2016年度宁夏行政事业单位内部控制报告.doc

2016年度宁夏行政事业单位内部控制报告单位公章单 位 名 称： 自治区财政厅 单 位 负 责 人： 陈春平 (签章) 牵头部门负责人: 黄金燕 (签章) 填 表 人: 白雪娟 (签章) 电 话 号 码: 0951-5069436 单 位 地 址: 银川市兴庆区解放西街416号 邮 政 编 码: 750001 报 送 日 期： 2017-5-25地区（部门）名称宁夏回族自治区（汇总）所属单位总数2其中：实际汇总的单位数3,776预算管理层级省级填写说明1. 此报告由地方各级财政部门按本地区所属单位的情况如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。或此报告由各行政主管部门按本部门所属单位的情况如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。2. 表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。3. 表2由地方各级财政部门（各行政主管部门）在本级及本地区（部门）所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的算术平均分后填写，并加总得出综合性评价得分。4. 表3中如填写内容涉及“其他”、“其他管理领域”、“其他部门”、“其他管理制度”的，还应当说明具体情况。5. 表3中“已建立内部控制制度体系的单位数”栏应填写本地区（部门）所属单位中已在所有六大经济业务领域建立管理制度的单位数（不适用的除外）。6. 如内部控制工作方案、典型案例等内容较多，无法在报告中详述的，可作为报告附件一并报送，并在报告中的相应位置作简要说明。2016年度宁夏行政事业单位内部控制报告为贯彻落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号）的有关精神，依据行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221号）和行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）（财会20171号）的有关规定，现将本地区（部门）2016年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况（一）本地区（部门）对内部控制建立与实施工作的组织、动员及部署情况推行行政事业单位内部控制制度，是规范权力运行、推进廉政建设的需要，是推进国家治理能力现代化，建立公开、透明预算管理制度的需要，是提高行政事业单位履职能力的需要，是提高财政资金使用效益、降低行政成本的需要。为贯彻落实党的十八届四中全会决定相关精神和财政部全面推进行政事业单位内部控制规范实施指导意见（财会201524号）（以下简称指导意见）和行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221号）（以下简称内控规范），进一步推进我区行政事业单位内部控制规范的全面有效实施，自治区财政厅党组高度重视，2016年上半年，我们主动作为，积极创新推动内控工作方式方法，力促“形成系统完备、科学规范、运行有效的内控制度体系”。（一）广泛开展调研，摸清内控情况。为推进行政事业单位内部控制制度建设，摸清行政事业单位内部控制制度建设有关情况，4月-5月，自治区财政厅会计处联合教科文处采取召开座谈会、问卷调查、实地查看会计基础工作、检查会计从业资格等方式对自治区教育厅、文化厅、体育局、科技厅等6个一级行政部门和9个事业单位，10所学校，以及1个企业化管理的事业单位从制度建设、会计基础、信息化管理、内控流程等方面进行了调研，发现自治区本级行政事业单位内部控制建设存在“一把手”负责制均未落实，内部控制制度环境薄弱，制衡机制有待加强，预算控制、财产保护控制环节有待加强，内部控制的信息化程度不高，专业人才缺乏，行政单位会计基础工作薄弱，监督考核机制不到位等问题，通过调研，取得了内控建设的第一手资料，为制定行政事业单位内部控制规范工作实施方案奠定基础。5月份，会计处将行政事业单位内部控制调研报告呈报厅领导，得到了领导的高度肯定。（二）制定实施方案，明确工作目标。根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，制定宁夏回族自治区行政事业单位内部控制规范工作实施方案（宁财（会）发2016515号），明确了全面推进行政事业单位内部控制建设的工作目标，组织领导、工作步骤以及工作要求。