2022年2022年金融审计作业评讲 .pdf

1 金融审计课程作业讲评（1）一、单项选择题1审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。A.审计人 B.被审计人 C.委托人 D.当事人 2 审计因（A）产生。A.经济监督 B.生产发展的需要 C会计发展的需要 D.管理的现代化3 中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（B）。A.1994年 1 月 l 日 B.1995年 1 月 1 日 C.1996年 1 月 1 日 D.1997年 1 月 1 日4宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。A.财会审核 B经济监督 C经济执法 D财政监督5审计的职能不包括（B）。A.经济监督 B.经济司法 C.经济鉴证 D.经济评价6逆查法应先从（D）查起。A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表7民间审计属于（A）。A.委托审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计8审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种。A.核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法9我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性。A制裁 B.制度 C.制约 D.体制10我国审计的对象是（C）。A.被审计单位 B.专职审计机构或人员 C.被审计单位的经济活动 D.有关的法规和审计标准11收集审计证据的阶段是（B）。A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D.后续审计阶段12审计通知书应由（B）下达。A.会计师事务所 B 国家审计机关 C 内部审计机构D审计小组13不属于审计准备阶段的内容是（C）。A.明确审计任务 B.确定审计重点 C正确处理期后事项 D编制审计计划14审计准则最早产生于（C）。A.中国 B.英国 C美国 D法国15（B）是内部控制的描述方法。A.鉴定法 B.流程图法 C逆查法 D 抽查法16（D）业务属于不相容职务。A.经理和董事长 B采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D 记录日记账和记录总账17（D）易于判断选择。A.文字描述法 B.流程图法 C 绘图法 D 调查表法18.不相容业务分工，即禁止（C）经济业务。A.一机构承办 B一组人承办 C 一人包办 D.包办19总分类账与日记账的记录（A）分工。A.必须 B.无须 C.可酌情 D.无须认真20.（A）是审计工作的原始记录，由审计人员逐日记录并报审计审计负责人审阅。A.审计日记 B.审计工作底稿 C.调查记录 D.盘点表二、多项选择题1只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 8 页 -2 A.审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2审计的基本特征可以概括为（ACD）。A.独立性 B.合理性 C.权威性 D.公正性3审计与会计的区别主要表现在（ABCD）。A.本质不同 B执行机构不同 C.程序和方法不同 D.职能不同4审计的基本职能有（ADE）A.经济监督 B.经济司法 C.经济建设 D.经济评价 E.经济鉴证5审计的制约作用可以概括为（AB）。A.揭露损失浪费已揭露贪污舞弊 B.揭露失职读职 C.可以加强廉政建设 D.可以加强宏观调控6审计按审计主体分类，可分为（BCD）。A.全部审计 B.民间审计 C.内部审计 D.政府审计7审计按审计地点分类，可以分为（CE）。A.民间审计 B.部分审计 C.送达审计 D.强制审计 E.就地审计8审计按审计范围分类，可以分为（AE）。A.全部审计 B.就地审计 C.送达审计 D.强制审计 E.专项审计9核对法包括（ABCDE）。