2022年增值税消费税补充习题 .pdf

增值税一、单选题1、增值税的零税率适用于进口货物出口货物农产品图书2、目前小规模纳税人适用的征收率是3、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是外购工程物资外购厂房外购用于福利的货物外购设备修理用备件4、下列应按组成计税价计算应纳增值税税额的是进口货物，销售货物，提供应税劳务，收取运输费用5“免抵退”方法主要适用于生产企业商业企业、外贸企业、合资企业6、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、某企业自产的产品用于对外投资B、某公司将外购的饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利7、对于在前一道生产、销售环节或进口环节免税的出口货物，应采取的形式是出口免税并退税出口免税不退税出口退税不免税出口不免税也不退税8、增值税一般纳税人取得2010年以后开具的增值税专用发票，到税务机关办理认证的时间不超过60 天 90天 180天 360天9、进出口货物的纳税人，缴纳关税的期限是自海关填发税款缴纳书之日起5 日内7 日内 10 日内15日内10、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是收购货物出口的外贸企业受托代理出口的外贸企业自营出口自产货物的生产企业委托出口自产货物的生产企业11、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用外购自用的机器设备支付的运输费用外购自用小汽车支付的运输费用收购免税农产品支付的运输费用12、下列属于增值税兼营非应税劳务的是商场销售家具并实行有偿送货上门建材商店既销售建材，同时也提供装修劳务饭店提供餐饮服务并销售酒水电信部门销售手机并为客户有偿提供电信服务二、多选题1、下列属于增值税视同销售行为的是A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于个人消费C.将自产名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 4 页 -的货物分配给投资者D.将购买的货物对外投资E.将购买的货物用于集体福利2、下列劳务应征增值税的有98 汽车修理房屋修理受托加工卷烟服装厂提供缝纫加工运输公司提供运输劳务3、我国现行增值税的征税范围包括销售货物提供加工劳务提供修理修配劳务销售不动产提供广告服务4、购进货物用于下列不得抵扣进项税额的用途是用于非增值税应税项目用于集体福利用于个人消费用于免征增值税项目用于生产增值税应税产品5、可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（）在内的运输费用。A、运费B、保险费C、装卸费D、建设基金6、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）A、混合销售涉及的非应税劳务收入B、兼营非应税劳务且未分别核算，与应税货物和劳务一并征收增值税的非应税劳务收入C、逾期包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外收入E、销售中的折扣额7、计算增值税时，计税销售额中应包括（）A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金E、代垫运费8、下列不得开具增值税专用发票的有向消费者销售化妆品提供非应税劳务农业生产者销售农产品销售免税货物将货物无偿赠送他人三、填空题1、按照外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为2、增值税可分为生产型、收入型和三种形式3、出口货物先征后退方法，适用于收购货物出口的4、增值税专用发票由发票联、记账联和抵扣联构成5、增值税专用发票最高开票限额万元及以上的，由省级税务机关审批6、税法规定了两种出口退税计算方法，一种是“先征后退”方法，另一种是方法。四、判断改错题2、我国目前实行的是生产型增值税。3、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。4、计算销项税额时，对于销售过程中的商业折扣，不得从销售额中名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 4 页 -减除。5、对销售各种酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税。6、在税率一致的情况下，对每一生产流通环节征收的增值税之和，就是按货物最终销售额征收的增值税。7、混合销售行为是指增值税纳税人在销售货物的同时，还兼营营业税应税劳务。8、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收增值税。9、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以扣减旧货物的收购价格。11、购进货物的进项税额不得抵扣，则该货物的运输费的进项税额也不得抵扣。12、采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。13、增值税专用发票限于一般纳税人-领购使用14、由地市级税务机关审批的增值税最高开票限额是10 万元。消费税1、下列项目中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天2、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）A、消费税B、增值税C、消费税和增值税D、什么税都不交3、下列项目征收消费税的是进口金银首饰商店销售白酒委托加工烟丝零售溶剂汽油4、委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税人是5、某企业 2010年 12 月生产并销售小轿车300辆，每辆含税价 17.55万元消费税税率9%，可减征消费税30%，该企业 12月应纳消费税243 283.5 364.5 405 6、下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是汽车厂将自产的小汽车配给领导使用汽车厂生产的小汽车用于业务招待汽车轮胎厂生产销售的轮胎卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7、下列各项中，属于消费税征税范围的是电动汽车卡丁车高尔夫车小轿车8、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 4 页 -外购已税烟丝生产的卷烟外购已税汽车轮胎生产的小轿车外购已税轮胎生产的摩托车外购已税石脑油为原料生产的应税消费品9、某娱乐公司某月销售自制的啤酒80吨，取得收入16 万元消费税单位税额为 250元/吨，该公司当月应纳消费税额17600元18800元20000元27200元二、多选题1、下列应税消费品中，应当征收消费税的有（）A、用于本企业连续生产应税消费品的B、用于奖励代理商销售业绩的C、用于本企业生产性基建工程的D、用于捐助国家指定的慈善机构的E、用于厂房修缮2、下列消费品中、实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的有小汽车白酒 卷烟啤酒汽油3、某白酒厂销售自产粮食白酒收取的包装物押金应正确处理的有逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税不并入销售额计算增值税和消费税三、填空题1、消费税采用从价定率和从量定额两种计算方法2、纳税人自产自用的应税消费品，如用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税3、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税款。4、对从境内商业企业购进的应税消费品已纳消费税款一般不得扣除四、判断改错题1、对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税的应在税务检查中要求受托方补缴税款并对受托方进行处罚。2、允许扣除已纳消费税款的应税消费品，不包括从商业企业购进的应税消费品。六、简答题1、出口应税消费品退（免）消费税的三种政策2、消费税的特点有哪些名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 4 页 -