为确保2016年底前全面完成内部控制的建立和实施任务，采取横向联动与纵向联动共同推进，调查与督导同时开展，案例总结与指导培训相结合的方式，分调查督导、贯彻实施、总结交流三个阶段，全面推进全区内部控制建设，并成立专家咨询委员会指导全区内部控制建设工作。要求各市县财政局在抓好财政系统内部控制建设的同时，积极推进本地区行政事业单位内部控制建设，制定内部控制工作手册，指导本地区内部控制建设工作。（三）进行动员部署，全面整体推进。在摸清行政事业单位内部控制制度建设、理清工作思路的基础上，6月28日，召开全区行政事业单位内部控制部署及培训会，要求各级财政部门要深刻认识行政事业单位内部控制建设的重要意义，在推行行政事业单位内部控制建设中，要找准 “关键点”，即“制衡”和“控权”；把握 “切入点”，即“未病先防”和“关口前移”；掌握 “控制点”，即“6个方面”和“8大管控方式”；狠抓 “落实点”，即从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，逐步实行信息化控制。在部署培训会上，邀请北京普信管理咨询公司讲解行政事业单位内部控制规范及基于信息化的内部控制，选择内部控制建设较好的宁夏医科大学、宁夏职业技术学院进行了内控经验交流，通过部署动员，进一步提升行政事业单位内部控制管理理念。（四）制定内控辅导手册，指导内控建设。为使行政事业单位内部控制规范和基础性评价工作真正落地，帮助单位梳理思路，找准内控建设的方向，财政厅会计处组织处内人员，经过充分讨论，几易其稿，于今年10月份，印发了宁夏行政事业单位内部控制辅导手册。该手册下发到各部门、各市县后，受到了大家一致好评，为单位内控建设和基础性评价工作指明了方向，夯实了基础。（五）组织内控现场观摩，实地交流内控建设经验。为引领宁夏各行政事业单位相互学习，相互借鉴内控建设和基础性评价工作经验，11月份，下发了自治区财政厅关于召开区本级行政事业单位内部控制建设现场交流会的通知（宁财（会）发2016284号），宁夏财政厅分别在内控建设基础较好的宁夏职业技术学院、宁夏旅游发展委员会和宁夏医科大学召开了全区行政事业单位内部控制建设现场交流会。来自区属各部门的财务负责人约100余人分三批现场进行了交流和观摩。三家单位结合各自实际，对如何做到“管理制度化、制度流程化、流程标准化、标准信息化”的内控制度建设和基础性评价工作通过PPT和现场观摩进行了展示，为其他行政事业单位内部控制制度建设和开展基础性评价工作的实施提供了宝贵的经验。（六）加强宣传培训，掀起内控建设热潮。为营造“人人学内控，人人懂内控”的氛围，今年6月份和12月份，举办了两期区级行政事业单位和各市县财政部门参加的全区行政事业单位内部控制建设培训班，邀请了全国知名专家教授从内控的理念到信息化建设作了全方位的传道授业解惑。我们还利用报纸、网络等进行了多角度、全方位的宣传报道，7月8日，在中国会计报刊登了工作联动 控权制衡 制度落地和宁夏交流行政事业单位内控建设经验的专稿，得到了宁夏财政厅张苏安厅长的肯定，掀起了“学内控、用内控、防风险、保安全”的热潮，对内控规范的实施和基础性评价工作起到了很好的推动作用。（七）形成工作合力，指导市县内控建设。自治区财政厅站在全区内控建设的高度，加强对市县内控建设的指导力度。各市县纷纷行动起来，制定本地区内控建设的实施方案。各市县（区）财政部门率先垂范，认真落实内控制度“一把手”负责制，除宣传培训、动员部署督导本地区行政事业单位内控制度建设外，还梳理、规范财政管理业务流程，完善本单位内控制度，制定内部控制工作手册，作为本地区推行内部控制制度建设的范本。（二）所属单位的落实及执行情况等自治区各部门和各市县行政事业单位根据指导意见和内控规范要求，高度重视、严格实施，组建内控规范实施领导小组，编制实施方案，按照内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性原则，结合预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同、内外监督等各项经济活动，梳理业务流程、明确业务环节，系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全各项内部管理制度。总体来看，行政事业单位内控做的好的单位在组织领导、宣传培训、能力建设、实施部署等方面能够根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施，内控规范执行普遍平稳有效，全面提升了行政事业单位的内部管理水平及风险防范意识，取得了阶段性成效。