保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题及答案-试题下载.docx

保荐代表人考试投资银行业务模拟试题及答案-试题下载1.深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。2016年5月真题A.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度C.证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.证券上市当年剩余时间及其后4个完整会计年度E.证券上市当年剩余时间【答案】：B【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第32条第2款 规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券 上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新 股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及 其后2个完整会计年度。上交所规定的其他条件。发行人为全国股转系统挂牌公司的，还应当符合全国股转公司的相关 规定。IV项，第10条规定，募集说明书约定转股价格向下修正的，修正转 股价格时，应当提交发行人股东大会审议，并经出席会议的股东所持 表决权的加以上同意。V项，第23条规定，发行人及其他信息披露义务人应当按照上交所 的有关规定，以及募集说明书的约定履行信息披露义务。发行人为全 国股转系统挂牌公司的，发行人及其他信息披露义务人还应当按照全 国股转公司的有关规定履行信息披露义务。7 .根据上海证券交易所科创板股票上市规那么，科创板上市公司与 关联人发生的以下交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的 是（）。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公 司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会 的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金， 公司以局部房产作为抵押【答案】：A【解析】：上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，上市公司与关联人发生的以下交易，可以免予按照关联交易的 方式审议和披露：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债 券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业 债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难以形成公 允价格的除外；上市公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减 免、接受担保和资助等；B项需提供技术支持，不符合关联交易定价为国家规定；C项为行业协会定价，不符合关联人向上市公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规定的 同期贷款基准利率，且上市公司对该项财务资助无相应担保；D项 有抵押担保，不符合上市公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管理人 员提供产品和服务；A项符合本所认定的其他交易。A项，与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品，符合第8项的 规定。B项，虽然该上市公司获得债务减免，但是并非该公司单方获得利益。C项，当地行业协会的公开建议定价并非国家规定的关联交易价。D项，丁公司向控股股东提供了抵押担保，不符合第7项的规定。8 .关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，以下说法正确的选项是 ()。A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按 照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方 案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核.国有股东为中央单位的，由国务院国有资产监督管理机构审核；国 有股东为地方单位的，由所在市级国有资产监督管理机构审核C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不得超过同期银 行贷款利率40%D.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股 份的价格应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交 易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】：A【解析】：A项，关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股 上市公司发行证券有关事项的通知(国资发产权(2009) 125号) 第10条规定，国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发 行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工 作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。 国有资产监督管理机构在上市公司相关股东大会召开前5个工作日 出具批复意见。B项，第5条第2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过 集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单 位的，由地方单位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审 核。C项，第4条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利 率应当在参照同期银行贷款利率、银行票据利率、同行业其他企业发 行的债券利率，以及标的公司股票每股交换价格、上市公司未来开展 前景等因素的前提下，通过市场询价合理确定。D项，第3条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为 上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交 易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高 者。9 根据深圳证券交易所创业板股票上市规那么深圳证券交易所上 市公司信息披露指引第2号一一停复牌业务，以下关于深交所创业 板上市公司停复牌的说法，正确的选项是（）oA.上市公司筹划控制权变更的，原那么上应分阶段披露筹划进展，确有 需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日B.