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21年初级会计考试试题题库6章21年初级会计考试试题题库6章 第1章 根据会计法的规定，下列各项中属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。A稽核B会计档案保管C登记固定资产卡片D办理纳税申报正确答案：AB本题考核会计工作岗位设置。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 A市B区的某税务机关，2022年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项：1.2022年3月正式成立的A公司（已办税务登记），2022年10月检查时，发现该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时间较长，于是，主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理，决定对该公司罚款20000元；2发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对B公司供应发票；3.发现C公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。C公司闻讯后，以该房产已经抵押给D公司作为合同担保，并且以办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议；4.发现E公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对E公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但E公司放弃了甲企业应付的一笔早已到期的30万元货款，经了解，E公司从未向甲企业追讨过欠款。要求：根据以上情况，回答下列问题：（1）A公司是否违反了税务管理的规定？为什么？（2）分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确？为什么？（3）分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确？为什么（4）分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系？（5）分析税务机关可以采取何种措施追缴E公司欠缴的税款，维护国家税收权益？正确答案：(1)A公司违反了税务管理的规定。根据规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。(2)税务机关对A公司的处罚决定不正确。根据规定，纳税人违反税务登记的行为，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款；而本案中，税务机关的罚款为20000元，超出了规定的标准。(3)B公司发票填写项目不齐全，属于违反发票管理规定的行为。根据规定，有违反发票管理规定的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款金额或没收非法所得款额在1000元以下的，可由税务所自行决定。本案中，B区税务机关对甲公司停止供应发票的处理不符合规定。(4)需要确定是C公司欠税在前，还是该房产设定抵押在前。如果C公司欠缴的税款发生在D公司以其房产设定抵押前，则税收应当先于抵押权执行，税务机关有权查封c公司的房产并以其拍卖所得抵缴税款；如果C公司欠缴的税款发生在财产抵押后，则应保障债权人(D公司)的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销。(5)E企业欠付的货款早已到期，而E公司从未向甲企业追讨过欠款，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替E公司行使该债权，向甲企业追要这笔货款，以抵偿税款，维护国家税收权益。 我国企业会计准则规定，公司的交易性金融资产期末计量时应采用的计量属性是（ ）。A历史成本B公允价值C成本与市价孰低法D可变现净值法正确答案：B我国现行企业会计准则规定，交易性金融资产在资产负债表日应当按照公允价值计量。 根据内部会计控制规范（试行）的规定，单位内部控制制度的主要方法有（ ）。A不相容职务相互分离控制B授权批准控制C财产保全控制D内部报告控制正确答案：ABCD单位内部控制制度的主要方法有：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。 甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为100万元，作为无形资产入账，确定摊销期限为5年。甲企业使用了3年，并在第3年计提了5万元的减值准备。第4年初，甲企业以30万元的价格出售了该项专利权，并且按5%的税率缴纳了营业税。甲企业出售该无形资产对损益的影响额为 （ ）。A收益5万元B损失5万元C收益6.5万元D损失6.5万元正确答案：D100-（100×3÷5）-5+30×5%-30=6.5 根据民事诉讼法的规定，下列纠纷中，当事人不可以提起民事诉讼的是（ ）。A.侵害名誉权纠纷B.继承纠纷C.行政处罚纠纷D.劳动合同纠纷正确答案：C行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。 （ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计考试试题题库6章 第2章 能够提供有关资金的流动性和偿债能力的资料,分析企业偿债能力的报表是( )。A利润表B利润分配表C现金流量表D资产负债表正确答案：D 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（ ）。A实际缴纳的增值税税额B实际缴纳的所得税税额C实际缴纳的营业税税额D实际缴纳的关税税额正确答案：AC本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额和关税税额。 根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。A预算单位专用存款账户B因异地临时经营开立的临时存款账户C个人存款账户D异地一般存款账户正确答案：AB开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）；(3)预算单位专用存款账户；(4) QFII专用存款账户。 