第4章 建筑工程成本计划量.ppt
第四章 建筑工程成本计划,第一节 建筑工程成本计划概述第二节 建筑工程成本计划的编制,第一节 建筑工程成本计划概述,一、成本计划的概念 成本计划，是在多种成本预测的基础上，经过分析、比较、论证、判断之后，以货币形式预先规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到的水平，并且确定各个成本项目比预计要达到的降低额和降低率，提出保证成本计划实施所需要的主要措施方案。,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,项目成本计划是项目全面计划管理的核心，其内容涉及项目范围内的人、财、物和项目管理职能部门等方方面面。项目作为基本的成本核算单位，有利于项目成本计划管理体制的改革和完善，以及解决传统体制下施工预算与计划成本、施工组织设计与项目成本计划相互脱节的问题，为改革施工组织设计、创立新的成本计划体系创造有利条件和环境。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,改革、创新的主要措施，就是将编制项目质量手册、施工组织设计、施工预算或项目计划成本、项目成本计划有机结合，形成新的项目计划体系，将工期、质量、安全和成本目标高度统一，形成以项目质量管理为核心，以施工网络计划和成本计划为主体，以人工、材料、机械设备和施工准备工作计划为支持的项目计划体系。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,二、成本计划的内容 建筑工程成本计划的内容包括直接成本计划和间接成本计划。 1.直接成本计划 直接成本计划的具体内容如下: (1)编制说明。 (2)项目成本计划的指标。 (3)按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,(4)按成本性质划分的单位工程成本汇总表，根据清单项目的造价分析，分别对人工费、材料费、机械费、措施费、企业管理费和税费进行汇总，形成单位工程成本计划表。 (5)项目计划成本应在项目实施方案确定和不断优化的前提下进行编制，因为不同的实施方案将导致直接工程费、措施费和企业管理费的差异。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,2.间接成本计划 间接成本计划主要反映施工现场管理费用的计划数、预算收入数及降低额。间接成本计划应根据工程项目的核算期，以项目总收入费中的管理费为基础，制订各部门费用的收支计划，汇总后作为工程项目的管理费用的计划。在间接成本计划中，收入应与取费口径一致，支出应与会计核算中管理费用的二级科目一致。间接成本的计划的收支总额，应与项目成本计划中管理费一栏的数额相符。各部门应按照节约开支、压缩费用的原则，制定“管理费用归口包干指标落实办法”，以保证该计划的实施。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,三、成本计划的特点 成本计划具有以下特点: (1)积极主动性。 (2)动态控制的过程。 (3)采用全寿命周期理论。 (4)成本目标的最小化与项目盈利的最大化相统一。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,四、成本计划的重要性 项目成本计划是项目成本管理的一个重要环节，是实现降低项目成本任务的指导性文件，也是项目成本预测的继续。 项目成本计划的过程是动员项目经理部全体职工挖掘降低成本潜力的过程;也是检验施工技术质量管理、工期管理、物资消耗和劳动力消耗管理等效果的全过程。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本计划概述,项目成本计划的重要性具体表现为以下几个方面: (1)是对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。 (2)是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。 (3)是国家编制国民经济计划的一项重要依据。 (4)可以动员全体职工深人开展增产节约、降低产品成本的活动。 (5)是建立企业成本管理责任制、开展经济核算和控制生产费用的基础。,上一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,一、项目成本计划编制的依据 项目成本计划的编制依据如下: (1)承包合同。 (2)项目管理实施规划。 (3)可行性研究报告和相关设计文件。 (4)生产要素的价格信息。 (5)反映企业管理水平的消耗定额(企业施工定额)以及类似工程的成本资料等。,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,二、项目成本计划编制的要求 项目成本计划的编制应满足下列要求: (1)由项目经理部负责编制，报组织管理层批准。 (2)自下而上分级编制并逐层汇总。 (3)反映各成本项目指标和降低成本指标。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,三、项目成本计划编制的原则 1.