收购人发出全面要约收购的，要约收购报告书公告之日起至要约收 购结果公告前，上市公司股票及其衍生品种应当停牌C.上市公司筹划非公开发行股份事项的，确有需要申请停牌的，停牌 时间不得超过5个交易日D.上市公司筹划发行定向可转债购买资产的，停牌期间更换重组标的 的，可当日申请停牌，累计停牌时间不得超过10个交易日E.上市公司筹划重大资产重组的，可以申请停牌，停牌时间不得超过5个交易日【答案】：A【解析】：A项，深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号一一停复牌业 务（深证上（2018） 666号）第9条第1款规定，上市公司筹划控 制权变更、要约收购事项的，原那么上应当分阶段披露筹划进展，确有 需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日。B项，深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第12.12 条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者收购人以终止公 司上市地位为目的而发出全面要约的，要约收购期满至要约收购结果 公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。CE两项，根据深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号一一 停复牌业务第8条第1项规定，公司筹划发行股份购买资产的，可 以申请停牌，停牌时间不得超过10个交易日。公司筹划其他类型重 组的，应当分阶段披露相关情况，不得申请停牌。D项，根据深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号一一停复 牌业务第8条第9项规定，公司发行定向可转债购买资产可参照发 行股份购买资产事项适用本规那么规定。第7项规定，公司筹划涉及发 行股份购买资产，可以在披露重组预案或报告书后，以对相关方案作 出重大调整为由申请停牌，停牌时间不得超过5个交易日。公司应及 时披露重大调整的具体情况、当前进展、后续安排以及尚需履行的程 序等事项，并申请复牌。区分：上海证券交易所上市公司筹划重大事项停复牌业务指引第 八条规定，上市公司筹划发行股份购买资产，可以根据实际情况申请 短期停牌，停牌时间不超过10个交易日。停牌期间更换重组标的的, 其累计停牌时间也不得超过10个交易日。10.根据深圳证券交易所股票上市规那么，以下情形中，上市公司不 需要在2018年1月31日前进行业绩预告的是（）。A.甲上市公司预计2017年度净利润为一100万元B.乙上市公司预计2017年度净利润为500万元，较2016年度净利润增加1000万元C.丙上市公司预计2017年度净利润为3000万元，较2016年度净利润增加2000万元D. 丁上市公司预计2017年度净利润为5000万元，较2016年度净利润下降2500万元【答案】：D【解析】：深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营'业绩将出现以下情形之 一的，应当及时进行业绩预告：净利润为负值；净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；实现扭亏为盈。【拓展】深圳交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第11.3.1 条规定，上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩或者财务 状况将出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：净利润为负；净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；与上年同期或者最近一期定期报告业绩相比，出现盈亏性质的变 化；期末净资产为负。1L根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意 见，以下关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的选项是（）oA.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当到达规定 标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律 管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适 当调整【答案】：B【解析】：根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见, 个人投资者投资科创板股票，证券账户及资金账户持有资产规模应当 到达规定标准，且具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力。具 体标准由上交所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整。强化证 券公司投资者适当性管理义务和责任追究。上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法第4条规定，首 次公开发行股票应当向证券公司、基金管理公司、信托公司、财务公 司、保险公司、合格境外机构投资者和私募基金管理人等专业机构投 资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。网下 投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理” 12.发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐 发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职 责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。A. 5%6%B. 7%8%【答案】：c【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第39条规定， 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份 合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保 荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共 同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。13.甲公司于2017年8月申请创业板IPO,2016年6月收购乙公司80% 的股权，总资产、营业收入、利润比例分别为25%、30%、10%,甲 公司应当披露的乙公司财务信息包括（）。I . 2016年末总资产、净资产2017年6月末总资产、净资产II. 2016年净利润2017年16月净利润III. 2015年利润表的重要数据I、IIA. H、HI、IVn、m、iv、vc. i、n、m、iv2.收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购 人资格的有（）o 2016年5月真题I .甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元， 甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元.乙公司2013年8月存在重大违法行为II .张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被 撤消营业执照.赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行 期满III . 丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至 2016年3月方将本息归还完毕I、III、IV、VA. II、HI、WII、IV、B. IIII. V【答案】：D【解析】：e. i、n、in、m v【答案】：E【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第28号一一创业板 公司招股说明书（2015年修订）第32条规定，发行人应简要披露 公司的设立情况、设立方式，发行人属于有限责任公司整体变更为股 份的，还应披露有限责任公司的设立情况。发行人应简要披 露设立以来的重大资产重组情况，发行人最近一年及一期内收购兼并 其他企业资产（或股权）且被收购企业资产总额或营业收入或净利润 超过收购前发行人相应工程20% （含）的，应披露被收购企业收购前 一年利润表的主要数据。第34条规定，发行人应简要披露其控股子 公司、参股公司的情况，主要包括成立时间、注册资本、实收资本、 注册地和主要生产经营地、股东构成及控制情况、主营业务及其与发 行人主营业务的关系、最近一年及一期末的总资产、净资产、最近一 年及一期的净利润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名 称。14.企业建立与实施有效的内部控制应包括的要素有（）o 2016年5 月真题1 .组织架构H.风险评估in .信息与沟通IV.全面预算管理V.内部监督A. I、II、in、IVb. n、m、vvc. i、n、in【答案】：B【解析】：企业内部控制基本规范第5条规定，企业建立与实施有效的内部 控制，应当包括以下要素：内部环境。内部环境是企业实施内部控 制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人 力资源政策、企业文化等。风险评估。风险评估是企业及时识别、 系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险 应对策略。控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相 应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通。信息与 沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信 息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督。内部监 督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的 有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。15.根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以 下说法正确的有（）。2015年9月真题I .保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通 过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信 用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信 息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告（简 单版）可不用核查H.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通 过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信 息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说 明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构 应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息比照分析， 并解释差异产生的原因III .如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐 机构不需要分析说明.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应对查询结果和信息披露之间的差异是否构成虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏发说明确的核查意见I . IVA. II、HI、Vi、ii、m、vc. n、in、w、vi、11、m、w、v【答案】：B【解析】：根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知（创业板发行监 管函（2011） 135号），保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳 入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版） 和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进 行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因。对 于其中招股说明书不需要披露或未披露的信息亦需予以分析说明。如 专项核查意见的必备内容为招股说明书披露事项，发行人、保荐机构 应分析以上事项与招股说明书披露事项是否一致，并解释差异产生的 原因，保荐机构应对查询结果与信息披露之间的差异是否构成虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏发说明确的核查意见。如以上事项为非披 露事项，发行人、保荐机构应分析以上事项中的异常情况，并说明异 常事项产生原因及对本次首发申请的影响。16 .某上市公司正在筹划重大资产重组事项，以下情形符合规定的有 ()o 2014年6月真题A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具 体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保 密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露 的，应当及时向证券交易所申请停牌；停牌期间，不发布任何进展情 况公告D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、 决策等环节的其他相关机构和人员，在方案确定前不得向上市公司通 报任何有关信息【答案】：A|B【解析】：C项，上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第42条第 2款规定，上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已 经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，直至真实、准确、完整 地披露相关信息。