2022年2022年集团公司资金筹集制度 .pdf

共 3 页第 1 页集团公司资金筹集制度1 总则1.1 资金筹集是企业的重要金融活动，它对组织生产经营活动的意义重大。为了依法筹集资金，规范合理支出，特制定本制度。1.2 资金筹集、分配、使用由财务部门归口管理。2 计划、分配和分析2.1 根据公司年度生产计划、销售计划和技改计划，由财务部门编制年度的资金平衡计划，报总经理审阅批准后实施。2.2 根据年度资金平衡计划，由财务部门按月编制月度资金平衡计划，经分管财务副总批准后实施。2.3 资金平衡计划应包括以下内容：销售回笼计划、借(还)贷计划、资金分配计划。2.4 资金筹集计划在每一项组织实施之前，由财务部门作金融市场和社会游资的调查后，作详细的资金成本分析，经分管财务副总核准后实施，力求降低资金成本。2.5 财务部门按月对资金计划的月度执行情况进行分析，掌握资金动态，发现问题及时反映。3 资本金3.l 公司实行实收资本制，实收资本额与注册资本金相一致。在董事会决定增资并在财务部门实际收到增资额后，经中国注册会计师验资并出具验资报告后，交资产经营部门办理工商登记，对注册资本金进行变更，或在工商年检时一并办理变更登记。3.2 股东权益是指股东对企业净资产的权利。企业全部资产减全部负债后的净资产属股东权益；包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。3.3 公司对入帐的股本，除按企业会计准则规定实行核实外，遵照国家证监会的规定和公司法的要求，由资产经营部进行管理，并建立股本登记簿，记录认缴、实缴、分利、配股等事项。在非因减少资本总额的情况下，公司不得收购本公司股东的股权。股东投入的股本，原则上不得在公司存续期间收回。股东对于自己全权的转移必须严格遵守国家规定。3.4 经董事会决议并报经有关机关核准后需向社会筹集资金的，包括吸收和增加内部职工股、社会法人股和外商资金的参股及股票上市等，原则上应是货币名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 3 页 -共 3 页第 2 页资金。对于公司愿意接受的法人单位实物投资或无形资产的投资，必须由资产经营部门根据投资方提供的有效评估报告进行协商作价，最高价不得高于评估值。3.4.1 投入实物由公司按实物种类的归口部门验收并出具收据作为验资的依据。3.4.2 吸收无形资产投资不得超过公司实收资本的20。3.4.3 以外币作为投资的货币资金以公司开户银行收到目的本地外汇市场调剂中间价作为计价折合记帐本位币（人民币）的标准。3.5 对于按合同规定或国家另有规定的可以在公司持续经营期间收回投资的，必须由公司进行审计，注册会计师出具报告后，并按规定投资者履行经济责任后，经董事长和总经理签署以后，财务部门安排支付。4 资本公积金4.1 公司资本公积金来源为：股本溢价、接受捐赠的实物资产、住房周转金转入、资产评估增值，以及投资准备等。4.2 经董事会决定资本公积金可以转作实收资本。但资本公积中接受捐赠实物资产价值，资产评估增值以及投资准备等部分不能转作实收资本。5 负债5.1 公司的负债按照偿还期的长短分为流动负债和长期负债两大类。5.1.1 流动负债为在一年内需要偿还的债务，包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金及其他未交款、应付福利费、应付短期债券和其他应付款等。5.1.2 长期负债为应在一年以后需偿还的债务，包括应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款、职工住房周转金等。5.2 对于公司的负债由财务部门实施对其合同的管理和监督。所有集资、借款的合同由财务部门进行合同管理。登记备查簿，记载日期、利率等资料。凡向金融机构借款的转期均应在办理转期合同的日期在会计核算的记录上及时反映。对于供货合同中规定形成的债务，由进货部门负责合同管理并接受财务部门的业务监督。财务部门在没有特殊情况下应按期协调资金、组织偿付。对于因债权人特殊原因确已无法支付的各种应付款项应及时计入收益。5.3 对于经董事会或总经理决定需发行的一定期限内还本付息的有价证券，其发行办法及手续按国家规定办理。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 3 页 -共 3 页第 3 页5.4 公司的短期借款及其它流动负债所需的贴息均按权责发生制列入财务费用，对于税务机关规定超出法定利率部分的利息支出，在计纳所得税时主动调正公司所得额。5.5 公司长期负债应支付的利息按企业财务通则区别情况分别处理，筹建具有独立核算和法人资格的子企业列入企业的开办费按五年期平均摊销；用于购建固定资产的在未竣工与交付使用之前计入固定资产原值或在建工程项目成本；对固定资产已竣工和交付使用的其未还款的利息支出计入财务费用，不得调增固定资产造价；在清算期间的利息支出列作清算费用。5.6 应付福利费限用于公司职工的福利费用方面的支出。分别由后勤部门和公司工会编制员工福利计划，由分管财务副总审定，并经职工代表大会通过后生效。财务部门按计划数进行监督管理。在年终出现超支赤字的情况下应将赤字全额列人管理费用并按规定调正所得额依法计纳税金。对用于离退休职工的有关福利费用支出，按照职工社会退休统筹机构的规定在期间费用按实列支。5.7 财务部门按税务机关规定的日期申报和交纳税金及其他应在款项。包括销售产品的流转税和盈利额的所得税等。5.8 财务部门在每月月末前应将企业承担所有职工负担在发放工资时扣交的住房公积金足额地解交公积金开户银行专户存储。对职工调动、离退休等因需办转移、退回手续的应及时帮助办理，最迟不得超过职工离岗半个月的时间。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 3 页 -