医院财务与价格管理评审标准实施细则.doc

医院财务与价格管理评审标准实施细则1.1 执行会计法、预算法、审计法、医院会计制度和医院财务制度等相关法律法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。1.1.1 执行相关法律法规，财C1.1.1.C.1根据相关法律法规制订医院财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。务 管 理 制 度健全，财务管理体制和机构设置合理。1.1.1.C.2设立专门财务管理部门，实行“统一领导， 集中管理”的财务管理体制，包括成本核算等财务活动均由医院财务部门集中管理。无违法违规案件，无“小金库”。1.1.1.C.3有月度、季度、年度财务报告。1.1.1.C.4年度财务报告按规定经过注册会计师审计。1.1.1.C.5定期开展财务管理制度的培训与教育，对更新后财务管理制度有培训的记录。B1.1.1.B.1财务监督实行事前、事中、事后监督相结 合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。A1.1.1.A.1持续改进有成效，财务管理分析报告满足决策需求。1.1.2 财务管理 人 员 配 置合理，岗位职责明确。C1.1.2.C.1财务人员配置合理，会计人员持证上岗。1.1.2.C.2各级各类人员有明确的岗位职责。1.1.2.C.3财务部门负责人有会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作 5 年以上经历。1.1.2.C.4重要岗位有轮转机制，转岗前进行新岗位上岗培训。B1.1.2.B.1主管部门对相关人员岗位配置和轮岗情况有检查与监管。A1.1.2.A.1持续改进有成效，财务部门各级人员管理完全符合相关要求。1.1.3 医院实行总会计师制。C1.1.3.C.1实行总会计师制，并按规定履行总会计师的职责和权利。总会计师知晓本岗位的履职要求。B1.1.3.B.1医院对总会计师履职有保障机制与评估。A1.1.3.A.1持续改进有成效，总会计师对医院财务管理与监督发挥作用。1.1.4 建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度， 有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结 果 对 院 长负责。C1.1.4.C.1有医院内部审计部门及专职审计人员，有医院内部审计制度和岗位职责。1.1.4.C.2有年度审计计划，对医院有关部门和项目进行内部审计；对政府采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督。1.1.4.C.3向职工代表大会报告审计工作情况。B1.1.4.B.1主管部门落实审计报告相关意见和建议，有整改和成效追踪。A1.1.4.A.1持续改进有成效，财务管理规范，审计中各类问题完全得到落实。1.2 按照预算法和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。1.2.1 按照预算管理制度，编C1.2.1.C.1建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。制 医 院 年 度预算。1.2.1.C.2医院所有收支全部纳入预算管理；实行全面预算管理，除了财务预算，还要有业务预算、专门决策预算。1.2.1.C.3按规范程序进行预算编制、审批和调整。B1.2.1.B.1主管部门定期对预算制度执行情况进行检查、分析、反馈。A1.2.1.A.1持续改进有成效，预算管理水平不断提高。1.2.2 严格执行预算，加强预决 算 管 理 和监督。C1.2.2.C.1执行批复的预算，无预算不支出；预算落实到责任科室和责任人。1.2.2.C.2定期进行预算执行结果的分析和考核，将预算考核结果、成本控制目标纳入内部业务综合考核的依据之一。1.2.2.C.3按照规定及时编制年度决算报财政部门审核。1.2.2.C.4根据财政部门对决算批复意见及时调整有关数据。B1.2.2.B.1主管部门定期检查、评估、分析、反馈。A1.2.2.A.1持续改进有成效，预算执行结果良好。1.3 实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。1.3.1 实现成本核算，降低运行成本。C1.3.1.C.1有成本管理相关制度。1.3.1.C.2建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出。1.3.1.C.3有专职成本核算人员负责成本核算工作，有岗位职责。1.3.1.C.4按时完成成本核算月报表，有季度、半年和年度成本分析报表。B1.3.1.B.1建立科学精细的成本核算，开展医疗服务项目成本核算、病种成本核算。1.3.1.B.2主管部门根据成本分析报告，定期检查、分析、反馈。A1.3.1.A.1持续改进有成效，成本费用得到控制，成本效益不断提升。1.3.2 控制医院债务规模，加强资产管理，提高国有资产使用效益。C1.3.2.C.1有对外投资的管理制度和流程，对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准。1.3.2.C.2有流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度，非流动负债按规定审批。B1.3.2.B.1主管部门定期进行专项监督管理，分析评价。A1.3.2.A.1持续改进有成效，资产负债率、流动比率、速动比率等指标控制在合理范围内，国有资产保值增值。1.4 全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善医药收费复核制度；确保医药价格管理系统信息准确。1.4.1 全面落实 价 格 公 示制度，提高收费透明度；完善收费复核制度；确保价格管理系统信息准确。C1.4.1.C.1按照有关政策规定，合理配置价格管理部门和人员，职责明确。1.4.1.C.2健全、完善医院内部价格管理机制和价格管理制度，并落实。1.4.1.C.3有保障价格信息管理系统，价格信息真实、准确的措施,根据国家有关规定调整价格，准确维护价格数据库信息。B1.4.1.B.1主管部门有检查、分析、反馈。A1.4.1.A.1持续改进有成效，无违规收费。1.5 执行中华人民共和国政府采购法、中华人民共和国招标投标法及政府采购相关规定，对药品、耗材、大宗物品、设备、基建等实施规范采购或招标。1.5.1 按照相关规定建立相关药品、耗材和大宗物品等采购制度和流程，有严格管理和审批程序。C1.5.1.C.1按照规定建立药品及高值医用耗材采购制度和流程，并落实。1.5.1.C.2有采购管理和监督部门，实行采购业务的决策、实施、监督相分离。B1.5.1.B.1主管部门和监管部门对上述工作的执行情况有检查、分析、反馈。A1.5.1.A.1持续改进有成效，采购管理规范，无违规事件。1.5.2 按照相关规定建立设备和基建招标制度和流程，有严格管 理 和 审 批程序。C1.5.2.C.1按照规定建立设备和基建招标制度和流程，并落实。1.5.2.C.2有招标管理和监督部门，实行招标的决策、实施、监督相分离。B1.5.2.B.1主管部门和监管部门有检查与监管。A1.5.2.A.1持续改进有成效，招标管理规范，无违规事件。1.6 医院实行同工同酬、绩效工资管理。以综合绩效考核为依据，突出服务质量、数量，个人分配不得与业务收入直接挂钩。1.1.1 医院实行 绩 效 工 资管理，明确规定个人收入不与业务收入直接挂钩。C1.1.1.C.1有实行同工同酬、绩效工资管理的制度，个人收入不得与业务收入直接挂钩。1.1.1.C.2综合绩效考核体现医德医风、技术能力、服务质量和数量等。1.1.1.C.3绩效考核与分配方案经过职工代表大会讨论通过。B1.1.1.B.1主管部门有检查、分析、反馈。A1.1.1.A.1持续改进有成效，同工同酬和绩效考核方案有效落实，促进医院发展。