停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进 展情况公告。D项，第40条规定，上市公司的股东、实际控制人以 及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员， 应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、 准确、完整地进行披露。上市公司获悉股价敏感信息的，应当及时向 证券交易所申请停牌并披露。17 .深交所某上市公司发行可转换公司债券，采取网下发行方式的， 主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（）。A.不超过50万元B.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的5%C.不超过100万元D.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的10%【答案】：A【解析】：深圳证券交易所可转换公司债券业务实施细那么（2017年修订）第 4条规定，在获得中国证监会核准后，可转换公司债券的发行人和保 荐人可以采取向上市公司股东配售、网下发行、网上发行等方式中的 一种或者儿种发行可转换公司债券。采取网下发行方式的，发行相关事宜由主承销商及上市公司自行组织 实施，主承销商可以向参与发行的单一投资者收取不超过人民币50 万元的申购保证金。采取网上发行方式的，主承销商根据发行规模合理设置单个账户网上 申购上限；投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的 情形时，6个月内不得参与新股、可转换公司债券、可交换公司债券 申购，放弃认购的次数按照投资者实际放弃认购的新股、可转债、可 交换债的只数合并计算。18.关于律师执行证券业务的说法，正确的选项是（）。2015年9月真题 I .法律意见书中使用“基本符合”“未发现”等措辞.就证监会的反应出具了补充法律意见书和补充律师工作报告II .法律意见书报送后，根据中国证监会的反应意见进行相应修改， 并重新出具法律意见书.对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发说明确意见III .法律意见书由一位律师签名A. IIB. I、III、Vik m、nc. i、in、iv、v e. 11、in、m v【答案】：A【解析】：I、IV两项，根据律师事务所从事证券法律业务管理方法第21 条规定，法律意见书应当列明相关材料、事实、具体核查和验证结果、 国家有关规定和结论性意见。法律意见不得使用“基本符合” “未发 现”等含糊措辞。II、III两项，根据第26条规定，法律意见书等文 件在报送中国证监会及其派出机构后，发生重大事项或者律师发现需 要补充意见的，应当及时提出补充意见。V项，根据第24条规定， 律师从事本方法第6条规定的证券法律业务时，其所出具的法律意见 应当由2名执'业律师和所在律师事务所负责人签名，加盖该律师事务 所印章，并签署日期。19 .关于上交所上市公司的临时报告，以下说法正确的选项是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所 报送C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度 报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】：C【解析】：根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）具体分析如下: AC两项，第6.1条规定，上市公司定期报告包括年度报告、中期报告 和季度报告。第7.1条规定，上市公司披露的除定期报告之外的其他 公告为临时报告。临时报告应当由董事会发布并加盖公司或者董事会 公章（监事会决议公告可以加盖监事会公章）。B项，第2.12条规定，公司在披露信息前，应当按照本规那么或者本所 要求，在第一时间向本所报送定期报告或者临时报告文稿和相关备查 文件。D项，第7.2条规定，上市公司应当及时向本所报送并披露临时报告。 临时报告涉及的相关备查文件应当同时在本所网站披露。“本所”即 上交所。20 .全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权 资产，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），以下关于本次 股票发行方案的说法，正确的有（）oI .应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分 析.应当详细披露前次发行募集资金的使用情况II .发行前挂牌公司应当完成与交易对方合同或协议的签订.应当披露交易价格或披露所采用的客观确切的估值方法III .交易价格要有审计报告或者资产评估报告的支持I、IIB.IIL IV. VI、II > IIL Vc. i、n、w、vi、n、m、w、v【答案】：c【解析】：根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三）一一募集资金管理、认外国投资者对上市公司战略投资管理方法第6条第2项规定，外 国投资者应符合的要求之一是境外实有资产总额不低于1亿美元或 管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产 总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。上 市公司收购管理方法（2014年修订）第6条规定，任何人不得利用 上市公司的收购损害被收购公司及其股东的合法权益。有以下情形之 一的，不得收购上市公司：收购人负有数额较大债务，到期未清偿, 且处于持续状态；收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大 违法行为；收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；收购人 为自然人的，存在公司法第146条规定情形；法律、行政法规 规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。公司法 第146条第1款规定，有以下情形之一的，不得担任公司的董事、监 事、高级管理人员：无民事行为能力或者限制民事行为能力；因 贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序， 被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行 期满未逾5年；担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理, 对该公司、企'业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完 结之日起未逾3年;担任因违法被撤消营业执照、责令关闭的公司、 企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被撤消营业 执照之日起未逾3年;个人所负数额较大的债务到期未清偿。