工艺礼品加工设备公司企业财产风险分析【参考】.docx

工艺礼品加工设备公司企业财产风险分析目录第一章 企业财产风险分析3一、 财产的暴露后果3二、 财产的类型4三、 重置全价的估算5四、 功能性损耗的估算6五、 环境风险7六、 财产损失原因的分类9第二章 项目基本情况11一、 项目概况11二、 结论分析11第三章 公司概况14一、 公司基本信息14二、 公司主要财务数据14第四章 进度规划方案16一、 项目进度安排16二、 项目实施保障措施17第五章 投资方案分析18一、 投资估算的编制说明18二、 建设投资估算18三、 建设期利息20四、 流动资金21五、 项目总投资23六、 资金筹措与投资计划24第一章 企业财产风险分析一、 财产的暴露后果财产面临着多种多样的风险，这些风险暴露的后果即财产的损失，从损失的性质出发可以将之分为直接后果、间接后果和时间因素后果。1.直接后果直接后果是指风险直接作用于真实物体，引起此物体价值的改变，如果是物体价值减少，就是直接损失。例如，在一次爆炸事故中，公司的一栋建筑物被毁，直接损失就是修复这栋建筑物的费用，或者这栋建筑物被毁之前的价值减去现存价值。又如，保险箱被盗，丢失的现金和有价证券的价值总额就是直接后果。直接后果并不都是损失，投机风险的一些直接后果就可能是收益。比如，资金投资到股市上，就面临股票价格变动的风险，如果股票价格向有利的方向变动，投资者就会从低买高卖中获益，这种直接后果就是收益。2.间接后果间接后果指的是，在风险因素对物体发生直接作用，导致直接后果以后，进一步产生的后果。例如，暴风雨摧毁了输电线和变压器，使得居民家中储藏在冰箱的食品变质了，这里，直接后果是修复受损电线和变压器的费用，间接后果是变质的食品的价值。显然，食品变质所带来的损失并不是由暴风雨直接造成的。同样，间接后果也可能是收益。3.时间因素后果时间因素后果实质上也是一种间接后果，但和一般的间接后果不同的是，它的大小和时间有很大关系。一般地，如果财产受到直接损失后，有一段时间无法使用，那么在这段时间内就会发生时间因素损失。例如，某企业的组装车间发生事故，厂房被毁，企业为了保证业务流程的正常进行，另租房维持生产，直到原厂房修复完毕才可以使用。这里企业在他处租房的费用就是一种时间因素损失，因为房租的多少与原厂房不能使用的时间长度直接相关。因此，时间长度和由此带来的后果之间的密切关系是时间因素后果区别于其他间接后果的重要特征。二、 财产的类型财产的含义要比实物资产或有形资产的范围大得多，它是指一组源自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实物资产的某一部分的一组权利，只要这项实物资产具有独立的经济价值。财产所指的实物资产包括不动产和动产两类。不动产是指“土地以及在土地上生长、建造或固定的任何实物”，动产是指“除不动产之外任何被拥有的财产”。不动产通常包括：土地，土地上的湖泊、河流、地下水、矿藏、景观以及动植物等、建筑，物及其附属物。动产则包括除此之外的其他物品，如货币、机器、设备和用品、原材料、生产流程中的未成品、成品、重要文件、运输工具等。三、 重置全价的估算1.加和法这种方法按照资产成本的构成，以现行市价为标准，计算被评估资产的重置全价。首先，将资产按成本分为若干组成部分，再确定各组成部分的现时价格，然后加总得出待评估资产的重置全价。其中，直接成本指的是购置全新资产的全部支出中可直接计入购置成本的支出。如果是自制资产，直接成本包括生产过程的费用、安装费用和按成本利润率计算的利润；如果是外购资产，直接成本则包括该资产按现行市价的购置费用、设备安装所需的材料费和人工成本等。间接成本是指购置全新资产的全部支出中不能直接计入成本的支出，如管理费用、设计制图费用等。在实际工作中为了简化间接成本的估算，通常对间接成本按直接成本的一定比例进行估算，或者将人工成本乘以一定的分配率，这里的分配率是指一元人工成本应分摊多少间接成本，它可以根据历史数据进行统计分析得到。2.功能价值法资产功能与资产成本之间一般都存在着线性关系或指数关系，功能价值法即基于这种关系，选择与被评估资产具有相同或相似用途、性质的参照资产，按照被评估资产与参照资产的生产能力的比例来估算被评估资产的重置全价。3.物价指数法物价指数法又称为价格趋势法，它利用统计预测，通过价格变化趋势等指标，对被评估资产的账面价值进行调整，使之变为估算资产的重置全价。四、 功能性损耗的估算功能性损耗是一种无形损耗，它是指由于科技进步造成的贬值。要确定资产的功能性贬值，首先要选取可比资产，可比资产比待估资产要更新、效率更高、更能节约原材料或能源。其次，确定待估资产在一年中较可比资产的营运损失，即确定可比资产在一年的营运中比待估资产多节约的费用或是多增加的产出量的价值，这可视为待估资产在尚可使用年限内每年超额支出的产品生产成本或是功能性贬值的数额。最后，估测出待估资产的剩余使用年限，从而计算出待估资产在剩余年限内年功能性贬值的折现值。五、 环境风险环境风险是近年来出现的一种新的基本风险，它是指人类行为可能造成的对人的伤害，以及对自然环境的灾难性损害。1.核风险核能的开发与使用使得人们面临潜在的核风险。虽然核事故发生的概率非常小，但一旦发生核泄漏，放射性尘粒可能会飘到很远的地方，因此，潜在的损失难以估计。2.全球变暖近百年来，全球气候正经历着以变暖为主要特征的变化。20世纪全世界的平均温度大约上升了0.6，全球平均温度达到历史第四高。气候变暖导致南北两极冰川融化，海平面上升。20世纪全球海平面上升速度是近300年来最快的。从1900年至今，全球海平面高度平均上升了1020厘米。全球变暖与人类的频繁活动，尤其是人类在能源消耗和生产过程中大量排放二氧化碳等温室气体，以及全球环境恶化、污染加剧直接相关。全球变暖的一个主要原因是稀有气体的增加。地球的大气层除了78%的氨气和21%的氧气之外，还包括二氧化碳、臭氧和甲烷等稀有气体，这些稀有气体的特性之一就是吸收地球散发的部分热辐射并反射回地表，从而减少从地球逃逸的热量。由于近年来全世界石油消耗增加，例如大量的汽车油耗，就使得稀有气体增加，尤其是二氧化碳。