A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对 D.表表核对 E.账账核对10审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面。A.政治素质 B.工作经验 C.业务素质 D.品德修养 11 社会审计准则由（ABD）等构成。A一般准则 B.工作准则 C报表准则D报告准则12一般准则包括（ABD）。A独立性 B.训练与能力C制定审计计划D职业道德13审计依据的特点为（ACDE）。A.层次性 B.可比性 C.相关性 D.时效性 E.地域性14（AB）为审计报告阶段工作的内容。A 编制计划 B.签署审计业务约定书 C 起草审计报告 D 征求意见 E 审定报告15审计证据按形式分类，可分为（ABCE）。A.实物证据 B.行为证据 C.书面证据 D.口头证据 E.内部证据16收集审计证据的基本要求是（ABDE）。A.充分性 B.成本效益性 C.独立性 D.重要性 E.相关性17.审计人员对内部控制的信赖程度分为（ABC）。A.高信赖程度 B.中信赖程度C.低信赖程度 D.完全信赖 E.完全不信赖18流程图法的优点有（AD）。A.直观 B.省事省力 C.深入 D 灵活19流程图法的局限性是（AB）。A.专业素质要求高 B.复杂 C 灵活 D 直观20内部控制符合性测试的方法包括（ABCD）。A.流程测试 B.重复验证C审查凭证D实地观察法E.查询法四、问答题1审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答案：审计按主体分类可以分为国家审计、部门审计和单位审计、社会审计。国家审计是指国家审计机关派出审计人员对被审计单位的财务收支活动的合理性、合法性、真实性和有效性进行的审查。部门审计和单位审计是指国民经济各部门、各系统内部所设立的审计机构，对其所属单位和本部门经名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 8 页 -3 济活动进行的审计。社会审计是指经有关部门审核批准成立的社会审计组织，在接受委托的情况下，对被审计单位所实施的审计。2.什么是金融审计？金融审计的对象是什么？答案：金融国家审计机关或金融内部审计机构对金融企业的财务收支的真实性、合法性和效益性所实施的审计。金融审计的对象是银行和非银行金融机构的各项业务活动和财务活动的真实性、合法性、合理性和效益性。3.什么是内部控制制度？内部控制制度的基本内容有哪些？答案：内部控制制度是现代企业经营管理活动的重要形式，是企业或经济单位为了有效地进行业务经营和关管理活动而制订和实施的一系列相互关联、相互制约的程序、措施、手续和方法的总称。内部控制制度的基本内容包括组织机构控制、岗位责任控制、授权控制、业务处理控制、法规制度控制、会计制度控制、计算机风险控制、内部审查控制。金融审计课程作业讲评（2）一、单项选择题1、社会信用计划由（A ）编制。A、中国人民银行 B、国家开发银行 C、商业银行 D、信托投资公司2、M2=（B ）。A、M0+商业银行的企业活期存款 B、M1+商业银行的定期存款C、M1+商业银行的企业活期存款 D、M0+商业银行的定期存款3、国务院决定从（C ）年起，对商业银行实行资产负债比例管理。A、1998 B、1992 C、1994 D、2002 4、流动性管理比例的管理目标是（D ），保持流动资产在最高限量以上，提高资金的流动性，以满足必要的贷款和客户提存的需要。A、以负债制约资产 B、把资风险含量控制在安全区间内C、降低负债成本比例 D、控制长期资产的最高限量5、商业银行资本总额包括（B ）。A、实收资本和资本公积 B、核心资本和附属资本C、贷款呆帐准备金和坏账准备金 D、核心资本和实收资本6、逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过（A ）。A、8%B、5%C、2%D、0 7、中国人民银行规定，拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过（B ）。A、5%B、8%C、4%D、10%8、票据贴现的贴现期限最长不得超过（C）。A、2 个月 B、3 个月 C、6 个月 D、9 个月9、居民个人定期存款单笔超过（D ），银行必须使用相应的特种存单。A、1 万元 B、3 万元 C、4 万元 D、5 万元10、存本取息定期储蓄（A ）起存。