制度范文集锦--固定资产盘点及处置规定.docx
固定资产盘点及处置规定一、目的本管理文件明确了企业内房产以外所有固定资产盘点的方法 和规程，以规范固定资产盘点程序，提高帐实准确性，及时发 掘固定资产实物使用的异常状态，并通过盘点提供会计核算的 资产减值依据。、范围本管理文件适用于各生产经营部门的非房产类固定资产盘点 管理。三、相关程序及制度固定资产日常管理固定资产处置1完成时间涉及部门及岗位会计部设备部固定资产 办公室四、业务流程步骤说明每半年由会计部和设备部固 定资产办公室组成固定资产 盘点小组,组织公司内全面 固定资产清查盘点，设备部 固定资产办公室制固定资涉及部门及岗位设备部财务管理部固定资产办公室主管会计部部长总经理步骤说明定资产调拨与转移其他原因申请处置和不能调 拨的固定资产，设备部会同 会计部审定使用部门的申 请，设备部固定资产办公室 进行实物勘察，查验人在固定资产处置申请单上 签字，并附处理意见固定资产办公室主管和会计 部部长审签固定资产处置 申请单后，报总经理审批 同意，进入处置程序经盘点出现的固定资产毁损 及报废情况，通过盘点程序 反映直接进入处置程序，详 见固定资产盘点4、处置程序完成时步骤涉及部门及岗位步骤说明间步骤涉及部门及岗位间1 设备部固定资产办公室 和会计部2 设备部固定资产办公室3 设备部固定资产办公室 会计部4 会计部五、单据及报告步骤说明根据固定资产处置申请 单的处理意见，设备部固 定资产办公室和会计部共同 进行实物的报废或变卖等清 理处置厂联固定资产处置申请 单由固定资产办公室留存，并根据处置方式和结果 登记卡片，进行记录和备查 登记）一联固定资产处置申请 单和处置程序中的其他合 同等原始单据文件由固定资 产办公室传递至会计部会计部根据经批准的实物处 理，对固定资产实施清理核 算完成时闲置固定资产处理申请单固定资产停用申报单 停用固定资产领用单设备闲置停用、封存统计表固定资产处置申请单涉及部门及岗位各使用部门进行实物清点, 盘点小组监盘5会计部设备部固定资产办公室各使用部门步骤说明产盘点表等文件会计部设备部固定资产办公室各使用部门设备部固定资产盘点表经由盘点小组汇总,办公室与固定资产办公室的台帐记会计部录和会计部固定资产帐核对会计部盘点小组制两联式固定资设备部固定资产产盘点差异明细表（附|办公室|件：盘差原因说明）盘差结果经盘点小组追查原 因，形成盘差原因书面说 明，附于固定资产盘点差 异明细表后，固定资产直 接责任人、相关责任人、使 用部门部长、设备部固定资 产办公室主管和会计部部长涉及部门及岗位步骤说明共同确认并审签该说明财务总监总经理会计部设备部固定资产办公室固定资产盘点差异明细 表及附件报财务总监、总 经理审签后，一联传递至会 计部进行帐务处理，另一联 固定资产办公室留存，同时 作备查登记，更新卡片等记 录会计部设备部固定资产办公室财务总监总经理设备部固定资产 办公室经盘点出现的报废、毁损固 定资产和长期闲置固定资 产，盘点小组形成固定资 产盘点状态异常表，附详 细清单，签处理意见，固 定资产盘点状态异常表及 附件经财务总监和总经理审 签同意后，进入固定资产清 理程序长期闲置固定资产由固定资 产办公室组织，根据各部门涉及部门及岗位10设备部固定资产 办公室设备部固定资产 办公室会计部步骤说明情况决定是否进入调拨转移 程序，详见固定资产日常 管理一固定资产调拨与转 移报废、毁损和不能进行调拨 的固定资产进入固定资产清 理程序，详见固定资产处置年末固定资产办公室将固定 资产卡片、维护记录、盘点 资料等报备会计部，提供减 值准备依据五、单据及报告固定资产盘点表固定资产盘点差异明细表（附件：盘差原因说明）固定资产盘点状态异常表（附件：详细清单及处理意见）固定资产处置、目的本管理文件明确了企业固定资产处置的一般规程，以规范固 定资产闲置、停用程序和因毁损、报废或闲置等原因进行处置 的程序。、范围本管理文件适用于各部门所有非建筑物类固定资产的处置管三、相关程序与制度固定资产盘点固定资产日常管理四、业务流程1、固定资产闲置完成时步骤涉及部门及岗位步骤说明间1使用部门固定资产一年以上闲置不用部门部长部门部长部门部长的，由使用部门固定资产直 接责任人填写两联式闲置 固定资产处理申请单，并 附详细的书面情况说明，本部门部长审签设备部固定资产I固定资产办公室根据实际情涉及部门及岗位办公室步骤说明况，可内部调拨的实行统筹 调拨，详见固定资产日常 管理一调拨与转移设备部固定资产办公室无法调拨的，设备部固定资 产办公室核实使用部门的申 请和说明，固定资产办公室 批准变更为闲置状态，更新固定资产卡片记录，填 写设备闲置停用、封存统 计表，设备部使用部门会计部设备部固定资产 办公室经过设备部门批准的闲置设 备，由设备部会同使用部门 按设备封存标准进行封存在封存当日，固定资产办公 室将一联闲置固定资产处 理申请单传递至会计部， 变更财务处理状态2、固定资产停用涉及部门及岗位使用部门部门部长步骤说明生产经营用固定资产（生产 设备、检测设备、仓储设 备、运输设备等）停用，由 使用部门填报两联式固定 资产停用申报单，注明停 用期间，本部门部长审签设备部固定资产 固定资产办公室根据实际情办公室况，可内部调拨的实行统筹调拨，详见固定资产日常 管理一调拨与转移设备部固定资产，无法调拨的，设备部固定资办公室产办公室经审核批准为停用固定资产，更新固定资产 卡片记录，填写设备闲 置停用、封存统计表，备部I经过设备部门批准的停用固定资产，由设备部视停用时间长短：停用3个月以下的，办理就涉及部门及岗位步骤说明地封存，停用3个月以上 的，可无须办理封存，仅更 新固定资产台帐记录，并作 备查记录设备部固定资产办公室会计部凡办理封存的，在封存当 日，固定资产办公室将一联 固定资产停用申报单传递至会计部，变更财务处理 状态使用部门部门部长停用固定资产如果再次启用：固定资产直接责任人到设备 部办理领用手续，提交经部 门部长审签的停用固定资 产领用单设备部固定资产办公室会计部凡封存的固定资产再次启用，固定资产办公室将一联停用固定资产领用单在 启用当日传递至会计部，变涉及部门及岗位3、处置申请涉及部门及岗位使用部门步骤说明更财务处理状态步骤说明使用部门主管以上级别管理 人员提出固定资产处置申 请，填写两联式固定资产 处置申请单，详细填写处 置申请原因，如毁损、报 废、长期闲置、已不符合需 求等各部门部长固定资产处置申请单经固定资产办公室本部门部长审签，传递至设备部固定资产办公室2 设备部固定置固定资产经设备部固定办公室资产办公室统筹，可进行调拨的，由固定资产办公室组 织调拨，停止处置程序，详 见固定资产日常管理一固
