装修公司账务处理(6页).doc

-装修公司账务处理-第 6 页装修公司账务处理主要会计分录：1材料费  领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费  借：工程施工合同成本材料费  贷：原材料  2人工费  根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费  借：工程施工合同成本人工费  贷：应付工资  贷：应付福利费  3分包工程费用（1）预付工程款  根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款应付分包款”科目  借：应付账款应付分包款  贷：银行存款  （2）工程款结算  根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款  借：工程施工合同成本分包工程费用  贷：应付账款应付分包款  （3）支付进度款：  支付已经办理结算的款项时，  借：应付账款应付分包款  贷：银行存款  4机械作业和机械使用费  （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工合同成本”科目核算原则。  借：机械作业承包工程  贷：银行存款  应付账款 累计折旧. 月份终了，分配至工程施工科目  借：工程施工合同成本机械使用费  贷：机械作业承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。  借：工程施工合同成本机械使用费  贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧.  （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。  借：工程施工合同成本机械使用费  贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用）  其他应收款公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用）  5其他直接费  如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。  借：工程施工合同成本其他直接费贷：银行存款  应付账款应付工程款、应付购货款等  临时设施摊销  6施工间接费用  （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用  贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。  借：工程施工合同成本施工间接费贷：施工间接费用  （四）经营收入、成本和税金  每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的施工企业核算办法  1每月根据确认的产值确认收入，结转成本。  借：主营业务成本 工程施工合同毛利  贷：主营业务收入2年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）  借：主营业务成本  工程施工合同毛利贷：主营业务收入  3工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本借：主营业务成本 工程施工合同毛利贷：主营业务收入  4计算各期应交纳的税金及附加  借：主营业务税金及附加  贷：应交税金应交营业税、应交城建税等  其他应交款应交教育费附加等（五）工程结算参照新的施工企业核算办法（六）工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。借：工程结算贷：工程施工合同成本工程施工合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： 发生工程费用计入  借：工程施工           贷：材料、费用 确认收入（按完工进度提） 计入借：主营业务成本贷：主营业务收入，差额计入  借/贷 工程施工合同毛利，根据合同办理结算计入借：应收账款XX   贷：工程结算，完工后，计入借：工程结算贷：工程施工，分批收到工程款计入  借：银行/现金  贷：应收账款XX  二、软件简化记账（收付实现制）： 发生工程费用计入  借：工程施工  贷：材料、费用 完工后计入借：主营业务成本  贷：工程施工分批收到工程款开票时：计入  借：应收账款  贷：收入收到货款计入  借：银行/现金  贷：应收账款或简化去掉应收账款直接计入借：银行/现金  贷：收入结转工程毛利计入借：收入贷：成本、差额计入借/贷：工程利润一三五七九贰肆陆扒拾