主要体现在以下几个方面：一是单位领导重视程度普遍加强。从内控基础性评价结果来看，全区报告内控报告的各类各级单位总共 3776家，内控基础性评价得分60分以上的单位占到94.36 %,说明绝大多数单位比较重视内控建设。二是单位普遍成立了内部控制领导机构，确保内控建设落实到位。成立内部控制领导机构的单位 3706家，占单位总数的98.15%，开展内部控制专题培训的单位3166家，占单位总数的83.85 %。三是各单位普遍建立了经济业务管理制度。各单位对经济业务梳理了流程，构建了相互衔接，相互配套的内控体系。建立预算业务管理制度的单位3492 家，占单位总数的92.48 %；建立收支业务管理制度的单位3685 家，占单位总数的97.59 %；建立政府采购业务管理制度的单位3390家，占单位总数的89.78 %；建立资产管理制度的单位3691家，占单位总数的97.75 %；建立建设项目管理制度的单位1303 家，占适用单位总数的78.64%；建立合同管理制度的单位2723家，占单位总数的 72.11%。四是在其他经济领域建立了管理制度。构建全方位、系统性的内控体系，其他领域管理制度高达847家，占单位总数的 22.43 %。二、组织开展内部控制基础性评价工作的情况（一）地区（部门）层面对内部控制基础性评价工作的组织、动员及部署情况为继续深入推进行政事业单位内部控制制度建设，财政部“以评促建”，下发了关于开展行政事业单位基础性评价工作的通知，要求全面开展内部控制基础性评价，为贯彻落实好财政部相关要求，自治区财政厅转发了该文件（宁财（会）发2016657号），对此项工作进行了周密部署和安排。一是要求7月中旬，各级财政部门、自治区本级各部门要尽快启动本地区、本部门内部控制基础性评价工作。二是要在单位主要负责人的直接领导下，按要求填报行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表，并于2016年12月25日前报送内控基础性评价报告，便于财政部门开展再评价。三是要加强对行政事业单位内部控制基础性评价工作的监督检查和跟踪指导，并认真总结经验，收集典型案例，树立典型范例，作为推广内控制度的样板。四是指导各市县（区）推动本地区内控建设和基础性评价工作。各市县（区）财政部门也纷纷行动起来，按照自治区部署,高度重视，周密准备，狠抓落实，力求实效,加强协作,服务到位,想部门之所想，急部门之所急，形成合力，共同打响了内控规范和基础性评价的学习、贯彻、培训、执行这一仗,积极引导本地区贯彻内控规范和开展内控基础性评价。2016年年底，自治区所属部门一些单位未能按要求及时报送内控基础性评价报告，我们又下发了自治区财政厅关于尽快报送区级行政事业单位内部控制基础性评价报告的通知（宁财（会）函20179号），督促单位应报尽报内控基础性评价报告，达到以评促建的目的。（二）所属单位的落实及执行情况从汇总的地区所属单位内部控制基础性评价结果统计（图1）来看，宁夏地区汇总了自治区本级单位和29个市县总共3776 家单位，其中90-100分得分区间的单位为822 家，占单位总数的22%;60分到90分的单位为2741家，占单位总数的 72%；60分以下的单位为 213 家，占比6 %，说明绝大多数单位已经根据内控规范要求建立了内控制度，但还需要进一步完善。得分90分以上的单位是一些内设机构比较健全、制度建设比较完备、信息化程度高的单位，是下一步学习的标杆。60分以下的单位是我们今年重点督促落实内控建设的单位。图1：从地区（部门）内控基础性评价各指标平均得分情况表（表2）来看，我区综合性评价得分为79.81分，表明各单位已经行动起来，开展内控建设，并取得了阶段性成果。单位层面平均得分为 50.63 分，占60分的84.38 %，业务层面内控建设得分为29.18 分，占40分的72.95% ，均超过60%，说明各单位齐头并进，无论是在内控启动、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任、对权力运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系统功能覆盖等单位层面，还是在预算业务管理控制、收支业务管理控制、政府采购业务管理控制、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制等业务层面，内控工作都得到了有效部署和落实。