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对于××年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告 关于××年度县本级预算执行和其他财政收支状况的审计工作报告 2018 年 9 月 30 日在平南县第十六届人民代表大会常务委员会第十六次会议上 平南县审计局局长韦振良主任、各位副主任、各位委员：我受县人民政府的托付，向县人大常委会报告 2017 年度县本级预算执行和其他财政收支审计状况,请予以审议。依据中华人民共和国审计法规定，县审计局仔细履行审计监督职责,对 2017 年度县本级财政预算执行和其他财政收支状况进行了审计。审计结果表明，2017 年度县本级预算在县委、县政府的正确领导下，能够根据县人大批复的预算和预算级次拨付预算资金并主动组织预算收入，保证预算支出任务的完成，预算执行和其他财政收支状况总体较好，本年度会计资料真实反映了年度财政收支状况。现将审计状况报告如下：一、财政预算执行及其他财政收支状况 (一)财政总收支平衡 2017 年度财政总收入 639,724 万元，财政总支出614,606 万元，收入和支出相抵，年终结余 25,118 万元，结转下年支出 25,118 万元，净结余 0 元。实现了收支平衡。(二)政府性基金预算收入增长较快2017 年度基金预算总收入为 87,305 万元，比上年的21,630 万元大幅增加，其中国有土地出让价款收入 73,002万元比上年的 20,084 万元增长 263.48%。这是国有土地运用权出让收入连续两年下降后的首次回升。(三)公共财政收不抵支 1.预算收入状况 2017 年度，县本级公共财政预算收入 117,643 万元，完成年初预算的 102.58%，比上年 112,461 万元增长了 4.6%。其中：税收收入 74,294 万元，占比为 63.15%，完成年初预算的 102.88%，比上年增长 11.29%;非税收入 43,349 万元，占比为 36.85%，完成年初预算的 102.07%，比上年下降了5.15%。与行政事业性收费相比较，税收的法定性、规范性更强，税收在财政收入中的占比和增速是财政收入质量的重要体现。2017 年度，县本级公共财政预算收入实现了平稳增长，且主要来源于税收的增长，税收收入和非税收入之间的一升一降，表明县财政收入的整体规范性进一步增加，质量进一步提高。2.预算支出状况 2017 年度，县本级公共财政预算支出 571,898 万元，完成预算的 95.79%，同比增支 54,944 万元，增长 10.63%。涉及民生支出和重点支出占一般公共财政预算支出的比重进一步加大，支出远远大于收入, 主要依靠中心财政的转移支付和国家在民生方面重大政策措施来满意我县支出需求。(四)社保基金运行平稳2017 年社保基金上年结余 93,892.28 万元，本年度收入139,486.92万元，比上年增加10,911.58 万元，增长8.49%。本年度支出 118,057.98 万元，比上年增加 18,002.46 万元，增长 17.99%。年末滚存结余为 115,391.42 万元。社会保险基金的运行总体平稳，累计结余持续增加，这将进一步增加社会保险基金的支撑实力和确保各项保险待遇的按时支付。(五)政府债务在可控范围内 截止 2017 年底，平南县政府性债务余额 282,701.36 万元，比上年 241,156.74 万元增加 41,544.62 万元。其中政府负有偿还责任的债务余额 196,530.93 万元，占总债务总额的 69.52%，限制在自治区财政厅文件核定我县 2017 年政府债务限额为 202,700 万元的范围内。我县政府债务主要用于公益性项目的地方基建投资，具有建设性和民生性特质，不仅可以提高生产生活水平，还能够增加将来经济发展潜力。但我县政府债务余额增长较快，由前 3 年的余额年均增长率 28.9%，到 2017 年达到了 54.55%。债务的持续攀升，将给平南县财力保障带来较大压力。(六)三公经费支出大幅下降 2017 年度三公经费为 1,741.57 万元，比上年的三公经费支出 2,244.86 万元削减 503.30 万元，同比下降22.42%。三公经费的持续及大幅下降表明，财政部门把严格限制三公经费作为一项重要工作，会同有关部门实行了有力措施，仔细实行中心、自治区、市、县关于厉行节约的各项要求，从严限制三公经费开支，并取得了成效。(七)审计发觉的主要问题 部分单位会计科目运用不当。共有 44 个单位(主要为二层机构)存在会计科目运用不当问题。该问题已根据规定，完成了整改。二、政府投资项目审计状况 加大对政府投资项目的审计力度，成效显著。2017 年共完成政府投资审计项目 208 个，送审金额 121,151.40 万元，核减金额 11,338.63 万元，核减率 9.36%。核减工程造价的主要缘由是虚报工程量、材料单价过高、未按设计完成建设内容等。经过审计，有效地制止了上述现象, 节约了大量的财政资金, 为反腐败工作做出了主动的贡献。