2022年初级经济师《初级财政税收》复习题集 .pdf

2019年国家初级经济师 初级财政税收 职业资格考前练习一、单选题1.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章第 4 节财政收入对经济的影晌【答案】：C【解析】：本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。2.小规模纳税人增值税征收率为()。A、13%B、9%C、0 D、3%点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 1 节增值税的税率【答案】：D【解析】：本题考查征收率。根据增值税暂行条例规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。3.无形资产的摊销年限不得低于()年。A、3 B、5 C、8 D、10 点击展开答案与解析名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 20 页 -【知识点】：第 6 章第 1 节资产的税务处理【答案】：D【解析】：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10 年。4.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A、财政部门B、人民政府C、基层法院D、商业银行点击展开答案与解析【知识点】：第 8 章第 3 节政府非税收入的收缴管理【答案】：A【解析】：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。5.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、90 天B、4 个月C、5 个月D、180 天点击展开答案与解析【知识点】：第 6 章第 1 节企业所得税的征收管理【答案】：C【解析】：企业应当自年度终了之日起5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A、委托方B、受托方C、完税凭证上的纳税人D、以上都可以点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 1 节增值税的纳税人【答案】：C 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 20 页 -【解析】：本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。7.城建税征收税率为7%的地区是()。A、纳税人在市区B、纳税人在县城C、纳税人在乡镇D、纳税人在农村点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章第 3 节城市维护建设税【答案】：A【解析】：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。8.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是()。A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 2 节消费税的税率【答案】：C【解析】：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。9.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A、符合国家的法律法规和政策制度B、以国民经济和社会发展计划为基础C、预算分配要统筹兼顾，确保重点D、预算编制要求及时、完整和真实点击展开答案与解析名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 20 页 -【知识点】：第 10 章第 3 节政府预算编制的原则与程序【答案】：A【解析】：本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。10.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。A、保证财政收入持续稳定增长B、保证财政支出持续稳定增长C、增加财政结余D、压缩政府开支点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章第 2 节财政收入规模【答案】：A【解析】：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。11.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的()原则。A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公平与效率兼顾点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章第 3 节利益兼顾原则【答案】：B【解析】：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。12.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 20 页 -D、定期定额征收点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 5 节税收管理制度【答案】：A【解析】：本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。13.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现点击展开答案与解析【知识点】：第 6 章第 1 节企业所得税的收入确认【答案】：D【解析】：本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。14.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 1 节增值税的征税范围【答案】：A【解析】：将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。15.政府非税收入的调控权属于()。A、国家B、政府C、财政D、国务院点击展开答案与解析名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 20 页 -【知识点】：第 8 章第 1 节政府非税收入的性质与种类【答案】：B【解析】：我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。16.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A、权利、许可证照B、营业账簿中记载资金的账簿C、借款合同D、产权转移书据点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章第 3 节印花税【答案】：A【解析】：本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5 元。(2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。)17.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A、10 万元B、8 万元C、2 万元D、6 万元点击展开答案与解析【知识点】：第 6 章第 1 节企业所得税的税前扣除【答案】：B【解析】：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100 8%8(万元)。18.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A、财政支出与财政收入的矛盾B、财政支出中各项支出之间的矛盾C、财政支出和支出效益之间的矛盾D、财政支出中各项收入之间的矛盾点击展开答案与解析名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 20 页 -【知识点】：第 2 章第 3 节量入为出、收支结合原则【答案】：D【解析】：财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。19.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过20000元的，税率为20%；超过 20000元至 50000元的部分，税率为 30%；超过 50000元的部分，税率为40%)A、6000 B、9000 C、7000 D、8000 点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 2 节税率【答案】：B【解析】：本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。王先生的应纳税所得额为30000 元，对应的税率为 30%，所以应纳税额30000 30%9000(元)。20.