A、5000 元 B、10000 元 C、20000 万元 D、50000 万元二、多项选择题1、信贷计划主要有（ABCD）等。A、社会信用计划 B、政策性银行信贷计划C、商业银行信贷计划 D、非银行金融机构信贷计划2、中国农业发展银行应主要承担（BCD ）等政策性贷款。A、国家重点建设 B、国家粮、棉、油储备 C、主要农副产品合同收购 D、农业开发3、中国人民银行决定从1998 年起，取消国有商业银行贷款限额的控制，改为在推行（CD ）基础上，名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 8 页 -4 实行“计划指导，自求平衡，比例管理、间接调控”的新的资金管理体制。A、计划管理 B、总量管理 C、资产负债比例管理 D、风险管理4、对信贷资金使用的效益性进行审查时，重要审查的指标有（ABC ）。A、资产利润率 B、负债成本率 C、利息回收率 D、资产负债率5、总量管理比例包括（BCD ）。A、中长期贷款比例 B、存贷款比例 C、拆借资金比例 D、汇差清算比例6、审查贷款政策的执行情况，主要应检查（ABCD ）的执行情况。A、贷款的投向 B、贷款的投放量 C、贷款利率 D、存款利率7、贷款风险主要来自（ABD ）。A、借款人经营风险 B、贷款管理风险 C、财务风险 D、经营环境风险8、担保贷款分为（ABC ）。A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、信用贷款9、不良贷款指（BCD ）的合称。A、关注 B、次级 C、可疑 D、损失10、对单位存款的审计主要是检查单位存款的（CD）。A、合法性 B、效益性 C、合规性 D、真实性11、国内金融机构向国外负债，主要包括（ABCD ）。A、向国际金融组织贷款 B、政府贷款 C、出口信贷 D、商业银行贷款12、金融债券一般可以分为（ABC ）。A、贴水金融债券 B、累计利率金融债券 C、短期金融债券 D、长期金融债券四、问答题1、简述审查社会信用规划编制的内容。答案：社会信用规划编制的审计内容主要有：（1）审查社会信用规划编制的依据是否可靠，计算是否准确；（2）审查社会信用规划是否与财政预算、外汇收支计划以及国家的物资计划相衔接；（3）审查社会信用规划是否包括政策性银行、商业银行、非银行金融机构的信贷计划和企业融资计划；（4）审查社会信用规划的各项资金来源与运用其结构是否合理等。2、对政策性银行信贷计划执行情况审查的内容P99 答案：对政策性银行信贷计划执行情况审查的内容主要包括：（1）审查放款总量是否控制在社会信用规划或上级核定的计划规模内；（2）审查放款的进度是否与基本建设工程进度同步，是否与大型成套设备进出口进度同步，是否与粮棉油收购及国家储备进度同步等；（3）审查放款的资金来源是否落实，向社会发行的建设债券和向金融机构发行的金融债券的规模是否控制在中国人民银行批准的计划之类。3、贷款的发放应坚持哪些原则和规定？答案：贷款的发放应的原则和规定主要有：（1）安全性、流动性、效益性原则；（2）国家产业、区域发展政策及扶优限劣的信贷原则；（3）资产负债比例管理的有关规定；（4）审查固定资产贷款是否严格控制。金融审计课程作业讲评（3）一、单项选择题1、审查是否严格掌握各种结算办法的使用范围，是否按照各项业务的规定，正确及时地办理结算，是审计人员对贯彻（A ）原则的审查。A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款 D、自愿存款名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 8 页 -5 2、大额汇划款项应通过（D ）转汇。A、中国工商银行 B、中国农业银行 C、中国银行 D、中国人民银行3、（C）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票4、每笔银行承兑汇票承兑金额最高不超过（D）万元。A、50 B、100 C、200 D、500 5、同城承兑的商业承兑汇票，在汇票（A ）送交开户行办理收款。A、到期日 B、到期日前5日 C、到期后10 日内 D、到期后10 日后6、（B）是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取货款，由付款人承认付款的结算方式。