保荐代表人考试《投资银行业务》精选高频考点习题.docx

保荐代表人考试投资银行业务精选高频考点习题1.以下关于固定资产减值的表述中，符合会计准那么规定的是（）oA.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生与改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额【答案】：D【解析】：A项，预计固定资产未来现金流量不需要考虑与所得税收付有关的现 金流量；B项，固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未 来现金流量现值中只要有一个高于账面价值，就不需要计提减值准2-1法律意见书2-2财务顾问报告（如需）第三章相关批准文件3-1国有资产管理部门批准文件（如涉及国有股）3-2外资管理部门的批准文件（如涉及外资收购）3-3银行业监管部门的批准文件（如涉及上市的银行及其他金融机 构）3-4上市公司董事会决议及股东大会决议（如涉及上市公司向收购人 发行股份或者上市公司回购股份）第四章其他文件4-1股份转让协议（如为协议收购）4-2上市公司收购报告书或权益变动报告书（如涉及应当履行信息披 露义务）4-3有关的股权权属证明文件4-4原控股股东及其关联方债务清偿方案（如涉及）4-5重组方案（如为挽救严重财务困难的公司而进行的收购）4-6法院判决书或裁决书（如涉及）4-7在合理期限内将持有一个上市公司已发行股份超过30%的局部 向非关联方转让的解决方案（如申请人为银行或者证券公司）4-8申请人营业执照复印件4-9中国证监会要求报送的其他文件8 .关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核 查，并出具联合核查意见B.对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人应亲自到现场 调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据C.关于诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查D.关于银行存款和货币资金收支情况，保荐代表人应抽查凭证资料并 发函向银行函证【答案】:B|C|D【解析】：A项，关于保荐工程尽职调查情况问核程序的审核指引（发行监管 函2011） 75号）规定，保荐机构应当根据保荐人尽职调查工作 准那么的有关规定对核查事项进行独立核查。保荐机构可以采取走访、 访谈、查阅有关资料等方式进行核查，如果独立走访存在困难的，可 以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查，但保荐机构应当独立 出具核查意见，并将核查过程资料存入尽职调查工作底稿。9 .发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2010年3月报材 料，以下符合规定的有（）o 2008年真题I . 2010年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产 总额到达重组前发行人资产总额的20%2010年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产 总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未到达发行人相应项 目的20%II. 2009年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收 入超过重组前发行人相应工程的100%2009年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总 额超过重组前发行人相应工程的50%,但尚未到达100%A. I、IIIII 、 IVB. I、II. IVd. n、iil iv【答案】：B【解析】：根据证券期货法律适用意见第3号第3条规定，I项，要提交重 组后最近1期的资产负债表；II项，未到达20%； III项，至少运营1 个完整会计年度，要到2010年12月31日之后才能报材料；IV项， 要按照要求提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资 料相关的其他文件（如过去3年的利润表和历次验资报告等），另还 需要申报2009年7月之后1期的资产负债表。10 .以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）o 2015年9 月真题I .在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当 说明原因，予以公告，并提交股东大会审议通过方可撤回申请11 .中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应 当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议 III.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当 视为构成对重组方案重大调整W.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视 为构成对重组方案重大调整V.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更， 拟增加或减少的交易标的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入 占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的，不视为构成对重 组方案的重大调整I、IIL VA. II 、 IIII 、 IIIB. Ik IV【答案】：B【解析】：I项，上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第28条第 3款规定，中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的， 应当说明原因，予以公告；上市公司董事会决议终止本次交易的，还 应当按照公司章程的规定提交股东大会审议。根据中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答 修订汇编，W项，股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交 易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔 除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照规定不构成重组方案重大 调整的，可以视为不构成重组方案重大调整；V项，股东大会作出重 大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，如同时满足以下条件, 可以视为不构成重组方案重大调整：拟增加或减少的交易标的的交 易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量 的比例均不超过20%；变更标的资产对交易标的的生产经营不构成 实质性影响，包括不影响标的资产及业务完整性等。11.以下关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）o 2017年6月真题I .上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在过失或者虚假记 载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董 事会作出相应决定时，及时予以披露II.公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息 III.公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更 正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计IV.如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更 正后经审计的年度财务及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登 “提示性公告”I、II、IIIA. II、IIL IVI 、 IVB. IIL IVe. I、n、in、iv【答案】：cI项，深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在过失或者虚假 记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者 董事会作出相应决定时，及时予以披露，并按照中国证监会公开发 行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财务信息的更正及相关 披露（2018年修订）等有关规定的要求，办理财务信息的更正及相 关披露事宜。