专题资料（2021-2022年）02.02工程项目外资金审批支付财务规程.doc

浙江绿城房地产开发有限责任公司工程项目外资金支付审批财务规程 文件编号：GT/FC0202 修改状态：A/0 管理状态： 分发号： 编制： 许洁 日期：2000年12月23日 审核： 李明 日期：2001年01月16日审批： 寿柏年 日期：2001年01月19日 发布日期：2001年01月21日 实施日期：2001年02月01日浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0202 页码：第1页 共6页工程项目外资金支付审批财务规程 修改状态：A/0 1.目的保证资金安全、合理、有效使用，确保公司正常运作。2.适用范围适用于总公司工程项目外资金（工程项目外资金包括对外投资、外单位借款、归还银行贷款、交纳税金、股东利润分配、资金划拨、退房款、备用金借款、个人专项借款）支付全过程。3职责3.1财务管理部负责支付投资款、外单位借款，归还银行贷款、外单位借款本息，交纳税金、股东利润分配、资金划拨的经办工作；审核、支付工程项目外资金；3.2销售部负责支付退房款的经办工作；3.3借款人负责备用金借款、个人专项借款的经办工作；4.工作程序4.1附工程项目外资金审批支付工作流程图。4.2对外投资款4.2.1对外投资款内容：包括对全资、控股、参股公司的投资。4.2.2财务管理部是具体经办人。根据投资项目论证报告、投资合作协议等资料，由财务管理部填制费用支付申请表，经财务管理部负责人签署意见，报董事长或其授权人审批。审批权限执行关于有关费用审批的规定浙绿通字（2000）47号文件；4.2.3会计审核费用支付申请表的内容是否填制齐全、审批人的权限是否符合规定、是否附有合同或协议；财务管理部负责人审批签字后，出纳开出支票或办理汇款；4.2.4出纳根据手续齐全的费用支付申请表及附件开具转帐支票或填好汇付单（电汇或汇票或其他方式），盖好支票财务专用章后交由会计复核，会计复核无误盖支票法人章，交出纳支付支票或办理银行汇付；支付支票时请收款人在支票备查簿中签字；4.2.5开具支票注意事项：支票收款人必须与合同或协议人一致，否则必须出浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0202 页码：第2页 共6页工程项目外资金支付审批财务规程 修改状态：A/0 具委托收款协议书，表明愿意承担由此引起的一切法律责任；不能开远期支票；不能赤字支开具支票；按照银行规定的支票管理规定开具；4.2.6会计根据费用支付申请表和支票存根联或汇款单据及时编制记帐凭证：4.2.7根据记帐凭证会计及时登记投资明细帐，出纳及时登记银行存款日记帐；4.3外单位借款4.3.1外单位借款内容包括其他单位、企业、个人向本公司借款。4.3.2财务管理部是经办责任人。财务管理部负责拟订、审核借款合同、协议，填制费用支付申请表，交由董事长或其授权人审批签字。4.3.3财务管理部审核付款。具体执行本规程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7条款内容。4.4归还银行贷款4.4.1归还银行贷款内容：包括归还银行贷款或归还向外单位借款、欠款（应付款）本息。4.4.2财务管理部是经办责任人。财务管理部资金主管负责监控银行贷款或外单位借款的到期时间；贷款到期，资金主管负责根据贷款合同或协议计算利息与本金，并填制费用支付申请表，由财务管理部负责人审批后，报分管领导批复；4.4.3财务管理部审核付款。具体执行本规程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7条款内容。4.5交纳税金4.5.1税金内容：包括政府强制性征收的各种税金及费用，具体为营业税、城建税、教育费附加、兵役税、个人收入所得税、粮食补偿金、企业所得税、印花税、车船使用税、房产税、水利基金、城镇土地使用税等。4.5.2财务管理部是经办责任人。会计负责根据公司的经营状况计算交纳各种税费。在支付税金时，由会计填制费用支付申请表,并附各种类型的纳税申报表（地方税费纳税综合申报表、扣缴个人所得税报告表、所得税纳税申报表、车船使用税税务登记表水利建设专项资金申请表、房产税纳税申报表、城镇土地使用税纳税申报表等）交由财务管理部负责人审批后报分浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0202 页码：第3页 共6页工程项目外资金支付审批财务规程 修改状态：A/0 管领导批复；4.5.4财务管理部审核付款。