XX资产管理制度范文.docx

资产管理制度第一章第一条行政事业单位的固定资产，是单位开展业务活动的物质 基础，属于国有资产。为了有效地管理好单位的固定资产，维护国有 资产平安，充分发挥其使用效益，保证单位各项工作的顺利完成，根 据黑龙江省行政事业单位国有资产管理方法的规定，结合 本单位 实际，制定本方法。第二条单位办公室具体负责对单位固定资产的管理。第三条固定资产管理和使用贯彻“统一领导，分类管理，层层负责， 责任到人，合理调配，管用结合，物尽其用”的原那么。做到机构健 全，账物相符，账账相符。同时还要健全 维修，校验等技术管理制 度，使固定资产保持正常、完好的技术状态。第四条单位的各部门要选派责任心强，具有一定业务能力的人员担 任部门的固定资产管理员工作。单位固定资产管理统一接受贵港市 财政局资产管理部门的指导。第二章固定资产的范围、分类与作价第五条单位的固定资产，按行政事业单位会计制度分为六大类。（一）房屋及建筑物。（二）通用设备。（三）专用设备。（四）文物及陈列品。（五）图书、档案。（六）家具、用具、装具及动植物。程、维修、装修工程以外的工程工程，如水电工程、网络工程、多媒 体实验室等。其验收程序以下：施工单位完成合同要求全部工作，并 能够正常投入使用，首先由施工单位进行自检，做出自检记录并写出 自检报告。施工单位在自检合格后向我方使用部门提交工程竣工验收 申请报告和完整的竣工资料、工程决算表、验收工程量清单（或采购 清单），附上自检记录及自检报告。使用科室在接到施工单位提交的 工程竣工验收申请报告后，组织本单位专业技术人员对验收工程逐项 进行工程预验收，逐项预验收合格后写出预验收报告，由验收小组进 行正式验收。4.工程验收小组进行正式验收主要是对照工程合同、 变更通知单等以及验收工程量清单（或采购清单）进行现场检查合同 所列工程是否完成，所用施工材料、设备、配件是否符合合同要求的 品牌、规格，使用是否正常。验收合格后，参验人员在验收工程表上 签字确认。使用科室向资产管理部门提交工程结算报告书及工程交付 使用财产明细表（代固定资产验收单，一式四份）。第三条 本方法由办公室负责解释。第四条本方法自发布之日起施行。第六条符合以下条件的可以认定为固定资产（一）固定资产是指单位持有的使用期限超过1年（不含1年）、单 位价值在1000上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在 使用过程中基本保持原有物质形态的资（二）图书、档案；文物和陈列品不计起点单位价值。（三）单位价值虽未到达规定标准，但使用期限超过1年（不含1年） 的大批同类物资，应作为固定资产核算和管理。第七条 但凡自制、捐赠或调拨的财产，符合上述规定之一的都应纳 入单位固定资产进行核算和管理。第八条固定资产按原值入账，但原有的固定资产有以下情况之一的， 得增减其原值。（一）因加工改制而增加其数量或提高质量时，按所开支的本钱费增 加其原值。（二）成套设备，因毁损或撤除其原有一局部时，应减少其原值。（三）房屋和建筑物的撤除、改建应按增减固定资产分别处理有关账 务。（四）大修理、修缮和维修所开支的费用，均不增加固定资产 的原值。固定资产原值的增减由国有资产管理处资产管理员负责办 理，并及时通知财务部门。第三章固定资产的增加和验收第九条 单位固定资产的增加。主要指购置、建造、改良、受赠、调拨、 划转等活动引起固定资产数量和价值的增加。单位固定资产增加必须 按照开展规模、行政事业任务进行全面规划，在充分论证的基础上，根据轻重缓急，编制年度购建计划。单位新增固定资产的购 置一个按 照政府采购的相关规定采购。第十条增加的固定资产凡属于基本建设范围的，由基建部门按照单位 基本建设计划办 理相关审批手续，施工期间列入年度预算。不属于基 本建设范围的有关设备，由各使用科室于编制年度经费预算的同时, 编制本科室的设备购置计划报财务科室，作为财务科室编制年度预算 的依据。第十一条固定资产增加和验收。单位固定资产增加分别以下情况办理 有关手续。（一）经招标采购的设备。（二）因特殊原因经批准单位自行采购的设备。（三）接受捐赠的物资。（四）单位有关部门用自有资金购置的固定资产。（五）基本建设竣工工程工程；维修、装饰工程增加固定资产价值的 工程以及其他工程 工程。以上（一）至（五）按固定资产验收方法 有关规定办理验收。第四章固定资产的管理第十二条 单位固定资产的管理工作，务必做到坚持制度，责任到人的 原那么。在单位党政的领导下，资产管理部门全面负责全站的国有资产 管理工作。第十三条各科室固定资产明细账簿应按品种设置账户，按类设置汇总 账簿，反映各种各类固定资产的数量和金额。”