A、委托收款 B、托收承付 C、汇兑 D、信用证结算7、就中国银行而言，外汇买卖设置的科目中，（D ）科目是核算代理国家外汇买卖的。A、自营外汇买卖 B、系统外汇买卖 C、代客外汇买卖 D、外汇买卖8、（C）的对象是境内居民。A、甲种外币存款 B、乙种外币存款 C、丙种外币存款 D、人民币特种存款9、用于引进国外设备项目，支持中小型企业技术改造的贷款，其贷款期限一般不超过（C）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、4 年10、买入外币票据，应按面额扣收（D）的贴息。A、5 B、5.5 C、7 D、7.5 二、多项选择题1、审计人员在审查客户有无签发没有保证的票据时，重点审查客户是否签发（ABC ）。A、空头支票 B、空头本票 C、空头银行汇票 D、信用证2、客户在银行的预留印鉴一般包括（ACD ）。A、财务专用章 B、单位公章 C、法定代表人的签章 D、法定代表人授权的代理人的签章3、签发票据一定要有一定的资金做保证，承兑贴现票据必须取得（CD ）。A、普通发票 B、票据 C、增值税专用发票 D、商品交易清单复印件4、全民所有制企业在银行开立基本账户时，需有（ABC ）。A、人民银行颁发的开户许可证 B、工商管理部门发给的条形码C、上级主管部门出具的证明 D、财政部门出具的证明5、根据现金结算办法规定，支票分为（BCD ）。A、银行本票 B、现金支票 C、转账支票 D、普通支票6、商业汇票按其承兑人的不同分为（AB ）。A、商业承兑汇票 B、银行承兑汇票 C、银行汇票 D、本票7、信用卡按信誉等级分为（CD）。A、外汇卡 B、单位卡 C、金卡 D、普通卡8、根据有关规定，外汇长城卡的公司卡的发卡对象为（ABCD ）。A、外国在华常住机构 B、外资企业 C、侨资企业 D、中外合资企业9、目前我国银行经办的外汇买卖，按其所有权不同可以分为（ABC ）。A、国家外汇买卖 B、自营外汇买卖 C、代客外汇买卖 D、企业外汇买卖10、兑国外代理行往来的审计主要是对（AB ）。A、存放国外同业审计 B、对国外同行存款审计C、对账户开立的审计 D、对账务处理的审计四、问答题1、对主要有哪些信用卡发卡条件的审查内容？对信用卡发卡条件的审查内容主要是审查发行信用卡的银行、非银行金融机构，是否具备以下条件：（1）有符合中国人民银行颁布的商业银行资产负债比例监控指标；（2）有相应的管理机构；（3）有合格的管理人员和技术人员；（4）有健全的管理制度和安全制度；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 8 页 -6（5）有必要的电信设备和营业场所；（6）符合中国人民银行规定的其他条件。2、中国银行对头寸实行什么样的管理方式？答案：中国银行对头寸实行以下管理方式：（1）总行集中统一下的自营外汇买卖。其管理内容包括：外汇牌价由总行统一制定，分行不得将外汇头寸自行进入交易市场进行调剂，全行外汇买卖的多缺和币别结构由总行统一调整。分行是代行买卖外汇，头寸管理分为两种形式：头寸上报形式。分行每日汇集辖区内各行外汇买卖人民币资金余额编制一份报单上划总行，同时以报表形式上划各种外币金额，以便总行在第二天与外汇交易中心调整头寸。买卖外汇形式。分行负责对辖区内各行的头寸汇集和管理，按照总行的规定的敞口数量限额每日营业终了，统一对总行进行外汇买卖，与总行平仓。通过清算账户单独与总行清算人民币资金，但对敞口限额的人民币资金由各行自理。（2）分行独立的自营外汇买卖。其管理内容包括：自营外汇买卖的外汇头寸归分行所有，但必须经总行批准。外汇买卖牌价由分行自主制订，外汇头寸多缺和币别结构由分行自行调整，可以进入当地外汇中心买卖平仓。3、对“贷前调查”审查的内容主要包括哪些？答案：对“贷前调查”审查的内容主要包括以下几个方面：（1）审查对申请借款企业的历史和现状，如经营能力、经营范围、财务状况、资信状况以及企业是否具有直接或间接创汇、有偿还外汇的能力等方面是否进行了调查了解，并进行客观评价。（2）审查新成立的饿公司是否经工商行政部门发有营业执照，实行独立核算、自负盈亏的法人。（3）对固定资产的饿项目贷款，审查是否经过立项，经有关部门批准，纳入国家计划。（4）审查贷款的饿用途是否符合国家有关规定。