上交所的规定与此类似。II项，公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财务信息 的更正及相关披露（2018年修订）第3条规定，公司出现第2条规 定情形，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息及本 规定所要求披露的其他信息。III项，第5条规定，公司对已经公布的年度财务报表进行更正，需要 聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报 表进行全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证。W项，根据第6条第3项规定，公司在临时报告中应披露更正后经审 计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以及会计师事 务所出具的审计报告或专项鉴证报告；如果公司对年度财务报表进行 更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴 证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该 临时公告公布之日起2个月内完成披露。第4项规定，公司在临时报 告中应披露更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表 附注。12.以下关于证券公司短期融资券，正确的有（）。I .只能在银行间债券市场发行和交易.发行和交易接受银行间市场交易商协会的监管II .申请发行短期融资券的证券公司应当取得全国银行间同业拆借市场成员资格两年以上III .拟发行的证券公司应向中国人民银行提交证监会有关短期融资券发行资格的认可文件复印件IV .期限最长不得超过91天A. IIb. II、in、ivI、IV、vC. IIL IV、Ve. I、n、w、v【答案】：c【解析】：I项，证券公司短期融资券管理方法第5条规定，证券公司短期 融资券只在银行间债券市场发行和交易。n项，第3条规定，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民 银行的监管。in项，第9条规定，申请发行短期融资券的证券公司，应当取得全国 银行间同业拆借市场成员资格1年以上，并经证监会审查认可。w项，第10条规定，经证监会认可具有发行短期融资券资格的证券 公司，拟在银行间债券市场发行短期融资券应向中国人民银行提交以 下备案材料：取得全国银行间同业拆借市场成员资格的批准文件复 印件；同业拆借中心发布的相关信息披露情况公告的复印件；证 监会有关短期融资券发行资格的认可文件复印件；中国人民银行要 求提交的其他材料。V项，第14条规定，短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短 期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期 限。13.以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（）。2018 年9月真题A.该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准 审计报告的，所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除 B.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除C. 2015年10月该公司受到中国证监会的行政处分D.该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、 5%、6%,票面股息率为7%【答案】：D【解析】：A项，根据优先股试点管理方法第21条规定，上市公司报告期 不存在重大会计违规事项。非公开发行优先股，最近1年财务报表被 注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司 无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。BC两项，根 据第25条规定，上市公司最近12个月内受到过中国证监会的行政处 罚，或上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除 的，不得发行优先股。D项，第32条第4款规定，非公开发行优先 股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产 收益率。14.根据创业板上市公司证券发行注册管理方法（试行），以下情 形中构成上市公司向不特定对象发行股票障碍的是（）oA.会计基础工作规范，最近三年财务会计报告被出具无保存意见审计 报告B.除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资C.擅自改变前次募集资金用途未经董事会认可备；C项，在确定固定资产未来现金流量现值时，不需要考虑将来可 能发生与改良有关的预计现金流量的影响。2.经营者集中经营者应当事先向（）申报，未申报的不得实施集中。A.发改委B.证监会C.商务部D.工商总局【答案】：C【解析】：国务院关于经营者集中申报标准的规定（国务院令2007）第529 号）第3条规定，经营者集中到达以下标准之一的，经营者应事先向 国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：参与集中的所 有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人 民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均 超过4亿元人民币；参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境 内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一 会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。D.上市公司前任监事最近一年受到证券交易所公开谴责E.上市公司及其控股股东、实际控制人最近一年存在未履行向投资者作出的公开承诺的情形【答案】：E【解析】：A项，根据创业板上市公司证券发行注册管理方法（试行）第9 条第4项规定，上市公司向不特定对象发行股票，应当符合：会计基 础工作规范，内部控制制度健全且有效执行，财务报表的编制和披露 符合企业会计准那么和相关信息披露规那么的规定，在所有重大方面公允 反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量，最近三年财务会 计报告被出具无保存意见审计报告。B项，第9条第6项规定，上市 公司向不特定对象发行股票，应当符合：除金融类企业外，最近一期 末不存在金额较大的财务性投资。CDE三项，第10条规定，上市公 司存在以下情形之一的，不得向不特定对象发行股票：擅自改变前 次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可；上市公司及其 现任董事、监事和高级管理人员最近三年受到中国证监会行政处分， 或者最近一年受到证券交易所公开谴责，或者因涉嫌犯罪正在被司法 机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查；上市 公司及其控股股东、实际控制人最近一年存在未履行向投资者作出的 公开承诺的情形；上市公司及其控股股东、实际控制人最近三年存 在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序 的刑事犯罪，或者存在严重损害上市公司利益、投资者合法权益、社 会公共利益的重大违法行为。15.上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）oI .上市公司普通股为上证50指数成份股.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司II .上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司.以减少注册资本为目的回购普通股的，公开发行优先股作为支付 手段III .以减少注册资本为目的回购普通股在回购方案实施完毕后，公开 发行不超过回购减资总额的优先股A. I、II、IVb. n、in、w、vI、n、in、ivc. i、n、w、vE. i、II、IIL IV、v【答案】：D【解析】:优先股试点管理方法（证监会令（2014）第97号）第26条规定, 上市公司公开发行优先股，应当符合以下情形之一：其普通股为上 证50指数成份股；以公开发行优先股作为支付手段收购或吸收合 并其他上市公司；以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开 发行优先股作为支付手段，或者在回购方案实施完毕后，可公开发行 不超过回购减资总额的优先股。