合法性原则 编制项目成本计划时，必须严格遵守国家的有关法令、政策及财务制度的规定，严格遵守成本开支范围和各项费用开支标准，任何违反财务制度的规定，随意扩大或缩小成本开支范围的行为，必然使计划失去考核实际成本的作用。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,2.先进可行性原则 成本计划既要保持先进性，又必须切实可行。否则，就会因计划指标过高或过低而失去应有的作用。这就要求编制成本计划必须以各种先进的技术经济定额为依据，并针对施工项目的具体特点，采取切实可行的技术组织措施作保证。只有这样，才能使制定的成本计划既有科学根据，又有实现的可能;也只有这样，成本计划才能起到促进和激励的作用。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,3.弹性原则 编制成本计划，应留有充分余地，使计划保持一定的弹性。在计划期内，项目经理部的内部或外部的技术经济状况和供产销条件，很可能发生一些在编制计划时所未预料的变化，尤其是材料的市场价格。只有充分考虑这些变化的发展，才能更好地发挥成本计划的责任。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,4.可比性原则 成本计划应与实际成本、前期成本保持可比性。为了保证成本计划的可比性，在编制计划时应注意所采用的计算方法，应与成本核算方法保持一致(包括成本核算对象，成本费用的汇集、结转、分配方法等)，只有保证成本计划的可比性，才能有效地进行成本分析，才能更好地发挥成本计划的作用。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,5.统一领导、分级管理原则 编制成本计划，应实行统一领导、分级管理的原则，采取走群众路线的工作方法。应在项目经理的领导下，以财物和计划部门为中心，发动全体职工总结降低成本的经验，找出降低成本的正确途径，使成本计划的制订和执行具有广泛的群众基础。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,6.从实际情况出发的原则 编制成本计划必须从企业的实际情况出发，充分挖掘企业内部潜力，使降低成本指标既积极可靠，又切实可行。工程项目管理部门降低成本的潜力在于正确选择施工方案，合理组织施工，提高劳动生产率，改善材料供应，降低材料消耗，提高机械设备利用率，节约施工管理费用等。但要注意，不能为降低成本而偷工减料，忽视质量，不对机械设备进行必要的维护修理，片面增加劳动强度，加班加点，或减掉合理的劳保费用，忽视安全工作等。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,7.与其他计划结合的原则 编制成本计划，必须与工程项目的其他各项计划如施工方案、生产进度、财务计划、资料供应及耗费计划等密切结合，保持平衡。即成本计划一方面要根据工程项目的生产、技术组织措施、劳动工资、材料供应等计划来编制，另一方面又影响着其他各种计划指标。在制订其他计划时，应考虑满足降低成本的要求，与成本计划密切配合，而不能单纯考虑每一种计划本身的需要。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,四、项目成本计划编制的程序 编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同。大中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划;小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,五、项目成本计划编制的方法 1.施工预算法 施工预算法，是指以施工图中的工程实物量，套以施工工料消耗定额，计算工料消耗量，并进行工料汇总，然后统一以货币形式反映其施工生产耗费水平。 2.技术节约措施法 技术节约措施法是指以工程项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为项目成本降低额，然后求工程项目的计划成本的方法。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,3.成本习性法 成本习性法是固定成本和变动成本在编制成本计划中的应用，主要按照成本习性，将成本分成固定成本和变动成本两类，以此计算计划成本。 4.按实计算法 按实计算法，就是工程项目经理部有关职能部门(人员)以该项目施工图预算的工料分析资料作为控制计划成本的依据，根据工程项目经理部执行施工定额的实际水平和要求，由各职能部门归口计算各项计划成本。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,六、项目成本计划表 1.项目成本计划任务表 项目成本计划任务表主要是反映项目预算成本、计划成本、成本降低额、成本降低率的文件。 2.项目间接成本计划表 项目间接成本计划表主要指施工现场管理费计划表。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本计划的编制,3.项目技术组织措施表 项目技术组织措施表由项目经理部有关人员分别就应采取的技术组织措施预测它的经济效益，最后汇总编制而成。 4.项目降低成本计划表 根据企业下达给该项目的降低成本任务和该项目经理部自己确定的降低成本指标而制订出项目成本降低计划。,上一页,返回,
