轻钢龙骨工程项目建设期利息估算（工程项目组织与管理）.docx

泓域咨询/轻钢龙骨工程项目建设期利息估算轻钢龙骨工程项目建设期利息估算一、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资24343.25100.00%1.1建设投资20330.9583.52%1.1.1工程费用17579.6172.22%1.1.1.1建筑工程费8031.8932.99%1.1.1.2设备购置费9045.4737.16%1.1.1.3安装工程费502.252.06%1.1.2工程建设其他费用2311.329.49%1.1.2.1土地出让金1398.135.74%1.1.2.2其他前期费用913.193.75%1.2.3预备费440.021.81%1.2.3.1基本预备费203.080.83%1.2.3.2涨价预备费236.940.97%1.2建设期利息224.830.92%1.3流动资金3787.4715.56%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资24343.25100.00%1.1建设投资20330.9583.52%1.2建设期利息224.830.92%1.3流动资金3787.4715.56%2资金筹措24343.25100.00%2.1项目资本金15166.3462.30%2.1.1用于建设投资11154.0445.82%2.1.2用于建设期利息224.830.92%2.1.3用于流动资金3787.4715.56%2.2债务资金9176.9137.70%2.2.1用于建设投资9176.9137.70%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金二、 建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：1建设投资估算及其分年投资计划；2确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划；3确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或企业债券）及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。三、 建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生，采用不同的计算公式。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息224.83224.830.001.1.1期初借款余额9176.911.1.2当期借款9176.919176.910.001.1.3当期应计利息224.83224.830.001.1.4期末借款余额9176.919176.911.2其他融资费用1.3小计224.83224.830.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计224.83224.830.00四、 项目名称及项目单位项目名称：轻钢龙骨工程项目项目单位：xxx（集团）有限公司五、 项目建设地点本期项目选址位于xx（待定），占地面积约52.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。六、 建设规模该项目总占地面积34667.00（折合约52.00亩），预计场区规划总建筑面积63357.42。其中：主体工程40253.94，仓储工程9820.19，行政办公及生活服务设施7285.42，公共工程5997.87。七、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。八、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资24343.25万元，其中：建设投资20330.95万元，占项目总投资的83.52%；建设期利息224.83万元，占项目总投资的0.92%；流动资金3787.47万元，占项目总投资的15.56%。（二）建设投资构成本期项目建设投资20330.95万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用17579.61万元，工程建设其他费用2311.32万元，预备费440.02万元。九、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入43400.00万元，综合总成本费用35681.37万元，纳税总额3834.37万元，净利润5631.71万元，财务内部收益率16.65%，财务净现值1588.93万元，全部投资回收期6.09年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积34667.00约52.00亩1.1总建筑面积63357.42容积率1.831.2基底面积20106.86建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩368.422总投资万元24343.252.1建设投资万元20330.952.1.1工程费用万元17579.612.1.2工程建设其他费用万元2311.322.1.3预备费万元440.022.2建设期利息万元224.832.3流动资金万元3787.473资金筹措万元24343.253.1自筹资金万元15166.343.2银行贷款万元9176.914营业收入万元43400.00正常运营年份5总成本费用万元35681.37""6利润总额万元7508.94""7净利润万元5631.71""8所得税万元1877.23""9增值税万元1747.45""10税金及附加万元209.69""11纳税总额万元3834.37""12工业增加值万元13349.82""13盈亏平衡点万元19119.20产值14回收期年6.09含建设期12个月15财务内部收益率16.65%所得税后16财务净现值万元1588.93所得税后十、 建设投资汇总及建设投资合理性分析（一）汇总编制建设投资估算表在完成了建设投资各组成部分的分类估算后，应汇总编制建设投资估算表。建设投资及其构成的合理性分析1建设投资的合理性分析建设投资的合理性分析，主要从两个方面进行分析：（1）单位投资的产出水平。分析单位投资所产生的生产能力、产出量，并与同行业其他类似项目进行比较。（2）单位产出的投资水平。分析项目建设所形成的单位生产能力（或使用效益）需要多少投资（如形成日处理1万吨污水生产能力需要多少投资），并与其他同类项目进行对比，分析项目的投资支出是否合理。2建设投资构成的合理性分析建设投资各项投资构成的合理性，应根据不同行业、不同类型项目的具体情况，参照已有统计资料数据进行分析。分析时，应结合各类建筑工程、设备购置、安装工程的实物量，分析其货币量的合理性，并将项目的建筑工程费、安装工程费、设备购置费占建设投资的比例以及主要工程和费用占建设投资的比例与同行业其他类似项目进行比较。十一、 建设投资中的增值税、进项税额我国于2009年开始实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税，允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税，同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。从2016年5月1日起，全面推行营业税改征增值税试点。根据国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定（国务院令第691号）、财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知（财税201832号）和关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）等规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣增值税单独列示，以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用8031.899045.47502.2517579.611.1建筑工程费8031.898031.891.2设备购置费9045.479045.471.3安装工程费502.25502.252其他费用2311.322311.322.1土地出让金1398.131398.133预备费440.02440.023.1基本预备费203.08203.083.2涨价预备费236.94236.944投资合计20330.95十二、 项目背景分析轻钢龙骨作为21世纪建筑物的骨架，其广泛应用于车站、机场、医院、学校、商场等各个领域。轻钢龙骨的通用范围逐渐扩大，击败了老传统木龙骨的天下。我国轻钢龙骨产业经过改革开放20多年以来的快速发展，轻钢龙骨行业开始向规模化、标准化和自动化方向发展，取得了长足进步。随着现代化工业生产规模的逐步增大，与之相配套的产品也向着集成化、大型化、规模化方向发展，这就意味着轻钢龙骨的功能不断扩大，品种也不断增多。这也促使轻钢龙骨生产企业纷纷向大中型龙骨行业靠拢，以提高自身竞争力。