16.甲公司20"年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权, 当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权 系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60% 股权时确认了 800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股 权时乙公司可识别净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可识别 净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等 中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股 权投资的初始投资本钱是（）o1920万元A. 2040万元2880万元B. 3680万元【答案】：D【解析】：同一控制下的控股合并，对于被合并方所有者权益账面价值应按照相 对于最终控制方而言的账面价值来计算，即题中给出的自购买日持续 计算的可识别净资产公允价值。长期股权投资的初始投资本钱中，如 果属于最终控制方是从集团外购入的子公司的情况，那么最终控制方 与子公司合并形成的商誉的金额也应表达在本次同一控制下企业合 并长期股权投资的初始投资本钱中。合并方发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益。题中，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资本钱= 4800 X 60%+ 800 = 3680 （万元）。17.以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。2015年11月真题 I .公司债券可以公开发行，也可以非公开发行.境内公司制法人企业均可以发行公司债券II .股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相 关股票等条款的公司债券.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债 券A. IIII. IIL IVB. I、II、IIII、IIL IVe. i、n、iil iv【答案】：D【解析】：I项，公司债券发行与交易管理方法第3条规定，公司债券可以 公开发行，也可以非公开发行。n项，第69条规定，本方法规定的 发行人不包括地方政府融资平台公司。m、w两项，第12条规定， 上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附 认股权、可转换成相关股票等条款。18 .根据关于企业重组业务企业所得税处理假设干问题的通知（财税 （200959号），以下说法正确的选项是（）oA.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民 企业进行投资，其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理，可以 在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额B.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件 未发生较大改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠 C.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易, 应根据实质重于形式原那么将上述交易作为一项企业重组交易进行处 理D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件 发生改变的，也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠【答案】：C【解析】：A项，关于企业重组业务企业所得税处理假设干问题的通知（财税 2009）59号）第7条规定，企业发生涉及中国境内与境外之间（包 括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第5条规定 的条件外，还应同时符合以下条件，才可选择适用特殊性税务处理规 定：非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有 的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变 化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年） 内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；非居民企业向与其具有 100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权； 居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进 行投资；财政部、国家税务总局核准的其他情形。第8条规定，本通知第7条第3款所指的居民企业以其拥有的资产或 股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权 转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入 各年度应纳税所得额。B项，第9条第1款规定，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性 质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业 剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所 得额（亏损计为零）计算。C项，第10条规定，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资 产、股权进行交易，应根据实质重于形式原那么将上述交易作为一项企 业重组交易进行处理。D项，第9条第2款规定，在企业存续分立中，分立后的存续企业性 质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业 剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得 额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产 的比例计算。19 .甲、乙、丙、丁为上交所主板上市公司，根据上市公司证券发 行管理方法，以下情形符合可转债公开发行条件的是（）。2019 年6月真题A.乙公司，最近3个会计年度实现的净利润不少于公司债券1年的利息B. 丁公司，现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查C.丙公司，本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的20%D.甲公司，最近3个会计年度加权平均净资产收益率分别为5.7%、5.9%、6.1%,按扣除非经常性损益后放入净利润计算分别为5.7%、6.2%、6.3%【答案】：C【解析】：ACD三项，根据上市公司证券发行管理方法（2020年修订）第14 条第1款规定，公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合本章第 一节规定外，还应当符合以下规定：3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%o扣除非经常 性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资 产收益率的计算依据；排除D项本次发行后累计公司债券余额不超过一期末净资产额的40%；3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。B项，根据第11条第5项规定，上市公司或其现任董事、高级管理 人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会 立案调查的，不得公开发行证券。20.根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试 行），受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划 分为正常类、（）。