（三）地区（部门）层面内部控制基础性评价工作的结果（如表1、表2所示）表1：地区（部门）所属单位内部控制基础性评价结果统计表序号所属单位得分区间区间内单位数量占单位总数量比例190分 100分（含90分）82221.77280分 90分（含80分）1,21332.12370分 80分（含70分）1,04127.57460分 70分（含60分）48212.76540分 60分（含40分）1764.6660分 40分370.987合计3,776100表2：地区（部门）内部控制基础性评价各指标平均得分情况表类别评价指标平均得分单位层面（60分）1. 内部控制建设启动情况（14分）11.472. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分）6.013. 对权力运行的制约情况（8分）6.564. 内部控制制度完备情况（16分）14.385. 不相容岗位与职责分离控制情况（6分）5.326. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分）6.89业务层面（40分）7. 预算业务管理控制情况（7分）5.678. 收支业务管理控制情况（6分）4.229. 政府采购业务管理控制情况（7分）6.5810. 资产管理控制情况（6分）5.7511. 建设项目管理控制情况（8分）2.1212. 合同管理控制情况（6分）4.85（100分）综合性评价得分79.81（四）内部控制基础性评价工作对本地区（部门）所属单位内部控制建立与实施工作的促进作用等（一）行政事业单位领导对内控重视程度普遍提高。基础性评价工作的目的是“以评促建”，在内控基础性评价指标中，对单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况和内部控制建设启动情况指标的分值高达20分，倒逼行政事业单位负责人对本单位内控建设进行部署和分工，从而有力的促进了单位领导对内控建设的重视。（二）行政事业单位制度建设取得了初步成效。依据基础性评价工作要求，在权力运行和制度完备情况的分值高达30分。行政事业单位根据自身管理实际，全面系统梳理单位层面和业务层面的薄弱环节，针对权力运行和预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策机制制度的薄弱环节建章立制，取得了初步成效。（三）行政事业单位信息化水平进一步提高。在内控基础性评价指标体系中，针对内部控制管理信息系统功能覆盖情况设计了有10分，将内控要求逐步融入信息系统，提高工作效率与效果，最终形成一套职责更明晰、流程更高效、制度更规范、执行更有力的内部控制体系，是内控建设的有力保障。一些有条件的单位正逐步开展内控信息化建设，内控信息化水平进一步提高。（四）行政事业单位内部管理水平有效提升。通过开展基础性评价工作，各单位按照“管理制度化、制度流程化、流程标准化、标准信息化”进行全方位内控建设。主要对单位分散的、碎片化的制度有机整合，对原有的各项管理制度进行梳理后，流程再造，形成完整的内部管理链条，使其规范化、程序化、系统化，构建了本单位的内部控制制度体系，促进行政事业单位规范化、科学化、信息化管理，有效的提升了单位内部管理水平。三、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法（一）地区（部门）层面工作协调机制的建立情况自治区财政厅下发了自治区财政厅关于成立行政事业单位内部控制建设领导小组及专家咨询委员会的通知（宁财（会）发2016511号），成立了以财政厅党组书记、厅长张苏安为组长、自治区财政厅纪检组长商艳臣和自治区财政厅总会计师杨冬梅为副组长，财政厅各业务处处长为成员的内控领导小组，指导全区开展内部控制建设。各市县也纷纷成立了地区内控建设领导小组，有的市县（区）积极向政府部门领导人汇报内控建设情况，从政府层面推进内控建设。有的市县（区）联合纪检、监察、审计等部门形成内控建设协作机制，共同推进本地区内控建设。有的市县（区）加强组织领导、制定实施步骤、完善工作机制，全面推进内控建设。有的市县（区）将行政事业单位内部控制建设纳入财政监督检查工作，对本地区各部门、单位通过监督检查的方式“以检查促内控建设”推进内控建设。（二）地区（部门）层面组织开展内部控制工作的工作方案宁夏回族自治区行政事业单位内部控制规范工作实施方案宁财（会）发2016515号 全面推行行政事业单位内部控制制度建设是规范权力运行，源头预防腐败，构建“制度笼子”的重要举措。为全面推进我区行政事业单位内部控制建设，进一步贯彻落实财政部行政事业单位内部控制规范（试行）及关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见相关要求，确保2016年底前完成内部控制的建立和实施，结合我区实际，特制定本工作方案。 