科室内部固定资产领 用（保管）单”要登记名称、类别、品牌、厂家、规格、型号和财产 编号、购建日期、原值等，由使用人员签字承当保管责任。各科室管 理人员应定期核对账、单、物，管理人员还必须与财务处核对账目， 整个管理 系统要保证账账、账单、账物相符，单位每年自上而下核对 一次账目，每三年进行一次全面的财产清理。第十四条各固定资产管理人员（包括兼职）对所管固定资产负有管理 责任，任何人员 未经批准，不准自行使用、移动、调换或出租、出借 单位的国有资产。第十五条 单位的固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借 的，应由借出单 位提出申请，报财政部门审核审批。经批准可对外出 租的资产应按程序进行公开招标。所有对外出租、出借的资产相关合 同由单位法人代表单位签订。其他任何部门或个人 都无权办理。出租、 出借固定资产取得收入的，应及时，足额上缴财政。按财政部事业 单 位国有资产管理暂行方法规定办理。第十六条单位负责人因工作变动调离单位时，应在上级主管部门或者 财政部门的监督下，办理资产管理工作交接手续。第十七条固定资产使用人调离单位或退休时，须交清所用的固定资产。 第五章固定资产的变动及处置第十八条 固定资产处置是指单位对占有使用的固定资产进行产权 转让或注销产权的行 为。处置方式包括调剂（校内）、出售、出让、 对外捐赠、报废、报损以及丧失等。这些变 动的处理都必须经过批准， 并办理如下手续。（一）凡房屋、建筑物因不能使用，需撤除的，由单位组织工程技术人员进行鉴定，写出专题报告，填写固定资产报废 单，报上级主管部门审核后报财政部门审批。（二）单位内各部门闲 置的固定资产可在部门之间调剂，经批准可以调剂的固定资产由调出 部门填写固定资产调拨单一式三份。自存一份，调入部门一份， 资产管理部门一份，据以调整账目。（三）固定资产使用期满，并 已失去使用效能的，由使用部门提出申请，填写固定资产报废单， 办理报废手续。报废和报损的固定资产必须经过单位固定资产技术管 理评估小组相关技术人员检测，确定无法修复或者修复费用接近新购 价值的那么不再修理，经单位领导批准后上报主管部门审核后报财政部 门审批后才能报废。任何单位和个人都不能自行处置固定资产，违者 要追究责任，并给予经济制裁。（四）闲置、多余的固定资产，在单 位内部门之间无法调配的，经批准可对外出售时，应遵循公开、公平、 公正的原那么拍卖。拍卖收入由单位财务部门按相关规定处理。（五） 经批准向对外出借固定资产，应取得借用单位的借据。借据统一由资 产管理部门管理，并催促借出部门按商定归还日期要求借方归还。出 借固定资产，应由借方向单位缴交一定的租借押金。归还时，应对出 借的资产验收检查，如发生损坏，应由借方负责赔偿损（六）固定资 产被盗、丧失的处理。固定资产被盗或丧失后，发生物资被盗丧失的 责任部门应保护现场，现场情况须经保卫部门或公安部门核实记录在 案作为处理事故的有关依 据，责任人或责任部门应写出书面报告，列 出被盗物资清单，说明被盗、丧失的原因，单位将据其情节给予相应 处理。同时使用部门应填制固定资产报废单（连同书面报告）送相关 部门按本条第三款有关规定办理固定资产核销手续。（七）单位固 定资产变价、报废、报损等残值收入应及时存入单位银行账户，应当 按照 政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理，任何单位 和个人不得截留、挪用。第五章固定资产管理奖惩规定第十九条固定资产管理奖惩规定（一）凡在保护单位固定资产，减 少损失方面有突出贡献或在执行管理制度方面成绩显著的，单位将给 予适当的表彰和奖励。（二）由于采购不负责任，弄虚作假或其他原 因购进质量低劣的产品，给单位造成经济损失的，单位视情节轻重, 损失大小给予经济处分，并给予相应的纪律处分。（三）凡擅自出租， 调拨，报废处置固定资产的，由肇事者负责赔偿全部经济损失，并给 予一定的罚款和相应的纪律处分。（四）固定资产管理将作为单位基 础工作评估的一项重要考核内容。凡单位使用的固定资产因保管不当 被盗或丧失的，应追究单位负责人和直接责任者的责任。直接责任者 当年不 能评为先进个人，并负责赔偿经济损失，视情节给予行政处分 或通报批评。第六章附那么第二十二条 本方法由办公室负责解释。第二十三条 本方法自发布之日起施行。固定资产验收方法第一条 设备购置的验收（一）大宗设备采购的验收。委托政府采购 中心或经招标代理机构进行招标采购的大宗 设备，采购完成后，按下 列程序进行验收：使用科室初验。采购的设备到货或安装完成后，由 主要使用科室按照设备采购合同进行初验。