这使得反射回地表的热辐射增加，从而导致温室效应。此外，全球，特别是中纬度地区的森林遭受严重破坏，使得在20世纪中森林占地球表面积的比例从36%下降到23%0，这也是全球变暖的一个重要原因。科学界一直在研究人类行为对全球变暖的影响。1995年，联合国主持下的政府间气候变化会议得出结论：人类行为确实正在对全球气候产生明显的影响。随着全球气候转暖，全球最大的保险商慕尼黑再保险公司开始越来越担心因此会承受更多的风险。该公司最近得出结论，过去数年中让慕尼黑再保险赔偿巨额损失的自然灾害中，许多都与气候转暖有直接关联。分析师认为，如果慕尼黑再保险最终认为结论正确，可能会大大抬高有关保费。3.污染污染包括空气污染、土地污染和水污染等，它对人类造成的影响可能持续很长时间。20世纪后半期，人们开始意识到污染造成的问题，一些发达国家开始限制在目前和未来会产生污染的行为，政府也努力试图要求公共部门和私人部门中可能负有责任的各方来分摊污染的清理费用。那些被认为对污染负有重要责任的公司被要求支付大额资金来资助清理工作，而他们自然就想到要通过保险来转移这部分费用，于是导致了保险人和被保险人之间的一场争论：保险合同中的承保范围是许多年前写的，现在是否还适用？解决这些争议花费了大量法律费用。六、 财产损失原因的分类财产损失的原因包括以下三种类型：（1）自然原因自然原因是指由自然力造成的财产损失的原因，例如水灾、干旱、地震、风灾、虫灾、塌方、雷击、温度过高等。（2）社会原因社会原因包括违反个人行为准则，如纵火、爆炸、盗窃、恐怖活动、污染、放射性污染、疏忽大意等，以及群体的越轨行为，如暴乱等。（3）经济原因经济原因指的是经济衰退等方面的原因，这些原因不像自然原因和社会原因那样有着明显的影响，它对财产的致损作用更加隐蔽和复杂。如股价下跌导致股票贬值，技术进步导致设备贬值等。第二章 项目基本情况一、 项目概况（一）项目投资人xxx有限责任公司（二）建设地点本期项目选址位于xx（以选址意见书为准）。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约50.00亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资21386.48万元，其中：建设投资16126.04万元，占项目总投资的75.40%；建设期利息389.40万元，占项目总投资的1.82%；流动资金4871.04万元，占项目总投资的22.78%。（四）资金筹措项目总投资21386.48万元，根据资金筹措方案，xxx有限责任公司计划自筹资金（资本金）13439.56万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额7946.92万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：41500.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：34661.06万元。3、项目达产年净利润（NP）：4994.33万元。4、财务内部收益率（FIRR）：15.86%。5、全部投资回收期（Pt）：6.65年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：16611.43万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积33333.00约50.00亩1.1总建筑面积54006.40容积率1.621.2基底面积19999.80建筑系数60.00%1.3投资强度万元/亩313.122总投资万元21386.482.1建设投资万元16126.042.1.1工程费用万元13817.002.1.2工程建设其他费用万元1810.562.1.3预备费万元498.482.2建设期利息万元389.402.3流动资金万元4871.043资金筹措万元21386.483.1自筹资金万元13439.563.2银行贷款万元7946.924营业收入万元41500.00正常运营年份5总成本费用万元34661.06""6利润总额万元6659.11""7净利润万元4994.33""8所得税万元1664.78""9增值税万元1498.60""10税金及附加万元179.83""11纳税总额万元3343.21""12工业增加值万元11744.58""13盈亏平衡点万元16611.43产值14回收期年6.65含建设期24个月15财务内部收益率15.86%所得税后16财务净现值万元3099.01所得税后第三章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xxx有限责任公司2、法定代表人：龚xx3、注册资本：1310万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-3-207、营业期限：2011-3-20至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额8713.646970.916535.23负债总额2746.722197.382060.04股东权益合计5966.924773.544475.19表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入16864.6313491.7012648.47营业利润3529.772823.822647.33利润总额3183.422546.742387.57净利润2387.571862.301719.05归属于母公司所有者的净利润2387.571862.301719.05第四章 进度规划方案一、 项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。表格题目项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营二、 项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。