一、工作目标 以贯彻落实财政部行政事业单位内部控制规范（试行）为抓手，以规范单位经济和业务活动为主线，以夯实单位业务管理及会计基础工作，保证财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整为目的，以内部控制量化评价为导向，以流程梳理、机制建设、资金绩效管理为重点，逐步建立贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制制度，实行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管权，管人，管钱”，提升行政事业单位公共服务效能和效果。二、组织领导行政事业单位内部控制建设工作涉及面广，需要上下联动，各方参与，共同实施。行政事业单位内控制度建设采取由内部控制建设领导小组牵头，专家咨询委员会辅助，自治区本级各部门、市县财政部门及本级单位共同参与实施的联动工作机制。自治区财政厅成立行政事业单位内部控制建设领导小组，负责全区行政事业单位内部控制制度建设总体工作。自治区本级各部门负责本部门及所属单位内部控制建设工作，各级财政部门负责牵头本地区行政事业单位内部控制建设工作。专家咨询委员会由自治区财政厅相关处室、本级部门财务负责人、高等院校专家教授、会计师事务所内控咨询专家、高端会计人才等组成，负责提供内部控制制度政策咨询和建议，指导单位内部控制建设工作实施，开展内控制度调查研究、案例总结、课题研究、经验总结以及效果评价等工作。三、工作步骤为确保2016年行政事业单位内控制度建设全面实施，采取横向联动与纵向联动共同推进，调查与督导同时开展，案例总结与指导培训相结合的方式，整体推进。（一）调查督导阶段（2016年4月-6月）4月-6月开展行政事业单位内部控制建设及会计基础工作调研。各级财政部门要按照行政事业单位内部控制规范（试行）以及关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见要求，重点选择教育、科技、文化、农业、卫生等基本公共服务保障单位，通过实地调研、问卷调查、监督检查等方式，调查了解行政事业单位内部控制业务流程规范、风险点控制、财务管理、资产管理、政府采购、绩效管理、会计基础工作等方面内部控制制度建设情况，摸清本地区行政事业单位内部控制制度建设状况及存在的问题，制定本地区完成内部控制建设的工作任务、时间表、路线图，并将工作方案于6月20日前上报自治区财政厅。（二）贯彻实施阶段（2016年6月-10月） 针对调查与督导阶段发现的问题，结合审计部门揭示的单位内部控制缺陷问题，自治区财政厅将进一步梳理内部控制业务流程，收集内控建设典型案例，选取内控建设好的部门、单位开展学习观摩，进行推广应用。同时，广泛开展宣传培训，并组织专家咨询委员会加大对内控建设的实践指导，研究制定适应不同管理类型的行政事业单位内部控制范本，指导行政事业单位内控制度建设。各级财政部门要发挥牵头部门作用，加强统筹协调，做好行政事业单位内控制度建设业务辅导，督促部门、单位建立健全内部控制制度。对已经建立并实施内部控制的单位，督促开展自我评价，继续抓好整改落实；对部门、单位已经建立的某方面业务、某项资金、某个工作环节的管理制度，要按照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，将分散的、碎片化的制度有机整合，对原有的各项管理制度进行梳理后，流程再造，形成完整的内部管理链条，使其规范化、程序化、系统化，构建本部门、本单位的内部控制制度体系；对尚未建立内部控制制度的单位，各级财政部门要加大督查力度，督导单位2016年底前完成本地区内部控制制度的建设和实施。自治区本级部门要结合本单位实际情况，对照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，逐项梳理内控管理中存在的问题，进一步优化流程，明确职责，规范操作规程，健全制度，并要及时督促、指导所属单位的内部控制制度建设，确保本部门内控建设的整体推进。各市县财政局要认真落实内控制度“一把手”负责制，除督导本地区行政事业单位内控制度建设外，还要尽快梳理、规范财政管理业务流程，完善本单位内控制度，制定内部控制工作手册，作为本地区推行内部控制制度建设的范本。（三）总结交流阶段（2016年11月-12月）自治区财政厅将结合自治区本级部门、市县财政部门工作开展情况，组织人员对市县行政事业单位内部控制建设情况进行督导检查，量化考核指标，公开考评结果；对自治区本级部门行政事业单位内部控制建设情况，纳入部门综合绩效管理考核指标体系，作为预算资金分配的依据，并逐步纳入政府效能考核范围。