验收内容如下：（1）品 种、规格、型号、数量、技术指标、质量性能参数、配置参数、运行 性能参数等是否与合同相符。（2）按合同要求是否为未使用过的产 品。（3）开箱检查相应的配件（套）是否齐全。（4）需要安装的 设备，是否按规定安装完毕并运转正常。（5）合同规定需要进行技 术指标测试的，必须进行测试并验证测试的技术指标是否符合质检指 标要求。（6）其他需要进行验收的内容。使用科室做好验收记录, 有与合同不符的，应向供货方提出，要求及时整改，经整改基 本合格 后，书面向资产管理部门提出正式验收申请。2.单位组织正式验收。 由资产管理部门组织财务部门、使用部门、纪检监察办公室（以下简 称纪检办）、相关技术部门（必要时对外聘请相关专家）组成验收小组， 与供货单位一起，依据合同要求，按初验时的具体情况和正式验收小 组认为必要增加的内容、程序进行验 收，并核实使用部门反映初验的 情况是否属实。以上验收内容存在与合同要求不相符的，验收小组据 实作出相应结论，要求供货商应进 行补充、整改，供货商需作出书面 承诺，在商定的时间内补充、整改合格后提出再次验收申请，单位重 新组织验收，直至合格。验收合格。经验收合格的设备、物资，验收 小组成员应在验收文件上签名，通过验收合格的供货业务方能办理支 付货款手续。工程有相关技术资料的，由监督施工的科室（或采购科 室）将工程全部资料移交固定资 产管理员和档案室。（二）经批准 小批量自行采购的设备比照上述方法进行验收。（三）设备采购一一 验收一一入账，按“大宗设备采购验收流程图”进行。第二条 工程工程竣工的验收（一）新建房屋、建筑物基建工程的验 收 施工单位按照建设工程施工合同和施工设计的要求，全部工程内容 施工完毕，并能够正常投入使用，首先由施工单位进行自检，做好自 检记录并写出自检报告。施工单位在自检合格基础上向单位提交基建 工程竣工验收申请报告和完整的竣工资料、工程决算表，附上自检记 录及自检报告。单位在接到施工单位提交的工程竣工验收申请报告后, 组织工程设计、施工监理及主要设备厂家等单位，进行工程初验收， 并写出初验报告。如有必要向施工单位提出整改意4.整改工程经初验 基本合格后，由单位组织验收小组与工程监理、设计、勘察及施工单 位一同进行验收。大型基建工程的验收，必须由分管基建工作的单位 主持。建设工程验收的主要依据为上级主管部门的批文、设计文件、 招投标文件、工程施工合同、图纸会审纪录及设计变更通知单等。具 体程序：（1）审阅有关资料，主要包括：设计文件、招投标文件、 工程施工合同、图纸会审纪录及设计变更通知单、施工记录、材料试 验检验报告、分局部项工程验收记录等，以及施工单 位的自检记录和 自检报告，建设处组织预验收的预验收报告。（2）听取勘察、设计、 监理、施工等单位和建设处关于工程建设情况的汇报，监理单位介绍 工程验收的技术规范。（3）现场查看或抽检工程实体质量，主要是 在主体结构平安的基础上对满足使用功能和 装饰的内容进行检验，如 设备、设施完好情况、运转情况，卫生间防水、通气孔，门窗，上 下 水，电气，墙面、天棚、地面等方面的达标情况。（4）在工程初验收和自行验收过程中，须分专业（土建、水暖、电气）逐房间进行检 查， 填写好工程验收现场检验记录，并进行汇总。工程经单位自行验收基 本合格后，报请政府的质检、规划、消防、人防、环保、卫生等职能 部门进行正式检查验收，办理相关检查验收合格证明。正式验收合格 后，单位将工程移交给使用科室投入正常使用，办公室到质量监督部 门办理工程有关手续。工程交付使用办清竣工结算后，办公室向资产 管理部门提交工程结算报告书及交付使用财产明细表（代固定资产验 收单，一式四份）。（二）维修、装修工程的验收 施工单位按照合同 要求，完成维修、装修工程量清单的全部工作，并能够正常投入使用， 首先由使用科室和施工单位进行初验，做出初验记录并写出申请验收 报告。施工单位在初验合格后向我方提交维修、装修工程竣工验收申 请报告和完整的竣工资料、工程决算表、工程量清单、验收表，附上 初验记录及检验报告。我方在接到施工单位提交的维修、装修工程竣 工验收申请报告后，组织本部位工程设计、工程管理等专业技术人员 对验收工程的工程量清单逐项进行数量、质量，实施验收，逐 项初验 收合格后写出预验收报告，组织进行正式验收。4.工程验收小组进行 正式验收，主要是对照维修、装修工程合同、变更通知单等以及验收 工程表进行现场查验维修、装修的工程是否完成，是否符合合同要求。 验收合格后，参验 人员在验收工程表上签字确认。小型改扩建工程， 比照以上程序，对改扩建中增加的固定资产价值，办公室向资产管理 部门提交工程结算报告书及改扩建交付使用财产明细表（代固定资产 验收单，一式四（三）其他工程验收。其他工程指除房屋、建筑物工