金融审计课程作业讲评（4）一、单项选择题1、所有者权益是指企业投资者对企业（B ）的所有权。A、资产 B、净资产 C、固定资产 D、流动资产2、股本溢价计入（B）科目。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、为分配利润3、法定盈余公积金累计达到注册资本的（A）时，可不在提取。A、50%B、25%C、10%D、5%4、法定盈余公积转赠资本后，不得少于注册资本的（B）。A、50%B、25%C、10%D、5%5、公益金主要用于（C ）。A、转赠资本 B、弥补亏损 C、集体福利设施支出 D、职工个人福利支出6、应收利息是指在（D）下，应向客户收取但尚未收取的利息。A、收付实现制 B、历史成本原则 C、谨慎性原则 D、权责发生制7、职工福利费应按职工工资总额的（D ）提取。A、2%B、3%C、5%D、14%8、金融企业各单独核算单位应按（C ）向当地税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加。A、年 B、半年 C、季 D、月9、营运指数是指（C）之比。A、现金流量与流动负债 B、现金流量与净利润 C、净利润与经营活动现金流量 D、经营活动现金流量与净利润10、按会计制度规定，银行应在（A ）编制试算费用平衡表。A、11 月底前 B、12 月初 C、12 月中旬 D、12 月底名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 8 页 -7 11、在企业资本金中，银行固定资产净值所占的比重最高不得超过（A ）A、30%B、25%C、20%D、50%二、多项选择题1、所有者权益具体包括（ABCD ）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润2、对资本金的管理包括（ABCD ）。A、验资管理 B、运用管理 C、对投资者的管理 D、资本充足性的管理3、过渡性资金主要包括（ABCD ）。A、应收账款 B、应付账款 C、递延资产 D、预提费用4、营业外收入包括（BCD ）。A、固定资产盘亏 B、教育费附加返还款 C、结算罚款收入 D、出纳长款收入5、利润总额由（ABC ）组成。A、营业利润 B、投资收益 C、营业外收支净额 D、净利润6、反映经营状况的指标主要有（ABC ）。A、流动比率 B、资产风险比率 C、固定资本比率 D、产权比率7、金融企业的应交税金主要有（BD ）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税8、金融企业的营业收入包括（ABC ）。A、利息收入 B、手续费收入 C、汇兑收益 D、投资收益9、同业往来主要包括（ABC ）。A、异地跨系统汇划款项 B、同城票据交换 C、同业拆借 D、异地汇划款项10、金融计算机应用审计主要有（ABCD ）几种类型。A、绕过计算机审计 B、通过计算机审计 C、利用计算机审计 D、改用计算机审计四、问答题1、固定资产折旧的审计内容有哪些？（1）审查企业是否按照分类方法计提折旧；（2）审查企业是否按规定范围计提折旧；（3）审查折旧金额的计算是否正确。审查固定资产折旧的账务处理是否正确。2、简述营业收入审计的主要内容。P223（1）对营业收入真实性的审查；（2）对核算手续严密性的审查；（3）对营业收入正确性的审查；（4）对营业收入及时性的审查。3、简述营业成本审计的主要内容。（1）对成本管理的审查。主要审查以下内容：审查成本管理是否严格执行企业财务通则和金融保险企业财务制度等；审查是否严格遵守成本开支范围等；审查成本核算是否遵循了一致性原则；审查成本核算是否划清了以下几个界限：第一，资本性支出与收益性支出的界限；第二，本期成本与下期成本的界限；第三，成本支出与营业外支出的界限。审查成本支出与收入的计算是否保持比例；审查是否加强成本控制，正确处理按比例计提的支出和按比例控制支出。（2）对成本支出的审查，主要包括：对利息支出的审查；对金融企业往来支出的审查；对手续费支出的审查；对营业费用的审查；对其他营业支出的审查；对汇兑损失的审查。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 8 页 -8 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 8 页 -