在对行政事业单位内部控制情况督导检查的基础上，自治区财政厅组织专家咨询委员会对行政事业单位内部控制制度建设情况进行总结、归纳、提炼，总结好的经验和做法，为下一年度推进行政事业单位内部控制制度奠定基础。同时，各选取1-2个内控制度落实较好的自治区本级部门和市县财政局进行经验交流，探索单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度，在总结经验的基础上，对内部制度完善，贯彻落实好的自治区本级部门和市县财政局进行通报表彰。各级财政部门要总结本地区开展内部控制建设的经验和成果，形成本地区内控制度实施范本，为深入推进内部控制建设提供指导。 四、工作要求（一）高度重视，抓好落实。制度的生命力贵在执行落实。财政部门既是内控制度建设的组织者和推动者，也是内控制度的执行者，因此，各级财政部门要把贯彻实施行政事业单位内部控制规范（试行）作为提升财政、财务管理水平的一项重要工作，将行政事业单位开展内部控制建设纳入以后年度财政绩效管理和监督检查的重点，坚持不懈抓落实，有条不紊深入推进。（二）健全机制，精心组织。自治区本级各部门、各级财政部门要结合本地情况，成立“一把手”负责的内部控制建设领导小组，指定专门处室和人员负责牵头组织协调、统筹安排内部控制建设工作，细化工作方案，明确职责分工，健全工作机制。各级财政部门要建立健全财政、审计、监察等部门共同参与的协调机制，制定本地区内控制度建设实施方案，要发挥中介机构作用，探索建立单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度，形成联动机制，齐抓共管，确保内部控制制度落到实处。（三）加强指导，做好服务。各级财政部门作为行政事业单位内部控制制度建设的牵头部门，要加强业务学习，熟练掌握行政事业单位内部控制规范（试行）的主要内容，主动为部门单位提供业务咨询和技术支持，及时了解掌握单位在推行行政事业单位内部控制制度中存在的困难和问题，做好服务指导。（三）地区（部门）层面的内部控制工作部署情况2016年6月28日，召开全区行政事业单位内部控制部署及培训会，要求自治区本级各部门和各级财政部门要深刻认识行政事业单位内部控制建设的重要意义，按照内控规范和指导意见指导所属部门和辖区单位开展内控建设。7月15日印发了关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知（宁财（会）发2016714号），督导自治区各部门及市县区“以评促建”抓内控建设。8月15日印发了自治区财政厅关于报送2016年上半年行政事业单位内部控制工作总结的通知（宁财（会）发2016714号），全面了解市县（区）行政事业单位内部控制建设推进情况，加强对内控建设和基础性评价工作的指导和督促，设计了市县（区）行政事业单位内部控制建设情况调查问卷，并要求填报市县（区）行政事业单位内部控制建设联系表，便于及时了解督导各市县（区）内控建设情况。11月29日印发了自治区财政厅关于召开区本级行政事业单位内部控制建设现场交流会的通知（宁财（会）发2016284号），12月1-5日组织内控现场观摩，到宁夏职业技术学院、宁夏旅游发展委员会和宁夏医科大学实地交流内控建设经验。2017年1月10日印发了自治区财政厅关于尽快报送区级行政事业单位内部控制基础性评价报告的通知（宁财（会）发20179号），做到内控建设“横向到边，纵向到底”。（四）地区（部门）层面的宣传培训情况2016年6月份和12月份，举办了两期区级行政事业单位和各市县财政部门参加的全区行政事业单位内部控制建设培训班，邀请了全国知名专家教授唐大鹏从内控的理念到信息化建设作了全方位的传道授业解惑。我们还利用报纸、网络等进行了多角度、全方位的宣传报道，7月8日，在中国会计报刊登了工作联动 控权制衡 制度落地和宁夏交流行政事业单位内控建设经验的专稿。掀起了“学内控、用内控、防风险、保安全”的热潮，对内控规范的实施和基础性评价工作起到了很好的推动作用。（五）在组织本地区（部门）所属单位建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法等内控规范执行三年来，各方齐抓共管，形成工作合力，有力的推动了内控建设质量。（一）行政事业单位内部控制建设地区指导部门的经验做法。1、加强前期调研，制定地区内控实施方案。2、成立地区内控建设领导小组及专家咨询委员会。3、制定内控辅导手册和操作指南。 4、加强内控宣传、培训和指导。 