中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》重点难点练习试题 .pdf

考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载中级经济师考试财政税收专业知识与实务重点难点练习试题一、单项选择题（每题1 分）第 1 题按照检查的范围、内容、数量和査账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A.顺査法与逆査法B.比较分析法与推理分析法C.联系査法与侧面查法D.详査法与抽查法正确答案：D,第 2 题(2009 年）某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6 月的“原材料”账户余额 80000 元，“材料成本差异”账户贷方余额为 1000 元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81000 B.80000 C.79000 D.1000 正确答案：C,第 3 题国债依存度是指（）。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案：B,第 4 题税收制度的中心环节是（）。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限正确答案：C,第 5 题纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由()所属征收机关确定。A.地方税务局 B.工商行政管理局C.国家税务总局 D.人民法院正确答案：C,第 6 题财政补贴的性质是（）。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配正确答案：D,第 7 题国债发行的前提是（）。A.应债资金来源结构B.国债持有者结构名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载C.应债主体的存在D.国债期限结构正确答案：C,第 8 题按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A.般不得超过企业工资总额的20%B.般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.般不得低于企业工资总额的30%正确答案：A,第 9 题甲国居民有来源于乙国的所得500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。A.0 万元 B.100万元C.150 万元 D.180万元正确答案：C,第 10 题将预算年度定为本年的10 月 1 日至次年的9 月 30 日的国家是（）。A.英国 B.日本C.法国 D.美国正确答案：D,第 11 题允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负 的做法被称为（）。A.税收豁免 B.税收抵免C.纳税扣除 D.盈亏相抵名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载正确答案：B,第 12 题()的财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。A.相机抉择 B.自动稳定C.宏观 D.微观正确答案：A,第 13 题国债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求正确答案：A,第 14 题对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。A.平价政策 B.高价政策C.补贴政策 D.免费和低价政策正确答案：D,第 15 题下列凭证属于外来原始凭证的是（）。A.差旅费报销单 B.成本计算单 C.支出证明单 D.进账单正确答案：D,名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载第 16 题(2010 年）某专门从事技术转让的公司2009 年 度取得符合条件的技术转让所得900 万元，不考虑其他因素，则该公司2009 年度应缴纳企业所得税（）万元。A.0 B.50 C.112.5 D.225 正确答案：B,第 17 题(2010年）就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。A.财政收入 B.财政支出C.财政赤字 D.财政平衡正确答案：D,第 18 题最具竞争性的招标采购方式是（）。A.公开性招标采购 B.邀请性招标采购 C.限制性招标采购 D.选择性招标采购正确答案：A,第 19 题(2009 年）关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款正确答案：C,第 20 题名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载营业税采用的税率是（）。A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.平均税率正确答案：C,第 21 题(2011年）财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能正确答案：B,第 22 题根据目前最新的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。A.0 B.5%C.10%D.20%正确答案：A,第 23 题关于纳税担保，下列说法错误的是（）。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保正确答案：C,第 24 题下面关于购买性支出与转移性支出的经济影响比较的结论中，不正确的是（）。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能正确答案：A,第 25 题(2010 年）某房地产企业销售不动产，取得销售收入 1000000 元，正确的税务处理是（）。A.应缴纳增值税170000 元B.应缴纳增值税30000 元C.应缴纳营业税50000 元D.应缴纳营业税30000 元正确答案：C,第 26 题(2011年）地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于（）。A.公共产品及服务理论B.集权分配理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：C,第 27 题实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A.完善政府的收支制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载正确答案：B,第 28 题征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是（）。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率正确答案：A,第 29 题下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入正确答案：C,第 30 题社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。A.市场经济B.政府分配C.公共产品需求D.社会公共需要在整体社会需要中所占的比例正确答案：D,第 31 题(2011 年）甲企业5月份账面记载A产品销售数量 1000 件，不含税销售单价为200 元。已 知 A产品月初结存数量100 件，本月完工入库数量 1500 件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300 件，甲企业应调增销售收入()。A.20000 B.50000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载C.60000 D.100000 正确答案：C,第 32 题王某从公司分得股息10000 元，则王某的所得应按（）项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.股息、利息、红利所得正确答案：D,第 33 题财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A.补偿性支出 B.购买性支出 C.转移性支出 D.积累性支出正确答案：B,第 34 题某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000 万元，不动产销售收入1600 万元，租金收入 140 万元，当月应缴营业税税额为（）。A.114.2万元 B.137万元 C.117万元 D.82.2万元正确答案：C,第 35 题关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载D.自创商誉正确答案：B,第 36 题(2010年）我国国债利率的确定，主要是以（）为基准的。A.金融市场利率 B.公司债券利率C.股票市场收益率 D.