2022年初级会计经济法基础真题及答案(下午场).pdf

咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注初中级会计职称网公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究2022 年初级会计经济法基础法基础真题及答案2022 年初级会计经济法基础法基础真题及答案一、单选1-甲企业.2021 年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为 500 万元，拨缴工会经费 12 万元，发生职工福利费 50 万元、职工教育经费 15 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的 2%、14%和 8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2021 年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。A.75B.95C.575D.595【答案】C【解析】(1)工会经费:限额=5002%=10(万元)，实际发生额 12 万元超过限额，只能按 10 万元在税前扣除;(2)职工福利费:限额=50014%=70(万元)，实际发生额 50 万元，未超过限额,据实在税前扣除;(3)职工教育经费:限额=5008%=40(万元)，实际发生额 15 万元未超过限额，可以全额在税前扣除;(4)甲企业 2021 年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10150+15=575(万元)2-经房地产评估机构评估王某住房价值 50 万元，李某住房价值 70 万元,现在王某和李某互换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，己知当地规定的契税适用税率为 4%，则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是()A 王某应纳契税=(70-50)4%=0.8(万元)B.李某应纳契税(70-50)X4%=0.8(万元)C.王某应纳契税=504%=2.0 万元)D.李某应纳契税 704%=2.8(万元)【答案】A【解析】土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依咨询热线：400-678-3456免费订阅考试提醒免费约直播领资料扫码关注老师公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;互换价格相等的，免征契税。因此，由王某缴纳。计税依据为价格的差额部分，应纳税额计税依据税率=(70-50)4%=0.8(万元)。3-2021 年 9 月甲酒厂受托为乙酒店加工 10 吨粮食白酒,乙酒店提供原材料成本 500 000 元，甲酒广收取不含增值税,加工费 60000 元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价 90 000 元/吨。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为 0.5 元/500 克,1 吨=1000 千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是A.10 90 000 20%+10100020.5=190 000(元)B.(500 000+60 000)(1-20%)20%+10X1 00020.5=150 000(元)D.(500 000+60 000+10100020.5)(1-20%)20%=142500(元)D.500 000 20%H10X1000X20.5=110 000 元)【答案】A【解析】(1)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照，组成计税价格计算纳税:本题存在受托方同类消费品的销售价格,不需要组成计税价格计算，选项 BCD 排除。(2)自酒的消费税实行复合计征,应纳消费税额-受托方同类消费品不含税销售额消费税比例税率+委托加工数量消费税定筷税率。4-某上市公司总经理韩某 2019 年每月应发工资 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，假设韩某享受子女教育、瞻养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某 2020 年 1 月应预扣预缴个人所得税()元。A.580B.850C.555D.700【答案】C【解析】月韩某应预扣预缴个人所得税=(30 000-5 000-4 50D-2000)X3%=555(元)5-甲公司一处办公用房原值 600 万元，由于价值 50 万元配套设施损坏，2020 年 12 月以价值 80 万元的配套设施对其予以更换。己知，房产原值的减除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%。计算甲公司该办公用房 2021 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注初中级会计职称网公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究A.(600+80)(1-30%)1.2%=5.712(万)B.(600-50)(1-30%)1.2%=4.62(万元)C.600 x(1-30%)1.2%=5.04(万元)D.(600+80-50)(1-30%)1.2%=5.292(万元)【答案】D【解析】对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值(80 万元)计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(50 万元)。