5、组织内控现场观摩进行经验交流。 6、选取内控重点推进单位以点带面树立标杆。 7、组织上报内控基础性评价报告“以评促建”抓落实。（二）行政事业单位内部控制建设各单位的经验做法。1、单位领导高度重视，积极支持开展内控是关键。2、组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并形成了工作合力是保障。3、制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系是基础。 4、通过信息化实现业务管理和财务管理一体化，人控不如机控。四、开展内部控制工作取得的成效（一）本地区（部门）在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。本地区绝大多数单位严格按照内控规范要求，针对六大经济业务梳理业务流程、明确业务环节、系统分析经济业务活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、在此基础上建立规范化、程序化、系统化的管理制度。制度制定做到制度规定与具体实务连接更紧密、业务流程与工作节点衔接更顺畅、工作标准和风险应对要求更清晰。一些信息化程度高的单位将制度嵌入到信息系统，做到过程留痕。1、预算业务控制。完善预算编制、审批、执行、决算与评价等环节管理制度。依据预算批复，明确责任，制定项目资金计划下达时限和工作计划，对部门预算进行批复。编制部门项目预算时，制定预算编制风险防控目标，以风险为导向，综合运用各种内部控制办法，将风险防控措施嵌入到预算编制的各个事项、各个流程和各个节点，强化对预算编制的全面管理和有效控制，不断提高预算编制的规范性、科学性和准确性。实行项目资金下达集体决策和预决算信息公开制度。实行预算支付进度项目责任清单，对各单位预算支付合规性、及时性和月（季）度支付完成率进行考核。统筹整合使用相同、相近业务资金，明确资金使用主体责任，每项业务实行预算方案审批控制。预算内部调整和不明确事项业务明显减少，预算项目指向明确，执行畅通、有效。实施财政支出绩效评价，将绩效评价结果作为下年度各单位预算资金安排的重要依据。2、收支业务控制。收入业务管理严格执行预算法和预算管理制度，区分不同政府收支分类科目和不同性质经费，分别核算管理，确保专款专用。对行政事业性收费收入实行收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。切实加强支出审批控制，审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。其他收入全部纳入预算管理。规范支出构成内容，明确开支范围、标准，理顺申请、审核审批流程，对会议费、培训费、差旅费、公务接待、机关运行支出等严格控制，每笔资金从事前审批到最后支付，将每一个环节的过程留痕，责任明确。合理设置财务相关岗位，明确岗位职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离，加强对单据的审核、会计核算、归档控制，做好支出业务的分析和报告。3、政府采购业务控制。政府采购业务从预算编制的合理性、规范性、以及政府采购履约验收，制定相应的明细制度和具体的操作规程。加强对政府采购预算与计划管理，按照已批复的预算安排政府采购计划。严格按照规定开展政府采购和招投标活动，切实提高公共资源配置效率，从严从实抓好政府采购和招标投标工作关口。严格政府采购方式，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息，指定专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，妥善保管政府采购业务相关资料。 明确采购职责，规范采购行为，强化依法采购。坚持采管分离，进一步完善运行监管机制。建立健全采购、管理和使用分离的工作机制，加强政府采购基础管理工作，建立采购文件档案管理制度，实现政府采购业务规范化管理。4、资产控制方面。开展资产清查核实工作，明确资产管理责任，规范资产配置、使用、处置等各环节的管理，构建了从资产配置、使用到处置全过程的有效监管体系。加强日常管理工作，做好资产建账、核算、领用、交回、维护维修等登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，确保账账相符，账实相符。对资产的盘盈、盘亏及时进行账务处理。固定资产的报废、转让、出租和出借等，按照固定资产处置相关程序和权限处理。