公司经营文档：生产绩效考核制度.doc

文件编号LAC-CW-00修改版次第1版 第0次生产绩效核算制度生效日期2015年06月26日1. 目的1.1通过一个“利益链条”管理制度，让每一位员都充分发挥的主观能动性，在日常的工作中自觉的提高效率，提高产品质量，降低生产成本，减少费用支出，达到公司利润最大化。1.2建立起以各责任中心为主体，以权、责、利相统一为特征，以责任预算、责任控制、责任考核为内容，通过信息的积累、加工和反馈而形成的企业内部控制系统。2. 定义：“责任会计制度”是管理会计组成部分，是现代分权管理模式的产物，它通过在企业内部建立若干个责任中心，并对其分工负责的经济业务进行计划与控制，以实现业绩考核与评价的一种内部控制管理制度。3. 责任中心的划分3.1一车间（三楼）责任中心3.2二车间（四楼）责任中心3.3三车间（五楼）责任中心4. 生产系统责任会计核算4.1内部结算价格。4.1.1 材料成本：包括各种主要物料和辅料，按BOM表的材料清单为准，材料价格为不含税价格，从ERP系统导出；4.1.2 人工和制造费用：依外协加工同类产品加工费价格为准。人工费用的范围仅限于生产一线人员和生产管理人员。品管、计划、物管等人员工资不计入其内。4.1.3 结算价格=材料成本+人工和制造费用4.1.4 价格由采购部、财务部、仓储部门、生产部、研发部共同核定，报总经理批准后执行。价格确认后，除非特殊原因，一年内不再变动。 价格确认表产品代码名称规格型号材料项目小计加工费人工费用制造费用小计合计4.2收入4.2.1 按责任中心分别计算各个责任中心的收入。收入按各个责任中心实际入库产量计算。计算公式：收入=产品入库数量单价4.2.2 入库产量以进入ERP系统的成品数量为准。对于已经完工，未办理入库手续，未进入ERP系统的产成品，不计入当月入库产量中。目的是促进生产管理系统重视ERP的应用。4.2.3 产品收入按责任中心每种产品的入库产量和确定的价格分别计算。 产品收入明细表：产品代码名称规格型号计量单位 入库数量 单价 金额 合计4.3 成本4.3.1 材料成本：4.3.1.1 按责任中心分别归集所领用的原材料或半成品，包括主料和辅料，具体以ERP系统导出数据为准。4.3.1.2 月初在制品成本：按上月盘点数量和金额确认；4.3.1.3 本月领用材料成本：按从ERP系统导出的各责任中心领用的材料数量和加权平均单价计算金额；4.3.1.4 月末盘点在制品成本：月末对在制品进行盘点，包括在线在制品和已完工未入库的产品，月末在制品仅仅限于材料成本，加工费全部计入当期生产费用。4.3.1.5 完工产品成本： 完工产品数量=月初在制品数量+本月领用数量-月末盘点数量 对于完工产品入库数量和按公式计算的数量产生的差异，作为损耗数量计入完工产品成本中。 完工产品成本=月初在制品成本+本月投入材料成本-月末在制品成本 完工产品单位材料成本=完工产品成本/完工入库数量成本计算表：序号材料项目月初在制品成本本月领用材料成本月末盘点在制品成本完工产品成本数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额损耗数量成品数量 小计 合计1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-4.3.1.34.3.2 加工成本4.3.1 人工工资：生产一线生产工人和生产管理人员的工资及福利性支出。4.3.2 制造费用：生产车间应负担的电费、水费、折旧费、维修费、租金、办公费等4.3.3 客诉质量损失4.3.3.1对于因外购材料质量问题发生的质量索赔，应有供应商承担，索赔损失必须有品控部、采购部与供应商上协调确认。不计入车间的损失中。4.3.3.2 对于因生产问题造成客户质量索赔，应有生产责任中心承担。4.3.3.34.3.4 逾期交货资金成本4.3.4.1 销售部门下达订单后，确定交货期限，生产部门按规定期限组织生产，按期交货；4.3.4.2 如果生产责任中心不能按期交货，按超期时间和交货的价值计算利息，利率按月息千分之八计算，价格按内部结算价格结算，计算表如下：客户迟交货约定交货期限实际交货期限逾期天数利息品名规格型号计量单位数量单价金额月利率日利率 利息 合计4.3.4.3 4.4 利润及分配4.4.1 按月计算各责任中心利润。4.4.2责任中心利润=收入-材料成本-加工成本-客诉质量损失-逾期交货利息4.4.3利润分配，利润全部归责任中心，公司不参与分配。4.4.3.1 分配给研发部改进工艺、设计降低成本的利润 前三个月期间，按每月降低成本总额的30%分配给研发部； 四到六个月期间，按每月月降低成本总额的20%分配给研发部； 七到十二月期间，按每月降低成本总额的10%分配给研发部。4.4.3.2 责任中心自己分配的利润=责任中心利润-分给研发部的利润 当月利润的60%，责任中心用于员工的奖励； 利润的20%，责任中心用于季度奖励； 利润的20%，责任中心用于年度奖励；项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、营业收入 减：材料成本 人工成本 制造费用二、产品毛利- - - 减：质量索赔损失 逾期交货利息三、利润- - - 减：分给研发部利润四、责任中心净利润 减：当月分配奖金（60%） 季度分配奖金（20%） 年度分配奖金（20%）四、留存未分配利润- - - 4.4.4 如果亏损，从下月的利润中弥补，连续三个月仍亏损的，更换责任中心负责人。5. 其他配套政策5.1 为充分调动各责任中心主观能动性，鼓励采取各种措施的降低成本方法和措施。5.2 除主物料外，其他辅料的采购权限全部公开，各责任中心可以自行开发质量好、价格低的物料，开发新的供应商体系。操作流程仍按原采购流程。成本计算按采购新的物料价格计算。5.3 鼓励清理领用长期挤压库存物料，按60%的采购价格计算成本。5.4 鼓励新工艺、新设计思路，降低产品成本，降成本产生的利润，全部归责任中心自行支配使用。6. 核算体系6.1 各责任中心设立兼职核算员，核算本车间的收入、成本和利润，并将核算结果上报财务部审核；6.2 财务部设置责任会计核算小组，对各责任中心上报的核算资料进行审核，确定责任中心的收入、成本、利润。6.3 每月15日前核算小组提交利润表给公司管理层和责任中心。7. 内部纠纷裁决中心7.1 成立由研发部、品控部、PMC部、销售部专业人员组成的内部纠纷仲裁中心，解决各责任中心因质量损失、交期等涉及经济利益责任承担问题的纠纷。7.2 对于因产品质量问题造成的损失，品控部门应确定责任承担者。责任中心对承担的经济损失有异议或认为显示公平的，可提交内部纠纷裁决中心最终裁定经济损失承担者。8. 本考核办法从2015年12月1日起试运行，2016年1月1日起实施。9. 本办法诠释由总经办负责。7