12内控审计报告.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第124页 共12页中国网络通信集团公司XX公司物资采购和供应管理业务流程内部控制审计报告编制人:_二零零X年X月X日（签字）批准人:_二零零X年X月X日（签字）抄送：具体列示内部控制审计报告需要抄送的部门及人员名单目录1项目概述1152项目目标、范围及工作步骤1173内部控制审计发现/观察结果1194背景信息介绍120附件1121附件21221项目概述1.1项目概览就项目进行的时间、涉及公司的范围、项目样本涉及的时间段、项目的目的或其他需要特别说明的事项进行概述。1.2结论就项目中发现的应提请管理层注意的特别事项进行说明，并就内部控制审计所涉及的内部控制的设计和运行有效性进行评价。1.3重要性评级标准重要性评级标准应由管理层确定，以下所列示的因素仅供参考。高存在较少控制或控制不存在；对经营或控制职能有重大影响；相关流程需要较大改进；管理层应立即予以关注并采取适当行动进行纠正。中存在一定控制；对经营和控制职能的影响中等；相关流程需要一定程度上的改进；管理层应予以关注并采取适当行动进行纠正。低存在足够的控制；虽然相关流程仍存在一定的改进空间，但在相关控制机制有效运行的情况下，经营和控制职能将不会受到负面影响。1.4内部控制审计发现摘要就内部控制审计的发现及重要要性评级进行简要归纳和汇总，从而便于管理层统观全局并有针对性地审阅具体发现。流程名称发现/观察结果重要性评级页码资本性支出内部控制审计发现简要描述1高中低内部控制审计发现简要描述2高中低内部控制审计发现简要描述3高中低经营性支出内部控制审计发现简要描述1高中低内部控制审计发现简要描述2高中低内部控制审计发现简要描述3高中低存货管理内部控制审计发现简要描述1高中低内部控制审计发现简要描述2高中低内部控制审计发现简要描述3高中低2项目目标、范围及工作步骤2.1项目目标旨在对本次内部控制审计项目的目标进行概述，应根据内部控制审计项目的具体情况确定。n 了解并评价物资采购和供应管理业务流程内部控制是否足够n 了解并评价物资采购和供应管理业务流程的内部控制的效率和效果n 评价物资采购和供应管理业务流程与公司制度、程序的遵循程度n 发现与物资采购和供应管理相关内部控制的不足之处并予以改进2.2项目范围旨在对本次内部控制审计项目的范围进行列示，该范围应与内部控制审计计划中的范围相一致，对于增加或减少的内容应进行说明并解释原因。n 资本性支出采购流程及其子流程n 经营性支出采购流程及其子流程n 存货管理流程及其子流程2.3工作步骤旨在对在本次内部控制审计项目中采用的工作方法和步骤进行列示，以帮助报告使用者了解在内部控制审计过程中发现内部控制缺陷的方法和步骤。n 确定工作方法内部审计小组与业务流程负责人讨论本项目范围并最终确定工作方法和步骤。n 了解业务流程与业务流程负责人进行访谈，了解业务流程设计程序并阅读有关流程的规定和实施步骤的文件。n 评价内部控制通过对业务流程的了解，对内部控制控制点进行必要的测试，最终对业务流程的运行效率和效果进行评价。n 确认审阅及测试结果内审人员对于内部流程设计进行了解并针对控制点进行测试完毕后，与业务流程负责人确认审阅及测试结果。n 发现缺陷、制定改进计划对于在内部控制审计过程中发现内部控制的缺陷应与管理层进行讨论，共同制定改进计划。n 跟进改进计划的实施根据被审计单位管理层就跟进时间的承诺，内部审计小组再次访问被审计单位，对有关内部控制审计发现的改进情况进行审阅，并就内部控制缺陷的现状和改进情况在内部控制审计报告中进行汇报。3内部控制审计发现/观察结果3.1发现1重要性评级高中低发现/观察结果对在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷进行详细描述。影响对在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷可能对经营的效率和效果产生的影响和产生的风险进行详细描述。建议针对内部控制缺陷提出改进建议。管理层回复及行动计划被审计单位负责人或流程负责人对内部审计进行确认并对计划采取的改善内部控制的措施进行简要描述。负责人及完成时间被审计单位负责人或流程负责人的姓名和预计完成改善内部控制工作的时间表。跟进结果再次访问被审计单位，对内部控制缺陷的改善情况进行跟进的结果，即对有关内部控制缺陷的现状进行记录。注：对各内部控制审计发现按上述内容进行详细陈述。4背景信息介绍旨在介绍对理解内部控制审计所涉及的流程有帮助的相关信息，应根据内部控制审计的范围和涉及流程的情况具体确定。如对被审计单位的介绍，采购支出的明细，对内部控制进行测试过程中选取的样本及抽查比例的统计数据等。附件1职责分工预览由于集团在特定流程中采用集中管理的组织结构，集团内职责分工不同，个别业务子流程可能不能在对被审计单位进行的内部控制审计中涵盖，而由其上级单位或下级单位进行。在此情况下，应列示集团内职责分工架构，以帮助报告使用者对业务流程和内部控制审计发现进行更多了解。流程/子流程名称地市公司省公司集团公司资本性支出流程· 立项和招标ÖÖÖ· 制定投资计划Ö· 供应商选择Ö· 签订采购合同ÖÖ· 采购设备物资Ö· 管理合同执行和合同存档ÖÖ· 验收设备物资Ö· 资本性支出执行成本监控Ö· 应付账款纪录· 向供应商支付货款ÖÖ经营性支出采购流程略存货管理流程略附件2访谈人名录旨在列示内部审计小组在对相关业务流程的内部控制进行审阅和测试的过程中进行访谈的人员名单，以帮助报告使用者判断访谈的全面性和权威性。内部审计小组在对相关业务流程的内部控制进行审阅和测试的过程中， 与以下人员进行了访谈。姓名职位第 124 页 共 12 页