企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（ ）。A“制造费用”科目B“营业费用”科目C“管理费用”科目D“其他业务支出”科目正确答案：B随同商品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，按其实际成本计入营业费用中，借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目。 下列对法所作的分类中，以法的的空间效力.时间效力或对人的效力进行分类的是（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法正确答案：C答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力.时间效力或对人的效力所作的分类。中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2022年112月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元。要求：计算张某2022年应纳的个人所得税款。正确答案：绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(120%)×20%=3680(元)A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2022年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元) 某房地产公司2022年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。正确答案：(1)计算土地增值税：扣除项目金额一5000+3000+150+990+800+160011540(万元)增值额=l800011540=6460(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额6460÷11540=55.98%应纳土地增值税=ll540×50%×30%+(646011540×50%)×40%=2022(万元)(2)应纳营业税=(18000+200十100+20)×5%=916(万元)。21年初级会计考试试题题库6章 第3章 某商业银行2022年第三季度发生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万；(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。要求：根据上述资料，回答 5559 小题：第 55 题 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税（ ）万元。A1.5B4.5C0.5D7.5正确答案：B贷款利息收入应缴纳营业税=80×5%=4(万元)转让债券应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税=4+0.5=4.5(万元) 纳税人销售货物的价格明显偏低，且无正当理由的，在征收增值税时。税务机关应如何确定其销售额?正确答案：税务机关可按下列顺序确定销售额：(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格还应加上消费税税额。 企业按规定交纳营业税的项目有（ ）。 A提供运输等非工业性劳务 B销售不动产取得收入 C出租无形资产取得收入 D销售商品取得收入正确答案：ABC销售商品取得的收入应交纳增值税。 在核算因借款而应支付的利息时，可能涉及到的科目有（ ）。A. 在建工程B. 制造费用C. 应付利息D. 财务费用正确答案：ABCD解析：企业采用合同约定的名义利率计算确定利息费用时，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”等科目，贷记“应付利息”科目。如果是筹建期间，不符合资本化条件的借款利息应记入“管理费用”科目；符合资本化条件的借款利息应计入相关资产成本。该题针对“利息的处理”知识点进行考核 下面各项，能够引起企业所有者权益增加的是（ ）。A增发新股B以资本公积转增资本C提取盈余公积D提取公益金正确答案：ABCD选项是所有者权益内部的变化，不影响所有者权益总额。增发新股，会引起资产和权益的增加。 企业在外地设立从事生产，经营的场所不需要办理税务登记。（）此题为判断题(对，错)。正确答案：× 为长期持有目的，甲企业于2022年5月8日购入乙企业同年2月8日发行、期限5年、票面年利率5%、到期一次还本付息的债券，该债券面值为1 000万元，实付价款为 1080万元。假定不考虑相关税费，则该债券投资的入账价值应为( )万元。A987.5B1000C1067.5D1080正确答案：D解析：债券入账价值为1080万元。(面值1000万元，利息12.5万元，溢价67.5万元)。21年初级会计考试试题题库6章 第4章 东方公司是由A、B、C三方各出资400万元设立的，2022年末该公司所有者权益项目的余额为：实收资本为1 200万元，资本公积为300万元。盈余公积为120万元，未分配利润为120万元。为扩大经营规模A、B、 C三方决定重组公司，吸收D投资者加入，且四方投资比例均为25。则D投资者至少应投入资本总额为（ ） 万元。A. 200B. 250C. 270D. 580正确答案：D设D所需投入金额为X，根据题目条件有等式成立：X（1 200300120120）/4X解方程得到：X（1 200300120120）/3580（万元）。 编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，这样做是为了（ ）。A分清会计事项处理的先后顺序B减轻登记账簿的工作量C便于记账凭证与账簿的核对D确保记账凭证完整无缺正确答案：ACD本题考核对记账凭证的理解 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（ ）。A2%B3%C5%D10%正确答案：C纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。 纳税人取得营业税征税范围内的营业额，如果是预收性质的，可以在预收性质价款确认会计收入时缴纳营业税。 （ ）正确答案：×纳税人转让土地使用权，销售不动产取得预收性质的价款，应在收取预收款当天发生营业税纳税义务；如果是提供其他应税劳务取得的预收价款，可以在会计确认收入时发生纳税义务。 