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 5 节社会保障支出【答案】：A【解析】：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。21.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A、替代效应B、财政效应名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 20 页 -C、收入效应D、均衡效应点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章第 4 节财政收入效应的含义【答案】：C【解析】：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。22.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A、中性税收B、税基广阔C、弱性税收D、自由税收点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 1 节增值税的概念与类型【答案】：A【解析】：中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。23.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A、国有企业是印花税的纳税人B、个人工商户需要缴纳印花税C、中外合资经营企业应缴纳印花税D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章第 3 节印花税【答案】：D【解析】：本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。24.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 20 页 -A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 1 节税收的职能【答案】：B【解析】：税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。25.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A、经济发展水平B、国际局势变化情况C、国家主权范围D、国防目标定位点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 4 节国防支出【答案】：A【解析】：国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。26.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A、税收的强制性是由税务机关赋予的B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C、税收的征收过程中不存在强制性D、税收的强制性由无偿性决定点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 1 节税收的特征【答案】：D【解析】：本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 20 页 -这种特殊分配形式决定的。27.下列属于行为,目的税的是()。A、印花税B、车船税C、增值税D、消费税点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 3 节按征税对象分类【答案】：A【解析】：本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项B 属于财产税。选项CD 属于货物和劳务税。28.影响财政收入规模的最主要的因素是()。A、市场价格变动B、经济体制C、收入分配政策D、经济发展水平点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章第 2 节财政收入规模【答案】：D【解析】：本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。29.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A、三轮汽车B、火车C、摩托车D、养殖渔船点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章第 1 节车船税【答案】：B【解析】：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 20 页 -30.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A、市场效率B、经济效率C、生产效率D、供给效率点击展开答案与解析【知识点】：第 1 章第 2 节市场效率【答案】：A【解析】：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。31.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A、小于 20%B、10%左右C、15%20%D、5%8%点击展开答案与解析【知识点】：第 9 章第 2 节公债的限度及衡量指标【答案】：C【解析】：根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%20%为宜。32.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为()。A、8.33B、7.69C、5.56D、5.13点击展开答案与解析【知识点】：第 9 章第 2 节公债的限度及衡量指标【答案】：C【解析】：财政偿债率=4000/72000 100%=5.56%。33.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 20 页 -A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 3 节统筹兼顾、全面安排原则【答案】：B【解析】：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。34.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A、来源B、功能C、经济D、特征点击展开答案与解析【知识点】：第 10 章第 2 节分类的一般方法【答案】：A【解析】：本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。35.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A、一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B、抵押期满后将房地产抵债C、国家出让国有土地使用权D、以房地产进行投资、联营点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章第 2 节土地增值税【答案】：B【解析】：本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项A 暂免征收土地增值税。选项C 不在土地增值税的征税之列。选项D 暂免征收土地增值税。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 20 页 -36.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A、补偿性支出B、消费性支出C、购买性支出D、转移性支出点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 2 节按财政支出的经济性质分类【答案】：C【解析】：本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。37.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A、不允许扣除任何外购固定资产的价款B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期折旧后的净值部分点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 1 节增值税的概念与类型【答案】：A【解析】：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。38.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A、政府性基金B、行政性收费C、事业性收费D、罚没收入点击展开答案与解析【知识点】：第 8 章第 1 节政府非税收入的性质与种类【答案】：C【解析】：事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 20 页 -39.