I项, 外国投资者甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元，符合外国投 购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资（股转系统公告（2016） 63号），股票发行方案的信息披露要求，挂牌公司股票发行方案中应 当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析，募 集资金用于购买非股权资产（是指构成可独立核算会计主体的经营性 资产）的，发行前挂牌公司应当与交易对方签订合同或协议，在发行 方案中披露交易价格，并有审计报告或者资产评估报告的支持。挂牌公司股票发行方案中应当详细披露前次发行募集资金的使用情 况，包括募集资金的具体用途、投入资金金额以及对挂牌公司经营和 财务状况的影响等。挂牌公司的主办券商应当在“主办券商关于股票 发行合法合规性意见”中就挂牌公司本次发行是否符合募集资金专户 管理要求、是否符合募集资金信息披露要求等逐项发说明确意见。21.甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元， 与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收工程增加750万 元，经营性应付工程减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形 资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响 当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的工程，那么该上市公司 当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2015年9月真题A.4000A. 85004500D. 5000【答案】：D【解析】：该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额= 6000 1000 + 500 750-250 + 400 + 100 = 5000 （万元）。22.甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2018年 3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订 租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016 年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年， 采用平均年限法计提折旧，净残值为0,未计提减值准备。2018年6 月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期开始日， 租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30 日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不考虑其他因 素，以下说法中，正确的有（）oI . 2018年第一季度该业务影响利润表营业利润的金额为1350万元 II. 2018年第一季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1350 万元III. 2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为30万元 IV. 2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为1580万元V. 2018年第二季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1580万元I、VA. I > IVc. n、vD. IIL VII . Ill【答案】：D【解析】：通常情况下，对企业持有以备经营出租的空置建筑物或在建建筑物， 如董事会或类似机构作出书面决议，明确说明将其用于经营出租且持 有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也应视为投 资性房地产；这里的空置建筑物，是指企业新购入，自行建造或开发 完工但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理 后到达可经营出租状态的建筑物。此题中，董事会决议后该建筑物仍 用于生产经营，因此不属于空置建筑物，不应确认为投资性房地产， 应在租赁期开始日确认为投资性房地产，因此转换日为6月30日， 那么第一季度和第二季度仍应按照原固定资产计提折旧，每个季度影响 利润表营业利润的金额均为4800/40/12X3 = 30 （万元）；2018年6 月30日该固定资产的账面价值为4800 4800/40/12X（12 + 6） = 4620 （万元），公允价值为6200万元，公允价值大于账面价值的差额为 6200-4620=1580 （万元），计入其他综合收益。23.根据市场化银行债权转股权专项债券发行指引，关于募集资金 用途的说法，正确的有（）oI .债转股专项债券发行规模不超过债转股工程合同约定的股权金额 的70%II.允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金 in.债券资金只能用于单个债转股工程IV.对于已实施的债转股工程，债券资金可以对前期已用于债转股项 目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换A. I、IIb. n、hii 、 IVD. I 、 II 、 IIIe. ii、in、iv【答案】：c【解析】：市场化银行债权转股权专项债券发行指引第1.4条规定，债转股 专项债券发行规模不超过债转股工程合同约定的股权金额的70%。发 行人可利用不超过发债规模40%的债券资金补充营运资金。债券资金 既可用于单个债转股工程，也可用于多个债转股工程。对于已实施的 债转股工程，债券资金可以对前期已用于债转股工程的银行贷款、债 券、基金等资金实施置换。24.甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高 效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照 明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议 价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并 按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请 财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资 金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）oA.