银行利率正确答案：D,第 37 题(2010年）关于停业的税务管理的说法，正确的是（）。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本正确答案：C,第 38 题中观財政政策以（）为调整对象。A.国民收入 B.企业经济效益C.个人收入水平 D.国民经济产业结构正确答案：D,第 39 题国债认购者主要是（）。A.个人和企业 B.个人和国家名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载C.国家和企业 D.企业和组织正确答案：A,第 40 题财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。A.经济稳定 B.收入分配C.资源配置 D.公共服务正确答案：A,第 41 题下列项目中属于期间费用的是（）。A.制造费用 B.销售费用C.待摊费用 D.预提费用正确答案：B,第 42 题(2011年）某企业在2010 年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000 万元，2011 年4 月 又将这栋楼出售，取得收入2300 万元，该企业应纳营业税（）万元。A.9 B.15 C.39 D.65 正确答案：B,第 43 题一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则（）。A.真实性 B.完整性C.公开性 D.统一性正确答案：B,第 44 题下列条件不属于出口货物退税必要条件的是（）。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载A.报关离境 B.属于増值税，消费税征税范围的货物C.采用来料加工形式 D.在财务上作出口销售正确答案：C,第 45 题纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以上，5000 元以下B.5000元以上，20000 元以下C.5000 元以上，10000 元以下D.2000 元以上，10000 元以下正确答案：D,第 46 题将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（）。A.签订赠与合同当天B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天正确答案：D,第 47 题(2010年）国债最基本的功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载正确答案：A,第 48 题新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.属于不征税收入，免予纳税正确答案：C,第 49 题税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。A.便利原则 B.配置原则C.经济原则 D.弹性原则正确答案：D,第 50 题设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案：A,第 51 题委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。A.(材料成本一利润）/(1消费税税率）R(材料成本一加工费）/(1一增值税税率）C.(材料成本+加工费）/(1 一比例税率）D.(材料成本+加工费）/(1+增值税税率）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载正确答案：C,第 52 题从价计征房产税的计税依据是（）。A.房屋原值 B.房屋净值 C.市场价格 D.计税余值正确答案：D,第 53 题公共产品的核心特征是（）。A.非盈利性和非竞争性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非竞争性D.不可分割性和非竞争性正确答案：C,第 54 题(2011年）某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1170 元，正确的账务处理为（）。A.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170 B.借：银行存款 1170 贷:其他业务收入 1170 C.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费应交增值税（销项税额）170 D.借：银行存款 1170 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载贷：其他业务收入 1000 应交税费应交增值税（销项税额）170 正确答案：A,第 55 题按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案：A,第 56 题邮政部门销售集邮商品应征收（）。A.增值税 B.营业税C.消费税 D.所得税正确答案：B,第 57 题我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。A.竞争谈判采购 B.询价采购C.非招标性采购 D.公开招标正确答案：D,第 58 题提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载A.阿尔文?汉森 B.勒纳C.巴斯坦布尔 D.亚当?斯密正确答案：A,第 59 题某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月 向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款 10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 10000 贷：资本公积 10000 企业上述账务处理会造成（）。A.少计提销项税额1700 元B.少计提销项税额1452.99元C.少计提销项税额400 元D.少计提销项税額384.62元正确答案：B,第 60 题当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀正确答案：D,二、多项选择题（每题2 分）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 16 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载第 61 题国债期限结构逐步多样化，记账式国债已经形成从（）到（）的短、中、长期的国债期限结 构，满足投资者的多样化需求。A.2 个月 B.3个月C.3 年 D.20 年E.30 年正确答案：B,E,第 62 题(2011 年）财政转移支付的主要形式有（）。A.工资支出 B.补助支出C.捐赠支出 D.投资支出E.债务利息支出正确答案：B,C,E,第 63 题下列说法错误的是（）。A.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经济目标C.充分就业就是实现百分之百的就业D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况E.在经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的正确答案：A,C,D,第 64 题以下对发票保管的管理表述中，正确的是（）。A.入库存放，专人保管 B.保存期满，可自行销毁C.定期盘存，账实相符 D.旧发票存根按规定期限保存名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 17 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载E.发票的存根联和发票登记簿，应保存20 年正确答案：A,C,D,第 65 题在我国，国家信用的形式主要有（）。A.国家对内发行的政府债券B.国家购买外国债券C.国家财政部向国家银行的借款D.国家向国外的借款和对外贷款E.财政周转金贷款正确答案：A,C,D,E,第 66 题下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。A.被没收财物的损失B.赞助支出C.存货跌价准备D.所得税税费E.按规定标准列支的广告费正确答案：A,B,C,D,第 67 题行政管理费中的公用经费包括（）。A.公务费 B.修缮费 C.设备购置费D.业务费 E.福利费正确答案：A,B,C,D,名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 18 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载第 68 题国有资产监管机构以及其他负责国有企业监管职能的部门和单位，为国有资本经营预算单位，负责（）。A.编制国有资本经营预算年报B.编制中央本级国有资本经营预、决算草案C.组织和监督本单位国有资本经营预算的执行D.提出本单位年度国有资本经营预算建议草案E.制定国有资本经营预算的各项管理制度、预算编制办法和预算收支科目正确答案：C,D,第 69 题(2009 年）下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息正确答案：A,D,第 70 题税负转嫁的条件包括（）。