财务管理净现金流量计算.doc

财务管理净现金流量计算财务管理净现金流量计算今天预习了下财务管理这本书，的相关问题发现有一道少许完整的计算题，能够相对弄明白这现金流量已经知道：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为附加率为3%。所在行业的基准收益率B两个方案可供选择。33%，城建税税率为7%，教育费ic为10%。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为为80万元，其中，外购原材料、燃料和动力费为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用40万元，工资及福利费为23万元，折旧费为12万元，无形资产摊销费为0万元，其他费用为5万元，该年预计应交增值税10.2万元。资料二：B方案的现金流量如表2所示表2现金流量表全部投资单位：万元项目计算期建设期运营期合计第t年00102345671011*1.现金流入60120120120120*119011401.1营业收入60120120120120*120101.2回收固定10*资产余值1.3回收流动*资金2.现金流出100100503054.1868.3668.3668.3668.36*68.36819422.1建设投资1302.2流动资金2020*40*投资2.3经营成本*2.4营业税金*及附加3所得税前-100-100505.8251.6451.6451.6410.7451.6462.38*101.64370.58370.58净现金流量4.累计所得税前净现金流量15092.5440.9144.185.调整所得0.335.495.605.605.605.60*7.2558.98311.6税6.所得税后-100-1005046.0446.0446.0446.0494.39净现金流量7.累计所得税后净现金15098.4752.436.3939.65*311.6144.51流量