第五章 投资方案分析一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资16126.04万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计13817.00万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为7345.98万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为6111.13万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为359.89万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1810.56万元。（三）预备费本期项目预备费为498.48万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7345.986111.13359.8913817.001.1建筑工程费7345.987345.981.2设备购置费6111.136111.131.3安装工程费359.89359.892其他费用1810.561810.562.1土地出让金859.25859.253预备费498.48498.483.1基本预备费249.59249.593.2涨价预备费248.89248.894投资合计16126.04三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款7946.92万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息389.40万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息389.4097.35292.051.1.1期初借款余额3973.461.1.2当期借款7946.923973.463973.461.1.3当期应计利息389.4097.35292.051.1.4期末借款余额3973.467946.921.2其他融资费用1.3小计389.4097.35292.052债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计389.4097.35292.05四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为4871.04万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0021363.1722787.3828484.231.1应收账款0.009613.4210254.3212817.901.2存货0.007477.117975.589969.481.2.1原辅材料0.002243.132392.672990.841.2.2燃料动力0.00112.16119.63149.541.2.3在产品0.003439.473668.774585.961.2.4产成品0.001682.351794.502243.131.3现金0.001709.051822.992278.741.4预付账款0.002563.582734.493418.112流动负债0.0017709.8918890.5523613.192.1应付账款0.006375.566800.608500.752.2预收账款0.0011334.3312089.9515112.443流动资金0.003653.283896.834871.044流动资金增加0.003653.28243.55974.215铺底流动资金0.006408.956836.228545.27五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资21386.48万元，其中：建设投资16126.04万元，占项目总投资的75.40%；建设期利息389.40万元，占项目总投资的1.82%；流动资金4871.04万元，占项目总投资的22.78%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资21386.48100.00%1.1建设投资16126.0475.40%1.1.1工程费用13817.0064.61%1.1.1.1建筑工程费7345.9834.35%1.1.1.2设备购置费6111.1328.57%1.1.1.3安装工程费359.891.68%1.1.2工程建设其他费用1810.568.47%1.1.2.1土地出让金859.254.02%1.1.2.2其他前期费用951.314.45%1.2.3预备费498.482.33%1.2.3.1基本预备费249.591.17%1.2.3.2涨价预备费248.891.16%1.2建设期利息389.401.82%1.3流动资金4871.0422.78%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资21386.48万元，其中申请银行长期贷款7946.92万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资21386.48100.00%1.1建设投资16126.0475.40%1.2建设期利息389.401.82%1.3流动资金4871.0422.78%2资金筹措21386.48100.00%2.1项目资本金13439.5662.84%2.1.1用于建设投资8179.1238.24%2.1.2用于建设期利息389.401.82%2.1.3用于流动资金4871.0422.78%2.2债务资金7946.9237.16%2.2.1用于建设投资7946.9237.16%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金