A.商品经济的存在 B.税负水平的高低 C.经济膨胀 D.自由价格体制E.税收资本化正确答案：A,D,第 71 题补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为()。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 19 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载A.价格补贴 B.现金补贴C.实物补贴 D.企业亏损补贴E.财政贴息正确答案：A,D,E,第 72 题下列税收凭证中属于综合凭证类的是（）。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证正确答案：A,B,D,E,第 73 题(2009年）关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（。A.企业一般收人项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现正确答案：B,C,D,第 74 题契税的具体征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 20 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁正确答案：A,B,C,D,第 75 题按照赤字的出现和经济周期的关系，赤字分为（）。A.主动赤字 B.决算赤字C.周期性赤字 D.被动赤字E.充分就业赤字正确答案：C,E,第 76 题下列说法中不正确的是（）。A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”正确答案：C,D,第 77 题现行印花税采用以下税率（）。A.累进税率 B.比例税率C.超额累进税率 D.定额税率 E.全额累进税率正确答案：B,D,第 78 题某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合()条件。A.年度应纳税所得额不超过30 万元名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 21 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载B.从业人数不超过100 人C.从业人数不超过80 人D.资产总额不超过3000 万元E.资产总额不超过1000 万元正确答案：A,B,D,第 79 题公共产品的效率由（）组成。A.资源配置效率 B.收入分配效率 C.供给效率 D.生产效率 E.社会公平效率正确答案：A,D,第 80 题(2010 年）关于复式预算的说法，正确的有（）。A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果正确答案：A,B,E,第 81 题(2011 年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产 M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为 17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年 8 月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给 A企业 M产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000(2)销售给 B企业（小规模纳税人）M产品 2 件，账务处理为：借：银行存款 2340 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 22 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品 5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000 元（该项目工程至 2011 年 8 月尚未完工）账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。A.核对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额作转出处理正确答案：A,B,三、不定项选择题（每题 2 分）第 82 题(2011 年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产 M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为 17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年 8 月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给 A企业 M产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000(2)销售给 B企业（小规模纳税人）M产品 2 件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 23 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载(3)职工福利部门领用M产品 5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000 元（该项目工程至 2011 年 8 月尚未完工）账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。A.0 B.50 C.145.3 D.170 正确答案：C,第 83 题(2011 年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产 M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为 17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年 8 月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给 A企业 M产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000(2)销售给 B企业（小规模纳税人）M产品 2 件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品 5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000 元（该项目工程至 2011 年 8 月尚未完工）账务处理为：借：在建工程 10000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 24 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载贷：原材料 10000 甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。A.0 B.70.2 C.340 D.397.8 正确答案：C,第 84 题(2011 年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产 M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为 17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年 8 月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给 A企业 M产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000(2)销售给 B企业（小规模纳税人）M产品 2 件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用M产品 5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000 元（该项目工程至 2011 年 8 月尚未完工）账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（）。A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000 B.借：应付职工薪酬 850 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 25 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载贷：应交税费应交增值税（销项税额）850 C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850 D.