下列各项中，关于企业存货的表述正确的有( )。A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量 D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本正确答案：ABCD参考答案：ABCD答案解析：这四种说法都是正确的。 不可修复废品损失的生产成本，可以按（ ）计算。 A废品数量 B修复人员工资 C废品所耗实际费用 D废品所耗定额费用正确答案：CD不可修复废品损失的生产成本可以按废品所耗实际或定额费用计算。 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（ ）。A房屋、建筑物B以经营租赁方式租出的固定资产C以融资租赁方式租入的固定资产D与经营活动无关的固定资产正确答案：ABC答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。 试题点评：本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容，应当掌握。21年初级会计考试试题题库6章 第5章 下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。A李某与贾某夫妇间的婚姻纠纷B甲某收养同村的乙某为养子C甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷D公司与员工之间的劳动争议纠纷正确答案：C本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。请教:财务报表练习试卷1第2大题第6小题如何解答?下列各项中,属于资产负债表非流动资产项目的有()。A固定资产B工程物资C无形资产D开发支出： ABC：正确答案：ABCD答案分析：请问开发支出是属于无形资产吗我看资产负债表里边没有列报呀？如果是研究支出计入费用。开发支出符合资本化条件计无形资产成本。开发支出项目是反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。开发支出项目应当根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目期末余额填列 务机关扣押商品、货物或者其他财产时，应开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，应开付收据。（ ）正确答案：×本题考核采取强制执行措施。本题错在两句话表述错位。正确的表述为：税务机关扣押商品、货物或其他财产时，应开付收据；查封商品、货物或其他财产时，应开付清单。 下列各项，应通过“资本公积”科目核算的有（ ）。A资本溢价B初次资产评估减值C收到的现金捐赠D外币资本折算差额正确答案：ACD 如果长期借款用于购建固定资产，则其发生的借款利息应计入固定资产的价值。（ ）正确答案：×企业用于购建固定资产的专门长期借款，在符合资本化条件时，要将利息费用计入所购建的资产的成本中去，不符合资本化条件的计入财务费用或长期待摊费用中核算。 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（ ）。A其他业务收入B营业外收入C管理费用D营业外支出正确答案：B 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人正确答案：D房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。21年初级会计考试试题题库6章 第6章 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。A发出货物的当天B收到货物的当天C按合同约定的收款日期的当天D签订合同的当天正确答案：C本题考核消费税纳税义务的发生时间。根据规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入8480元；直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值4500元，支付运输费400元，当月支付人员工资2500元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A2258298.8C4350D480正确答案：D本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。8480÷(1+6%)×6%=480(元) 根据会计档案管理办法的规定，会计档案销毁后。应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（ ）。A会计机构负责人B总会计师C监销人D单位负责人正确答案：C本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根据会计档案管理办法的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章。 银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证（ ）。A收款人与付款人之间的合同B证明合同已经履行的有关单证C银行汇票D解讫通知正确答案：CD银行汇票的持票人在提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺一不可。 张某2022年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A2.00B2.10C2.20D2.50正确答案：D（1）10×（120%）×40%0.72.50（万元）；（2）2×20%3×30%3×40%2.50（万元）。 一个单位在几家银行都开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（ ）正确答案：×本题考核基本存款账户的使用。开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进行现金结算。 根据契税暂行条例的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（ ）。A由甲方缴纳契税B由乙方缴纳契税C由甲乙双方各缴一半D甲乙双方都不缴纳正确答案：C(1)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。