I .可疑类.关注类II .风险类.违约类III .损失类II、VA. n、III > IVI 、 IVB. I、IIL Ve. I、II、in、v【答案】：B【解析】:上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）第20 条规定，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券 划分为正常类、关注类、风险类及违约类。21.禁止证券公司及其从业人员从事以下（）损害客户利益的欺诈行 为。2013年6月真题I .违背客户的委托为其买卖证券.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件II .挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买 卖证券III .为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖IV、VA. I、II、IIIII、IIL IV、VB. I、IIL IV、VI、II、IIL M V【答案】：D3.以下关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。2014年6月 真题A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%C.募集资金应有明确用途D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的 利息【答案】:A|C|D【解析】：AB两项，优先股试点管理方法第23条规定，上市公司已发行的 优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发 行前净资产的50%,已回购、转换的优先股不纳入计算。C项，第22 条第1款规定，上市公司发行优先股募集资金应有明确用途，与公司 业务范围、经营规模相匹配，募集资金用途符合国家产业政策和有关 环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定。D项，第19条规定, 上市公司发行优先股，最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当 不少于优先股1年的股息。【解析】:证券法（2019年修订）第57条规定，禁止证券公司及其从业人 员从事以下损害客户利益的行为：违背客户的委托为其买卖证券；不在规定时间内向客户提供交易确实认文件；未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖 证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。违反前款规定给客户造成损失的，应当依法承当赔偿责任。22.以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）。2011年真题I .甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼.乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权II .甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009 年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100%股权，能够 决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现 金从甲公司处购入B公司100%股权，购入后A公司可对B公司实施 控制. A公司和B公司均为国有企业，成立均1年以上，其控股股东和 实际控制人均为国务院国资委，A公司于2011年4月1日以直接支 付现金方式取得B公司全部股权，B公司仍持续经营III . A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年 以上,2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B 公司全部股权，B公司仍持续经营I、II、IIIA. I、IV、VIIL IVB. IVV【答案】：E【解析】：I项仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并；II项没有取得 控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并；in项，合并前同 一控制的时间缺乏1年，不能认定为同一控制下企业合并；w项，仅 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方，不 能认定为同一控制下企业合并。23 .根据上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细那么，以下说法正确的选项是（）oA.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照 网上发行中签率不低于网下配售比例的原那么确定最终的网上和网下 发行数量B.上市公司发行可转债，可以局部向原持有公司股票的股东优先配 售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应 当在发行方案中披露C.原股东参与优先配售后，余额局部用于网上、网下申购；原股东除 可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购D.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司 可以接受投资者的全权委托代其进行申购E.投资者在进行可转债网上申购时需缴付申购资金【答案】：C【解析】：根据上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细那么（2018年修订）分析如下：A项，第25条第1款规定，可转债发行人和主承销商可以根据网上、 网下实际申购情况，按照网上发行中签率和网下配售比例趋于一致的 原那么确定最终的网上和网下发行数量。BC两项，第3条规定，上市公司发行可转债，可以全部或者局部向 原持有公司股票的股东（以下简称原股东）优先配售，优先配售比例 应当在发行方案中披露。原股东参与优先配售后，余额局部用于网上、 网下申购。原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额 申购。D项，第11条规定，参与网上申购的投资者应自主表达申购意向， 证券公司不得接受投资者的全权委托代其进行申购。E项，第10条第1款规定，投资者在进行可转债网上申购时无需缴 付申购资金。24 .根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请公开发 行可交换公司债券，应当符合以下（）规定。2019年6月真题I .申请人是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者股 份II .公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% IV.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前10个交易日均价计算的70%,且应当将预备用于交换的股票 设定为本次发行的公司债券的担保物V.公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷IIL VA. I、IIL VI、VB. I、II. IIL IVII、IV、V【答案】：B【解析】：上市公司股东发行可交换公司债券试行规定第2条规定，申请发 行可交换公司债券，应当符合以下规定：申请人应当是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者 股份；公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一 年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%； 本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前20个交易日均价计算的市值的70%,且应当将预备用于交换 的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；经资信评级机构评级，债券信用级别良好；不存在公司债券发行试点方法第8条规定的不得发行公司债券 的情形。25.企业确认的以下各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有()o 2015年5月真题I .商誉.长期股权投资II .