2022年发票报销审核规定 .pdf

发票报销审核规定一、目的明确费用发票审核标准，规范相关部门在此过程中应承担的职责，确保费用发票的合法、合规、合理。二、适用范围适用于公司所有费用报销工作。三、定义发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证。发票是消费者、纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税务、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。四、费用发票审核标准1、费用报销部门：1.1、费用报销人员负责按费用发票审核标准要求，收取、审核相关业务活动的发票；1.2、费用报销人员负责及时按公司相关规定填制费用报销单，粘贴发票；1.3、费用报销责任部门的内审员负责签字审核费用报销单，确保原始发票齐全和费用报销单大小金额规范；2、财务部：2.1、负责审核原始发票及费用报销单据的规范性，确保会计资料符合会计核算和税收法规的要求；2.2、负责费用报销单据的账务处理和支付，确保核算数据准确、账务处理及时。3.发票的要求3.1、费用发票的分类3.1.1、国家税务局监制的发票，是指购买货物，接受加工、修理修配劳务应收取的发票如：增值税专用发票（电脑版）或增值税普通发票（电脑版）北京市商业企业专用发票（手写版三联）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 3 页 -企业冠名的销售商品专用发票（手写版）3.1.2、地方税务局监制的发票，是指接受娱乐业、餐饮业等应税服务项目时，应收取的发票如：北京市出租汽车专用发票北京市定额专用发票北京市停车收费定额专用发票3.2、费用发票的收取标准3.2.1、发票的法定标志是发票监制章，凡是不带有发票监制章的票据一律不得作为发票使用，同时不得作为报销凭证。3.2.2、购置与生产经营有关的固定资产、低值易耗品、办公用品、汽油、修车等，应收取标有国家税务总局监制章的增值税专用发票（电脑版），如果销货单位确实不能提供增值税专用发票（电脑版），并且价格非常合适情况下方可收取普通发票。各分公司业务运营中产生的资产购置、费用支出发票，原则上必须开具各分公司抬头；对于供应商可开具增值税专用发票，且开票金额较大的，报公司财务审核通过后可开具总公司抬头发票。3.2.3、运输费用、快递费用应收取能按11%抵扣增值税的运费专用发票。3.2.4、乘坐出租车、餐饮、停车过桥、会议费等，应收取标有地方税务局监制章的服务业发票。3.2.5、国内航班的机票视同发票，可以作为报销凭证，国际航班报销机票时，必须同时出服务业专用发票和机票，并按发票金额申请报销。3.3、费用发票的审核要点3.3.1、发票印有付款单位（个人）或客户名称的，应填写北京盛世汇海投资管理有限公司全称。3.3.2、发票额度的要求会议费单笔在 10,000 元以上（含 10,000 元）的，应附会议通知、会议纪要和我公司与组会单位签署的协议或合同三个附件。咨询费、服务费、广告费等，单笔在 10,000 元以上（含 10,000 元）的，应提供会签后的合同复印件。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 3 页 -办公用品发票单笔在2,000 元以上（含 2,000 元）的，应注明品名、单价或附有与发票印章一致的明细清单礼品的发票每张不能超过3,000 元，并按 20%代扣代缴个人所得税。3.4、费用项目的分类、汇总3.4.1、餐费、食品可以归为一类统计金额。3.4.2、汽油费既要统计金额，又要统计数量。3.5、跨年度费用发票的报销时限3.5.1 次年一月份，只能报销上年12 月份开具的 2万元以下的费用发票。五、费用报销审批流程5.1 借款流程申请人部门经理部门主管领导财务审核财务经理（或总监）独立董事及董事长5.2 非借款冲账流程申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监（或总监）独立董事及董事长5.3 借款冲账流程申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监（或总监）独立董事及董事长本办法自发布起实施。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 3 页 -