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用一1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】：D【解析】：题中的互惠交易具有商业实质，并与甲公司销售商品的日常经营活动 密切相关，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元应当 按收入准那么进行处理，即确认主营业务收入1000万元。25 .注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确 的有（）。2014年6月真题A.甲公司80%的产成品存放于各地销售处，为证实该局部存货的存 在，以积极的方式向所有销售处实施100%函证B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议 的应收账款进行函证C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个, 注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入 函证范围【答案】：C|D【解析】：A项，存货监盘是证实存货存在认定的不可替代的审计程序，注册会 计师在审计中不得以检查本钱高和难以实施为由而不执行该程序。B 项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据说明 应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效；如果认为函证很可 能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计 证据。26 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和 经营决策，2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售 给乙公司，不含增值税的销售价格为1600万元，本钱为1000万元， 未计提存货跌价准备，至2018年12月31日，乙公司已对外售出该 批存货的40%,当日剩余存货的可变现净值为700万元，甲公司、乙 公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为 25%,不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日 在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。A. 065C. 90D. 360【答案】：C【解析】：2018年12月31 H剩余存货在合并财务报表层面的本钱= 1000X60% = 600（万元），因可变现净值为700万元，所以账面价值为600万元; 计税基础= 1600X60% = 960 （万元），因该事项应列示的递延所得税 资产=（960-600） X25%=90 （万元）。27.2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资 产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司 当期应交所得税为150万元，那么甲公司2015年度利润表中所得税费 用应当列示为（）。A. 155135B. 125165E. 145【答案】：A【解析】：交易性金融资产增加20万元产生应纳税暂时性差异20万元，应确认 递延所得税负债5万元，同时确认所得税费用5万元；可供出售金融 资产增加40万元产生应纳税暂时性差异40万元，应确认递延所得税 负债10万元，同时冲减其他综合收益10万元（二者的差异原因在于 交易性金融资产的公允价值计入公允价值变动损益，影响当期损益， 而可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期损 益）。因此那么甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示金额= 150 + 5 = 155 （万元）。28.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%o如果产能下降至60%,为了保持盈亏平 衡，产品价格要调整至（）元。2015年9月真题35A. 4550D. 60【答案】：c【解析】：假设当产能到达100%时，产量为Q。销售量对利润的敏感系数，当 产量下降至盈亏临界点时EBIT=0, EBIT=O EBIT= - EBIT,所以 DOL=-l/（Q0 Q） /Q = 5,所以 Q=1.25Q0。当价格为 40 元时， 那么 F = 40X （1-50%） Q=20Q,假设价格调整为 P,贝lj F = 20Q=20 X1.25Q0=0.5PXQ0,所以 P=50。29.根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理方法（2017年 修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的以下（）债券。I .国债、地方政府债券.公开发行的可转换公司债券II .商业银行金融债券.公开发行的别离交易可转换公司债券III .证券公司次级债券I、IK IIIA. I、IK IVI、II、III、IVd. n、m、iv、v资者对上市公司战略投资管理方法第6条第2项规定的要求。II项, 乙公司2013年8月存在重要违法行为，不符合上市公司收购管理 方法第6条规定的“收购人最近3年无重大违法行为或者无涉嫌重 大违法行为”的要求。山项，张某担任丙公司的法定代表人，丙公司 2013年1月曾因违法被撤消营业执照，至2016年5月，已满3年， 不属于上市公司收购管理方法第6条以及公司法第146条第 1款第4项规定的禁为收购人的情形。IV项，赵某所犯肇事逃逸不属 于公司法第146条第1款第2项规定的犯罪，故不属于上述禁止 情形。V项，丁公司2014年12月所负债务已于2016年3月清偿， 故不属于“收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态” 的情形。3.国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规 定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属 于四个领域的是（）。2015年9月真题I .棚户区改造II .战略性新兴产业.养老产业III .城市地下综合管廊建设.城市停车场建设A. II 、 IIe. i、n、in、m v【答案】：B【解析】：上海证券交易所债券市场投资者适当性管理方法（2017年修订） 第9条规定，公众投资者可以认购及交易在本所上市的以下债券： 国债；地方政府债券；政策性银行金融债券；公开发行的可转 换公司债券；符合公司债券发行与交易管理方法和本所公司 债券上市规那么规定条件，面向公众投资者公开发行的公司债券； 本所认可的其他债券品种。III项，公众投资者可以购买的金融债券只 有政策性银行金融债券；V项，证券公司次级债券只能以非公开方式 发行，由机构投资者购买。30.全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，假设认购协议包 含业绩承诺及补偿特殊条款，根据挂牌公司股票发行常见问题解答 （三），以下说法正确的有（）oI .认购协议应当经过挂牌公司董事会与股东大会审议通过II .挂牌公司