具体参照本规程执行4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7条款内容。4.6股东利润分配4.6.1股东利润分配内容：根据公司合同及章程的规定，在计提国家规定的公积金、公益金和盈余公积金后根据董事会决议进行股东利润分配。4.6.2财务管理部是经办责任人。负责根据公司董事会通过的利润分配方案，由财务管理部会计填制费用支付申请表,报董事长或其授权人批复；4.6.3财务管理部审核付款。具体参照本规程执行4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7条款内容。4.6.4股东收到股利须出具收款收据或收条，收据、收条中必须注明收到款项的内容、金额、款项来源、收款时间和收款人签字。4.7资金划拨4.7.1资金划拨内容：本公司系统内（总公司和全资、控股、参股公司）相互之间的资金调度；本公司内部各开户银行间的资金划拨。4.7.2计划财务部是经办责任人。负责根据公司资金需要进行本公司系统内和本公司内部的资金调配。调配资金时财务管理部填制费用支付申请表（本公司系统内资金调配填制）或资金调拨申请单（本公司内部开户银行之间资金调配填制）,经财务管理部负责人审批后报分管领导批复；4.7.3内部调拨资金采用有偿使用办法：具体规定执行财务管理若干规定浙绿通字（2000）16号文件；4.7.4财务管理部审核付款。具体参照本规程执行4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7条款内容。4.8退房款4.8.1退房款核算具体按房屋转让、换、退工作财务规程4.4执行。4.9备用金借款4.9.1备用金借款内容：因购置办公用品、支付邮电费用或差旅费等需要借用的款项。浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0202 页码：第4页 共6页工程项目外资金支付审批财务规程 修改状态：A/0 4.9.2借支人是经办责任人。因工作需要借支，由借款人填制借款申请单，部门经理批准后，报所在部门分管领导审批；审批权限执行财务管理若干规定浙绿通字（2000）16号文件和关于有关费用审批的规定浙绿通字（2000）47号文件；4.9.3借款审批原则：a. 无论借款金额大小，员工借款由部门经理审批后由分管领导审批；部门经理借款由分管领导审批，副总经理借款由总经理审批，总经理借款由董事长审批。b. 前清后借的原则：借款人需在备用金使用后一周内向财务管理部办理报销结算手续，前次借款尚未结清的，不得再借。4.9.4财务管理部审核付款。审核借款申请单审批手续是否符合规定，是否有欠款未清，审核完毕出纳付款；4.9.5如付现金，出纳根据手续齐全的借款申请单支付即可；如付支票，出纳根据手续齐全的借款申请单开具（现金或转帐支票）盖好支票财务专用章后交由会计复核，会计复核无误盖支票法人章，交由出纳付给借款人，并请借款人在支票备查登记簿中签字。4.9.6会计及时根据借款申请单编制记帐凭证；4.9.7根据记帐凭证出纳及时登记现金或银行存款日记帐，会计及时登记备用金明细帐。4.10个人专项借款4.10.1个人专项借款内容：因员工需要符合公司制度规定的除备用金借款以外的其他个人借款。4.10.2综合管理部是经办责任人。由借款人填制借款申请单附借款协议，部门经理审批后，由综合管理部统一报分管公司领导签署意见后，交董事长或其授权人审批决定。4.10.3财务管理部审核、付款。具体执行本规程 4.9.4、 4.9.5、 4.9.6、 4.9.7内容；5.相关/支持性文件浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0202 页码：第5页 共6页工程项目外资金支付审批财务规程 修改状态：A/0 5.1关于重新确定资金使用和费用报销审批办法的通知5.2资金使用和费用报销审批办法 5.3关于有关费用审批的规定 6.质量记录 6.1借款申请单 6.2记帐凭证6.3支票备查登记簿6.4现金日记帐6.5银行存款日记帐6.6费用支付申请表6.7资金调拨申请单浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0202 页码：第6页 共6页工程项目外资金支付审批财务规程 修改状态：A/0 工程项目外资金支付审批财务流程经办人费用支付申请部门负责人部门经理分管领导分管领导审批董事长董事长审批会计会计审核财务管理部负责人财务管理部负责人审核付 款出纳记帐凭证会计登记明细帐备用金等明细帐银行存款日记帐