存货.固定资产III .采用本钱模式进行后续计量的投资性房地产A. I、Ik IIIb. i、in、ivn、iil ivc. i、n、w、vi、ii、in、w、v【答案】：D【解析】：企业会计准那么第8号一一资产减值适用于：对子公司、联营企 业和合营企业的长期股权投资；采用本钱模式进行后续计量的投资 性房地产；固定资产；生产性生物资产；无形资产；商誉； 探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这些非流动资产发生减 值后，一方面价值回升的可能性比拟小，另一方面从会计信息稳健性 要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。26.以下关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）o 2016年5 月真题I .证券公司短期融资券的期限最长不超过91天.证券公司发行短期融资券待归还余额不超过净资产的60%II .证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营 业网点建设，也不得用于长期股权投资.证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员 会的监管III .证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行I、IIIA. I、VII 、 IVB. IIL VE.M V【答案】：A【解析】：I项，证券公司短期融资券管理方法第14条规定，短期融资券的 期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长 期限内自主确定短期融资券的期限。II项，第13条规定，证券公司 发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额不超过净资本 的60%o在此范围内,证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。 净资产不同于净资本，待归还短期融资券余额应不超过净资本的 60%。III项，第20条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资 金用于以下用途：固定资产投资和营业网点建设；股票二级市场 投资；为客户证券交易提供融资；长期股权投资；中国人民银 行禁止的其他用途。W项，第3条规定，证券公司短期融资券的发行 和交易接受中国人民银行的监管。V项，第2条规定，本方法所称证 券公司短期融资券是指证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市 场发行的，约定在一定期限内还本付息的金融债券。27.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%。如果产能下降60%,为了保持盈亏平衡, 产品价格要调整至（）元。2015年9月真题35A. 4550B. 60【答案】：D【解析】：由变动本钱率为50%,得知变动本钱为40X50% = 20 (元)，假设产 能到达100%时的销量为Q,利润为EBIT,那么有(40-20) Q-F = EBIT； 由于销售量对利润的敏感系数为5,假设价格维持40元不变，产能下 降60%,那么利润下降60%X5 = 300%,此时利润为EBIT (1 300%) =2EBIT,由此得(40 20) X (1-60%) QF=2EBIT；综上得F = 16Q。为了保持盈亏平衡，假设调整价格为P,那么有(P-20) X (1-60%) QF = 0,由于 F = 16Q,带入得，0.4Q (P 20) 16Q=0,解得 P = 60 (元)。28.某上市公司正在筹划重大资产重组事项，以下情形符合规定的有()o 2014年6月真题A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具 体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保 密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露 的，应当及时向证券交易所申请停牌；停牌期间，不发布任何进展情 况公告D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、 决策等环节的其他相关机构和人员，在方案确定前不得向上市公司通 报任何有关信息【答案】：A|B【解析】：C项，上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第42条第 2款规定，上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已 经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，直至真实、准确、完整 地披露相关信息。停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进 展情况公告。D项，第40条规定，上市公司的股东、实际控制人以 及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员,4.根据上市公司信息披露管理方法，以下关于信息披露的说法， 正确的有（）。2019年11月真题I .信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关各种文件报送上 市公司主要办公地证监会，并置备于公司住所供社会公众查阅.证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项 的，发行人应当及时修改招股说明书或者作相应的补充公告II .出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上 市公司应当及时披露本报告期相关财务数据.发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的 重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的 起因、目前的状态和可能产生的影响V.公司证券及其衍生品种交易被中国证监会或者证券交易所认定为 异常交易的，上市公司应当及时了解造成证券及其衍生品种交易异常 波动的影响因素，并及时披露a. n、in、M vB. I、IIL IVI、II、w、vC. IIL IV、Ve. i、n、ni、w、v 应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、 准确、完整地进行披露。上市公司获悉股价敏感信息的，应当及时向 证券交易所申请停牌并披露。29 .以下属于筹资活动现金流量的有（）。A.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本 化局部B,融资租入固定资产所支付的租赁费C.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等D.购建固定资产、无形资产支付的现金【答案】:A|B|C【解析】：A项，为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息 资本化局部，在“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项下反映, 属于筹资活动的现金流量；B项，融资租入固定资产所支付的租赁费, 在“支付其他与筹资活动有关的现金”项下反映，属于筹资活动的现 金流量；C项，发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费 等在“支付其他与筹资活动有关的现金”项下反映，属于筹资活动的 现金流量；D项，购建固定资产、无形资产支付的现金，属于投资活 动的现金流量。30 .关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）o 2015年9月 真题I .应收账款属于非货币性资产.预付账款属于非货币性资产II .甲公司以420万元的准备持有至到期的债券投资与乙公司公允价 值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事 项属于非货币性资产交换.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支 付补价25万元，该事项属于非货币性资产交换III .乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的 股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属 于非货币性资产交换I、II、III、IVA. II、III、IV、Vc. I、n、山、vD. I、IIL IV、ve. I、n、in、w、v