下列属于购买性支出的是()。A、政府各部门的行政管理费支出B、失业救济金C、养老保险D、债务利息点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 2 节按财政支出的经济性质分类【答案】：A【解析】：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。主要包括：行政管理支出(选项 A)、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。40.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A、6 B、12 C、18 D、24 点击展开答案与解析【知识点】：第 6 章第 1 节企业所得税的收入确认【答案】：B【解析】：本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益。二、多选题1.进口关税的税率分为()。A、普通税率B、高税率C、低税率D、优惠税率E、零税率点击展开答案与解析名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 20 页 -【知识点】：第 5 章第 3 节关税的税率【答案】：A,D【解析】：本题考查关税的税率。进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。2.调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。A、税收B、投资C、财政补贴D、财政体制中的转移支付E、调整产业结构点击展开答案与解析【知识点】：第 1 章第 4 节资源配置职能【答案】：A,B,C,D【解析】：本题考查调节资源在地区之间的配置。主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。3.公共物品的特征有()。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性E、使用的等价交换性点击展开答案与解析【知识点】：第 1 章第 3 节公共物品与公共财政【答案】：A,B,C,D【解析】：本题考查公共物品的特征。公共物品的特征有：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。4.高度集中管理模式的优点主要包括()。A、社会互济、协调性较好B、政令畅通C、运作简便D、风险较小E、保险落实便捷点击展开答案与解析名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 20 页 -【知识点】：第 2 章第 5 节社会保障支出【答案】：A,B,C,E【解析】：本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。5.税收是由()征收的。A、中央政府B、地方政府C、企业D、居民个人E、社会团体点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 1 节税收的概念【答案】：A,B【解析】：税收是由国家或者说是政府征收的，只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。6.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是()。A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、公有制D、阶级的出现E、国家的出现点击展开答案与解析【知识点】：第 1 章第 1 节财政产生的经济条件【答案】：A,B,D,E【解析】：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。7.公债的规模包括以下意思()。A、历年发行公债的累计余额B、当年到期需还本付息的债务总额C、当年新发行公债的总额D、公债的结构E、公债的总量名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 16 页，共 20 页 -点击展开答案与解析【知识点】：第 9 章第 2 节公债规模的含义【答案】：A,B,C【解析】：本题考查公债规模的含义。公债的规模包括三层意思：一是历年发行公债的累计余额；二是当年新发行公债的总额；三是当年到期需还本付息的债务总额。8.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括()。A、最高税率B、最低税率C、平均税率D、中间税率E、零税率点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章第 2 节税率【答案】：A,B,D【解析】：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。9.按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括()。A、行政管理费用支出B、外交外事支出C、公检法司支出D、武装警察部队支出E、体育事业费支出点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 4 节行政管理支出【答案】：A,B,C,D【解析】：按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。10.2000 年，我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A、部门预算名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 17 页，共 20 页 -B、中央预算C、政府采购D、国库集中收付E、国库单一账户体系点击展开答案与解析【知识点】：第 8 章第 3 节政府非税收入的管理范围【答案】：A,C,D【解析】：本题考查政府非税收入的管理。2000 年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。11.下列商品的消费税征收税率为5%的有()。A、商业批发的甲类卷烟B、实木地板C、木制一次性筷子D、鞭炮E、电池、涂料点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章第 2 节消费税应纳税额的计算【答案】：B,C【解析】：本题考查消费税的税率。甲类卷烟的税率是56%，电池的税率为4%；涂料的税率为4%；鞭炮焰火税率为15%12.计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20扣除基数的项目有()。A、耕地占用税B、管理费用C、土地征用费D、财务费用E、建房直接成本点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章第 1 节房产税【答案】：A,C,E【解析】：对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 18 页，共 20 页 -金额之和，加计20%的扣除。选项ACE 属于房地产开发的成本。选项BD 属于房地产开发的费用。13.为了提高行政管理支出效率和行政效率，应该()。A、转变政府职能B、加强部门预算管理C、全面实行政府采购D、建立行政支出财务分析体系E、加强社会主义法律体制建设点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章第 4 节行政管理支出【答案】：A,B,C,D【解析】：本题考查行政管理支出。为了提高行政管理支出效率和行政效率，应进一步转变政府职能，继续推行政府机构改革，严格执行政府公务员竞争机制，避免行政机关人员冗员过多.动力不足.压力不大的局面出现。同时，加强部门预算管理，严格执行 行政单位财务规则，全面实行政府采购，建立行政支出财务分析体系，规范行政支出绩效考评，加强行政性公共物品提供过程的监督，提高行政效率和财政资金使用效益。14.政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、政府性基金收入E、公安罚没收入点击展开答案与解析【知识点】：第 10 章第 2 节分类的一般方法【答案】：A,B,D【解析】：本题考查政府收入分类。按收入的形式分类：如税收收入、非税收入等类级科目，以及税收收入类级科目下的增值税、消费税等款级科目；非税收入类级科目下的政府性基金收入、行政事业性收费收入、国有资本经营收入等款级科目。选项E 是按收入的来源分类的；选项 C 营业税现已不征收。15.按照借债的方法不同，可以将公债分为()。A、国内债务B、强制公债名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 19 页，共 20 页 -C、国外债务D、爱国公债E、自由公债点击展开答案与解析【知识点】：第 9 章第 1 节公债的分类【答案】：B,D,E【解析】：本题考查公债的分类。按照借债的方法不同，可以将公债分为强制公债、爱国公债和自由公债。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 20 页，共 20 页 -