行政复 议D、行政复议的基本原那么中包括便民原那么【参考答案】：B7、政府预算按收支管理范围和编制程序划分为()oA、年度预算和多年预算B、总预算和局部单位预算C、投入预算和产出预算D、中央预算和地方预算【参考答案】：B【参考答案】：A,B,C69、以下收入中应当征收企业所得税的有()oA、财政拨款收入B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、 特许权使用费所得D、转让财产所得E、合伙企业的收入【参考答案】：C,D【解析】此题考查企业所得税的征收范围。财政拨款，依法收取并纳入财政 管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额; 财产转让所得要并入收入总额中征收所得税。70、以下各项中应缴纳消费税的有()oA、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接 销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D、自产应税消费品用于生产非应税消费品的E、自产应税消费品用于对外投资的【参考答案】：D,E71、税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：()0A、表达征纳双方的意志B、主体的一方只能是国家C、权利义务具有对等性D、表达国家单方面的意志E、权利义务不对等性【参考答案】：B,D,E72、以下情况中不能申请财政复议的有()。A、对财政机关罚款、没收财物等行政处分不服的B、认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的C、对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D、对财政法规、规章的规定不服的E、对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的【参考答案】：C,D【解析】不可以申请复议的范围主要有：对财政法规、规章或者具有普遍约 束力的决定、命令不服的；对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的；对 财政法律法规规定不能复议的行为，不能申请复议。73、对自制原始凭证审查时要注意()oA、检查自制凭证的种类、格式、使用是否符合有关主管机关和财务制度的 规定B、自制凭证审批手续是否齐全，有无利用白条代替凭证的现象C、检查凭证手续是否完备，处理是否符合规定D、检查凭证手续是否完备，应备附件是否齐全E、检查自制支出凭证的报销金额是否遵守制度规定的开支标准和开支范围【参考答案】:A,B,C,D,E74、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为()oA.生产性支出B.购买性支出C.非生产性支出D.转移性支出【参考答案】：B,D75、车船税的计税标准包括()。A、辆数B、自重吨位C、净吨位D、价格E、租金【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查车船税的计税依据。车船税的'计税标准有辆数、自重吨 位、净吨位。76、以下财政收入中，不属于政府强制征收的有()oA、税收B、国有资产收益C、规费收入D、罚没收入E、捐赠收入【参考答案】：B,C,E77、我国国库集中收付制度的监督者有()oA、财政部门B、中国人民银行C、审计部门D、供应商E、人民检察院【参考答案】：A,B,C,D78、影响税收负担的因素，主要有()oA、经济因素B、军事因素C、财政因素D、税制因素E、其他因素【参考答案】：A,C,D,E79、预算外支出一般包括()oA、基本建设支出B、大修理支出C、更新改造支出D、简易建筑费支出【参考答案】：A,B,C,D80、财政的转移性支出主要有()oA、行政管理支出B、国防支出C、财政补贴支出D、养老保险支出E、国债利息支出【参考答案】：C,D,E【解析】此题考查财政的转移性支出的内容。AB属于购买性支出。8、预算外资金管理的关键问题是()。A、征收范围界定问题B、收入划转问题C、筹集与使用问题D、解决分配权和管理权的问题【参考答案】：D9、基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控 制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()O6%, 3%A、 8%, 2%6%, 2%B、 8%, 3%【参考答案】：C【解析】：此题考查医疗的保险。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同 缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一 般为本人工资收入的2%o10、医疗保险应选择的筹资模式是()OA、现收现付制B、完全基金制C、局部基金制D、预算基金制【参考答案】：A11、以下关于财政支出效益分析的特点说法不正确的选项是()OA、财政支出效益分析计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B、财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准C、财政支出追求的是整个社会的最大效益D、财政支出不讲求经济效益【参考答案】：D12、当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）oA、社会生产萎缩B、国民收入增加C、资本的利润率降低D、劳动力的工资率降低【参考答案】：B13、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即 是（）。A、收入平衡B、收入均等C、理性收入D、收入管制【参考答案】：A14、税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营 业收入净额为1600万元，在“管理费用一一业务招待费”明细账上累计发生数 为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，那么税务机关 审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）TY元。A、4. 2B、7C、7.2D、10.2【参考答案】：C【解析】：全年销售收入1600万元，扣除比例为千分之三，业务招待费准 予扣除限额为：1600X0.003+3： 7. 8万元，应调增应纳税所得额（12+3）7. 8二7. 2 万元15、公共支出占GDP的比重最高的国家是（）。A、低收入国家B、中下等收入国家C、中上等收入国家D、兴旺国家【参考答案】：D16、纳税检查的对象是()oA、纳税人B、实物资产C、会计凭证、会计账簿和会计报表D、纳税人履行纳税义务的情况【参考答案】：D17、以下指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()oA、企业税收负担率B、间接税负担率C、直接税负担率D、国民生产总值负担率【参考答案】：D【解析】：此题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标主 要有：国民生产总值负担率和国民收入负担率。所以此题选D。18、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：A【解析】：此题考查税率的形式。全额累进税率是指征税对象的全部数额都 按照相应等级的税率征税的税率形式。19、当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请O OA、行政复议B、民事诉讼C、行政诉讼D、国家赔偿【参考答案】：A20、政府预算政策不包括（）。A、健全财政政策B、年度平衡预算政策C、充分就业预算平衡政策D、预算平衡政策【参考答案】：B21、国库集中收付是政府将所有（）集中在国库或国库指定的代理银行开设 账户。A、货币性资金B、财政性资金C、预算外资金D、投资收益【参考答案】：B22、某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万 元，那么该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为（）。A、1万元B、4万元C、6万元D、2万元【参考答案】：D23、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式 是()。A、询价采购B、竞争性谈判采购C、单阶段招标采购D、两阶段招标采购【参考答案】：D24、经济稳定的含义不包括()。A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、经济停滞【参考答案】：D25、从一个国家来说，以下各项中，可看作是纯公共商品的是()A、高校B、道德建设C、国防D、娱乐设施【参考答案】：c26、村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定, 王某可()OA、就经营用房缴纳房产税B、不缴纳房产税C、暂免房产税D、减半缴纳房产税【参考答案】：B【解析】：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。27、税收的首要职能是（）。A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调控职能【参考答案】：A28、在经济社会中，充分就业是指（）。A、100%的就业B、在企事业单位就业到达一定的水平C、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【参考答案】：C29、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，最 后收取加工费每套100元，受托方实现的增值税销项税额是（）。A、 9010B、 8500C、 3400D、 2890【参考答案】：C30、保税区内加工企业出121货物基本采用（）管理方法。A、免抵退B、直接退税C、免税D、不征不退【参考答案】：D31、以下各项为政府预算的政策，（）主张政府不应干预经济，不应把预算 收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策【参考答案】：D32、某企业转让旧厂房一座，以下表述中正确的选项是（）oA、应按转让收入计算缴纳营业税B、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税C、应按转让收入计算缴纳增值税D、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税【参考答案】：A33、在以下三级超额累进税率下，假设某人的应税所得为10000元，那么应纳税 额为（）。级距应税所得额税率5000元以下（含5000元）10%1 5000 元一 20000 元（含 20000 元）20%20000元以上