三、专项资金审计调查状况 (一)新型农村合作医疗基金审计见成效 追溯审计 2013 至 2016 年，平南县新型农村合作医疗基金收入合计 228,292.01 万元，其中：缴费收入 43,769.15 万元，利息收入 3,690.68 万元，政府资助收入 180,832.18 万元。基金支出合计 178,357.01 万元。截至 2016 年末，平南县新农合参合人数达到 1,263,177人，较 2013 年初增长了 1564 人。2016 年度，医疗保障水平稳中有升,平南县新农合人均政府补助标准提高到 420 元，较 2013 年度增长了 50%。审计结果表明，我县仔细实行中心和自治区决策部署和各项政策要求，实行逐步健全医疗保险体系、稳步提高医疗保障水同等多项有效措施，主动推动健全全民医保体系建设，不断加强医疗保险基金管理，在新农合保险方面取得了明显成效。但也存在以下问题：违规收取诊疗项目费用476.79万元。2013年至2016年，平南县有 35 家公立或民营医疗机构实行独立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等方式，违规多收取诊疗项目费用 476.79 万元。对此问题，相关单位已进行整改，违规收费476.79 万元已全部退回并缴入县国库。(二)扶贫专项资金绩效审计全区首创 2018 年，县审计局勇于开拓创新，对民生资金从传统的财务收支审计向绩效审计迈进，在全区首创。圆满完成 2017 年度我县扶贫专项资金绩效审计调查工作。审计结果表明,我县全面实行扶贫政策，逐步建立健全扶贫资金管理体制机制，全县共投入财政专项扶贫资金、政府新增债券资金、收回存量资金用于扶贫开发资金23,151.65 万元，共涉及 393 个扶贫项目。取得了一系列的成效：一是基础设施得到有效改善，投入资金 8,039.13 万元硬化屯道路 296 条 230 公里和新建桥梁 8 座 140.5 米，投入资金 736.87 万元建设农村人饮工程、农田水利建设项目各19 个，补贴金额 4,941 万元完成了 1647 户建档立卡贫困户危房改造等。二是公共服务进一步完善，雨露安排补助建档立卡中高职、本科学历在校学生 4332 人次，发放扶贫助学补助资金 832.15 万元;免除建档立卡贫困生学杂费 4056人次，涉及金额 297.18 万元;投入大病保险专项补助资金872.80 万元，实现贫困户住院报销比例达 90%以上;24651 名贫困人口享受低保等。三是贫困村集体经济收入达标，2017年县级指标 22 个预脱困村集体经济收入均达 2 万元以上。四是完成易地扶贫搬迁任务的 100%，2016 年搬迁任务为 114户 512 人，2017 年任务为 390 户 1849 人，截至 2017 年 12月 31 日，平山镇和县工业园区易地搬迁安置点入住总户数为 504 户 2361 人，顺当完成年度任务。但审计中也发觉的一些问题：1.易地扶贫搬迁、低保政策和危改工作审核把关不严。2.农村居民最低生活保障制度与扶贫开发政策连接工作落实不到位。3.建档立卡贫困学生未享受教化扶贫政策。4.技能培训的预期目标未能实现，培训补贴资金未能有效发挥效益。5.易地扶贫搬迁资金闲置。6.扶贫小额信贷自主经营转托付经营，项目经营不善。7.以工代赈项目管理不规范。8.不按时发放小额信贷托付经营贫困户收益金。9.扶贫资金建设的平安饮水及农田水利工程质量不达标。该问题已根据规定进行了整改。四、经济责任审计稳步推动 受县委组织部托付，县审计局 2017 年对县档案局、招商促进局、信访局、群众工作部、环保局、质量技术监督局、马练瑶族乡人民政府等 6 个单位(乡镇)共 7 名主要领导进行了经济责任审计。通过审计, 加强了廉政建设，帮助领导干部树立正确的政绩观和科学的发展观，提升了领导干部依法执政、民主执政和科学执政水平;维护财经秩序，推动深化改革，促进了平南县经济社会健康发展。同时，也发觉存在以下问题：(一)未严格执行政府集中选购规定; (二)接待费支出不规范; (三)固定资产未刚好登记入账; (四)原始凭证内容不合规、不完整; (五)备用金支出不规范; (六)欠缴政府非税收入、转让办公用品收入。上述经济责任审计发觉的问题，相关单位已依据审计整改看法和审计建议进行了整改。五、审计建议 (一)加强经济责任审计制度化和规范化建设。在全县建立平南县领导干部任前经济责任告知方法、平南县领导干部经济责任年度报告方法、平南县领导干部离任交接方法等制度，以增加我县领导干部责随意识，规范领导干部履行经济责任行为，提升领导干部的经济管理水平。(二)建立健全部门内部限制制度，加强财会管理，规范会计核算。(三)进一步加强政府投资项目管理，规范投资行为。(四)努力提升专项资金管理水平，提高财政资金绩效。主任、各位副主任、各位委员：新时代，新征程。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委县政府的坚毅领导下，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，开拓创新，助力打赢三大攻坚战，为推动平南经济向高质量发展发挥审计作用。附件：2017 年度县本级预算执行和其他财政收支状况审计发觉应整改未整改问题清单