健全资产信息管理系统，使用资产标示卡片明确到人，使用日常变动登记台账制，做好资产的统计、报告、分析工作，实行动态管管理，提高了资产利用率。建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。5、建设项目控制。对建设项目实行集体决策，加强项目可行性研究，聘请第三方对建设项目各个环节进行审核、监督。制定每个建设项目的具体操作管理办法，从立项、招投标、执行、监督每个环节进行规范。聘请第三方或者专家审核小组进行评审、监督，使每个建设项目规范科学，每个环节公开透明。按照建设项目的任务要求，规范建设项目任务得各个环节，确保项目严格按照项目初设批复组织实施并进行项目概算管理，及时对竣工项目进行决算审计和验收。 6、合同管理控制。建立健全合同内部管理制度 。实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章 。明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作（预付款）；对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等。建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制；加强对合同登记的管理，统计、分类和归档。加强合同信息安全保密工作 。加强对合同纠纷的管理 。完善合同管理内部控制工作，制定合同管理内部控制措施。强化合同决策管理，合同订立前，对相关的项目进行科学论证，避免资源的重复使用。订立合同时应科学民主，对于一些专业技术性较高，法律关系比较复杂的内容，应由技术、法律等方面的专家进行决策，使合同的订立科学严谨。加强合同订立的审批，在订立合同时，需要有完善的审批制度，对合同的订立、变更以及解除等进行科学的审批授权，使单位财务负责人以及项目负责人共同进行审核签订。（二）本地区（部门）在内部控制意识及管理水平上的整体成效等内控规范自2014年执行以来，初步实现了决策、执行、监督的有效分离。各单位按照“管理制度化、制度流程化、流程标准化、标准表单化、表单信息化”构建了一系列系统完备的管理制度。内控建设过程中，逐步强化了内控理念，从“要我做内控”向“我要做内控”的转变，提升了各单位的内部管理水平。一是营造了领导重视、干部职工积极参与的内控环境。在财政部和各级财政部门的强力推动下，各单位自上而下形成了人人了解内控，人人明确岗位责任，主动重视制度的制定、执行的良好内部控制环境。将内控建设贯穿于单位的日常管理中，起到了穿针引线的作用，碎片化的管理模式逐步整合。内控意识显著增强，单位预防经济活动风险的“关口前移”，建立制衡机制促使未病先防。“三重一大”事项集体研究决定，强化了对单位负责人的权力制衡。二是构建了一系列体系完备、相互支撑的制度体系。各单位初步完善了预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同管理等方面的规章制度。梳理规范了主要业务工作中的环节的流程，每个岗位职责分工明确，所有业务操作有章可循、有据可依，制度的执行力得到相应提高，内部控制作用得到有力发挥，进而做到用制度“管权，管人、管钱”规范化内控机制，将权力关进制度的笼子，有效地提升内控规范化管理水平。三是会计基础工作进一步夯实。各单位在制定制度过程中，将单据控制、会计控制融于实际业务环节，从规范业务活动为主线，夯实业务管理及会计工作，保证财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。以内部控制为导向，利用现有财务环境平台，逐步建立贯穿业务活动决策、执行和监督全过程，设计了大量的表单，强化了会计核算，重视会议纪要、合同等文档档案的管理工作，使的会计基础工作上了一个新台阶。四是推动了各单位信息化管理水平。内控的真正落地是要将各项管理制度嵌入的信息系统中，一些信息化水平高的单位如宁夏财政厅利用办公OA系统等，将日常出差申请、考勤、办公用品领用、费用报销等嵌入OA办公系统，实现了过程留痕。还有一些单位如水利厅借助会计核算软件，将六大流程嵌入软件，提升了单位信息化水平。 五是单位内控评价和监督意识初步建立。通过构建制度体系，进一步贯彻分事行权、分岗设权、分级授权、并定期轮岗的内控理念。将内控评价作为加强内部控制长效机制的有力抓手。开展财务专项检查，把内部控制制度建设及实施情况作为重要内容抓好落实，对发现的内部控制缺陷，督促限期整改。聘请中介机构对账务、建设项目、领导干部离任等进行审计，从审计结果所反映的问题深挖内控监督的不足并及时改正。聘请律师事务所利用法律