借：应付职工薪酬 170 贷:应交税费应交增值税（销项税额）170 正确答案：B,第 85 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200 万元；(2)全年销售收入为2000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25 万元，广告费和宣传费350 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1 万元，公益性捐赠支出25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17 万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为（）。A.5000 元 B.100000 元C.150000 元 D.200000 元正确答案：C,第 86 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200 万元；(2)全年销售收入为2000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25 万元，广告费和宣传费350 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1 万元，公益性捐赠支出25 万元；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 26 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载(5)“投资收益”中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17 万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的 部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：A,C,第 87 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200 万元；(2)全年销售收入为2000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25 万元，广告费和宣传费350 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1 万元，公益性捐赠支出25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17 万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（）。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D,第 88 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 27 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载(1)年度会计利润总额为200 万元；(2)全年销售收入为2000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25 万元，广告费和宣传费350 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1 万元，公益性捐赠支出25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5 万元，从深圳某联营企业分回利润17 万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）。A.400000 元 B.160000 元C.3000000 元 D.350000 元正确答案：C,第 89 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品 1000 件，每件不含税价格为1000 元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费10000 元，单独记账核算的包装物押金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品 10 件，旧货折价 1000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000 元，税款17000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000 元，装卸费 300 元、保险费200 元。款项已支付。该企业当月的应税销售额包括（）。A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售 A产品收取的包装费C.销售 A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 28 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载正确答案：A,B,第 90 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品 1000 件，每件不含税价格为1000 元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费10000 元，单独记账核算的包装物押金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品 10 件，旧货折价 1000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000 元，税款17000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000 元，装卸费 300 元、保险费200 元。款项已支付。购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（）。A.0 元 B.140 元C.175 元 D.250 元正确答案：B,第 91 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品 1000 件，每件不含税价格为1000 元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费10000 元，单独记账核算的包装物押金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品 10 件，旧货折价 1000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000 元，税款17000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000 元，装卸费 300 元、保险费200 元。款项已支付。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 29 页，共 35 页 -考中级经济师到 鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载本月销项税额为（）。A.20152.99 元 B.20400 元C.54400 元 D.105152.99 元正确答案：D,第 92 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品 1000 件，每件不含税价格为1000 元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费10000 元，单独记账核算的包装物押金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品 10 件，旧货折价 1000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000 元，税款17000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000 元，装卸费 300 元、保险费200 元。款项已支付。当月的全部进项税额为（）。A.17000 元 B.17140 元C.17175 元 D.20045.98 元正确答案：B,第 93 题(2011 年）某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产铕售各种型号发电机组。2011 年 9月的有关资料如下：(1)本月发出7 月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3 台，每台不含税 售价 30000 元，另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9 月、10 月、11 月三个月每月付款 81900 元。(3)委托某商场代销10 台小型发电