2022年财务报销管理办法 .pdf

-1-行政事业单位财务报销管理办法第一章总则第一条为贯彻落实会计法、财政违法行为处罚处分条例、会计基础操作规范等财政法律法规，进一步加强财务管理，有效发挥会计监督职能，完善会计基础工作，规范财务工作行为，严格控制各项费用开支，堵塞漏洞，节约挖潜，使财务工作切实达到制度化、标准化、规范化，特制定我局财务报销管理办法。第二条本办法规定了报销的标准、规定、审批程序及其他相关要求。第二章报销发票的标准及要求第三条所有发生业务需要报销的票据，必须有税务机关统一监制章或财政统一监制章，否则不予报销。有以下情况者不予报销：1、过期发票，跨年度及以前年度开具的发票。2、开具发票单位与印章不符的发票。3、借用发票。4、涂改发票。5、单位名称不全的发票。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 5 页 -2-6、填写内容不全、不清的发票。7、发票种类与发生业务不符的发票。8、非一次性填写的发票。9、所盖公章不规范的发票（必须是财务专用章、发票专用章或用于财务结算的公章）。10、其他不符合税法规定的发票。第四条凡购买办公用品、耗材、劳保用品、印刷品、修理修配以及付出劳务费用等，在原始发票凭证上应显示项目明细，不能显示的应附清单，并加盖和原始发票凭证相同印章，否则不予报销。第五条根据有关规定，同以下几个行业发生的各种业务，应开具各行业的专用发票。如：服务业、交通运输业、金融保险业、邮电、通讯、文化体育、娱乐业以及转让无形资产、销售不动产、汽车维修、石油等。第六条对不合格发票的处理1、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假，严重违法的原始凭证，予以扣留，并向单位领导人报告，请求查明原因，追究经办人的责任。2、对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，由经办人员到原开具单位更换或更正、补充（更正、补充处应加盖开票单位印章，涉及金额的不能更正）。3、对更换确实有困难的，在不违反国家相关法律法规名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 5 页 -3-规定且不损害我局经济利益的情况下，由经办人写出书面材料，经局主管财务领导批准后方可报销。第三章报销审批及签批程序第七条凡经财务审核符合规定报销的票据，由经办人按财务要求粘贴整齐，并据此填写报销审批单，字迹要工整，内容要完整，金额附件张数要准确。第八条财务人员对报销的审核1、审核报销事项是否附有财务开支事项审批单、购物审批单、出差派遣单、维修审批单、招待审批单、会议通知等。2、审核发票是否合格。3、审核购买设备、物资、低值易耗品是否按要求办理登记入库手续。4、审核发生业务是否真实。5、司机及服务人员报销是否有其被服务的领导签字。6、审核价格是否合理，对价格超出市场价过高的发票，财务人员有权提出质疑或拒绝报销,并及时报财务科长审定。发现弄虚作假的及时上报主管财务领导处理。7、会计人员按收款、付款、转账三种凭证类型制证后，必须经稽核会计稽核无误，再由出纳会计办理后续相关财务业务。出纳会计有权对不符合财务制度或会计科目出现串户的凭证，退回经办会计重新制证。第九条审批、报销程序名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 5 页 -4-1、审批程序：所有财务支出事项发生前，首先填制财务开支事项审批单、购物审批单、出差派遣单、维修审批单、招待审批单等，履行审批手续；财务支出事项完成获得原始发票后，由经办人和所在单位主管领导签字，然后由计划财务科科长签署列支范围，最后由主管财务的局领导签批。2、报销程序：现金报销程序：报票人签署经手人及用途说明报销会计原始票据审核粘贴填制报销审批单经办人和所在单位主管领导签字计划财务科科长签署列支范围主管财务的局领导签批报销会计制单出纳复查汇总稽核会计稽核出纳填写报销登记表局财务监督小组监审出纳填制结报单市财政集中收付中心审核结报提取报销款项按照报销登记表发放报销款项出纳汇总结报票据会计记账。转帐报销程序：报票人签署经手人及用途说明报销会计原始票据审核粘贴填制报销审批单经办人和所在单位主管领导签字计划财务科科长签署列支范围主管财务的局领导签批报销会计制单出纳复查汇总稽核会计稽核出纳填写报销登记表局财务监督小组监审出纳填制结报单市财政集中收付中心审核结转出纳汇总结转票据会计记账。伍仟元（含伍仟元）以上的报销票据必须填制大额开支名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 5 页 -5-审批表。3、财务结算报销实行一事一报，所有财务结算报销事项须在该事项发生十个工作日内进行审批结算报销。第十条报销时间1、每月1-5 日为会计结帐出报表时间，暂停报销。每月六日至三十日的工作日为日常报销时间。2、每会计年度的十二月二十五日至次年元月十日，为年终财务决算时间，暂停报销。第四章附 则第十一条本办法自 2006 年 3 月 1 日起执行。第十二条本办法由局计划财务科负责解释。二五年十二月二十五日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 5 页 -