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21年初级审计师考试试题题库7卷21年初级审计师考试试题题库7卷 第1卷 关于库存现金的监盘，下列说法正确的有：A将所有的库存现金同时全面清点B提前通知出纳人员做好准备C盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D盘点时应由审计人员亲自清点E"库存现金盘点表"应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿正确答案：ACE 9 下列属汇总类审计工作底稿的是（ ）。A 被审计单位基本情况表B 应收账款明细表C 内部控制调查表D 账项调整表正确答案：D 案例（一）资料根据审计项目计划安排，2022年4月，某市审计局派出审计组，对该市大型国有企业A公司2022年度财务收支实施审计。审计人员在对销售与收款循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下:1由于是初次审计，审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查，调查了解到的部分控制如下：（1）该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查，并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。（2）销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。（3）销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号。（4）由于客户较多，财务部门人员有限，一般只与业务发生频繁的少数客户对账。（5）该公司采用备抵法计提坏账准备，记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账。2为了证实上述内部控制措施的有效性，审计人员进行了内部控制测试。3根据内部控制测试的结果，审计人员决定将实质性测试的重点放在主营业务收入和应收账款的真实性上。其中对应收账款的部分测试情况和结果如下：（1）核对应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。（2）通过分析性复核，本期应收账款没有异常变动。（3）发函询证应收账款。该公司2022年末应收账款余额为1 200万元，客户78个。审计人员将各客户按照余额大小排列，对前20名的客户，欠账金额910万元，进行积极式函证，收到回函14份，其中13份称应收账款余额正确无误，另外一份甲公司的回函表明A公司账上反映的70万元余额中有50万元货款已于2022年12月27日汇付，因此只欠20万元。（4）取得应收账款账龄分析表。（5）审查了坏账准备的提取和坏账核销的适当性，结果表明，该公司2022年多计提坏账准备100万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51A公司下列销售与收款循环内部控制措施中，存在缺陷的有：A专门的信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用限额B销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号C一般只与业务发生频繁的少数客户对账D记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账正确答案：CD 下列有关监盘的表述中，错误的是：A监盘时审计人员应进行现场监督B监盘可为资产的存在性提供可靠证据C监盘可为资产的所有权提供直接证据D监盘可以查明资产有无毁损正确答案：C 8 下列资料中不属审计管理类工作底稿的是（ ）。A 审计日记B 借用资料登记簿C 审计工作方案D 审计通知书正确答案：A 根据对资料4中3笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为：A100 000元B600 000元C720 000元D1 020 000元正确答案：C 下列关于审计风险的说法，正确的有：A审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B审计风险不可以控制C审计风险具有潜在性D审计风险是客观存在的E审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险正确答案：ACD 被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于：A环境证据B实物证据C电子证据D书面证据正确答案：C21年初级审计师考试试题题库7卷 第2卷 “资料3”中，审计人员审查销售退回业务账务处理的正确性时，应采取的有效措施有：A对销售退回的审批手续进行审查B审查退回的商品是否作为新商品出售C将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对D分别对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对正确答案：CD 在行政复议中，被申请人应当自收到复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起的法定期限内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，该法定期限为：A15日内B20日内C30日内D10日内正确答案：D A市审计局有权要求A市电视台提供的资料包括：（ ）A财务会计报告B财务收支计划C财务收支电子数据D财务会计账簿正确答案：暂无 审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是：A分析性复核B函证C观察D检查正确答案：A 28 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：A实地观察仓库验收原材料的情况B抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性正确答案：ABE 留存盈利是企业以税后利润分配股利后存留下的盈余公积和未分配利润。( )A正确B错误正确答案：A 下列各项中，属于采购与付款循环中的主要文件有：A请购单B验收单C发运单D坏账审批表E付款凭证正确答案：ABE 下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有：A存货单位储存成本B全年存货需要实物量C购买存货支付的增值税D存货的保险费E每次订货成本正确答案：ABDE21年初级审计师考试试题题库7卷 第3卷 财政支出可分为购买性支出和转移性支出，下列属于购买性支出的是：A社会保障支出B国债利息支出C社会文教支出D财政补贴支出正确答案：C 案例二（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4 000元，其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元，另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91 004元，预计净残值为5 000元，预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元，应交营业税15 000元，该项无形资产的原始价值为400 000元，累计摊销130 000元，计提减值准备10 000元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括：A借：待处理财产损溢4340贷：库存商品4000应交税费应交增值税（进项税额转出）340B借：原材料250其他应收款3000贷：待处理财产损溢3250C借：管理费用1090贷：待处理财产损溢1090D借：营业外支出1090贷：待处理财产损溢1090正确答案：ABD A市审计局有权要求A市电视台提供的资料包括：（ ）A财务会计报告B财务收支计划C财务收支电子数据D财务会计账簿正确答案：暂无 采用权益法核算，企业应调整“长期股权投资”科目账面价值的会计事项有：A被投资单位实现净利润B被投资单位提取盈余公积C被投资单位接受捐赠D被投资单位宣告分派现金股利E被投资单位发生亏损正确答案：ACDE 4 社会审计组织的审计业务具体有（ ）。A 审查企业会计报表，出具有关的报告B 验证企业资本，出具验资报告C 办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告D 协助拟定合同、章程和其他经济文件E 法律行政法规规定的其他审计业务正确答案：ABCE 8 构成审计行为的基本因素，即审计要素是（ ）。A 证据要素B ，准则要素C 标准要素D 行动要素E 结果要素正确答案：CDE 2022年底，A公司长期投资的账面余额为（假定A公司除了对甲、乙企业的长期投资外，无其他长期投资项目）：A8 200 000元B8 740 000元C8 180 000元D8 720 000元正确答案：D 如果在20×7年6月发现甲作为出资的实物价额显著低于公司章程规定的价额，除应当由甲补足其差额外，还应当对甲补足出资差额承担连带责任的股东是：A乙B丙C丁D戊正确答案：ABC21年初级审计师考试试题题库7卷 第4卷 “资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：A正确B关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2022年初未分配利润10万元C关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用D关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本正确答案：C 被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A低水平B中等水平C高水平D无风险正确答案：C 下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有：( )A.出票日期B.确定的金额C.付款日期D.付款人名称E.出票人签章正确答案：ABDE 为了审查该企业是否存在其他虚增营业收入的情况，审计人员还可以采用的审计程序有：A对存货进行监盘，并结合分析性复核B对营业收入实施截止期测试C发函询证应收账款D审查坏账准备计提的合理性正确答案：ABC 下列审计机关设置类型中，独立性程度较低的是：A立法体制B司法体制C独立体制D财政体制正确答案：D 因产业结构升级而导致的失业属于：A自愿失业B非自愿失业C周期性失业D结构性失业正确答案：D 8 称之为美国式审计的标志，是它率先实行了（ ）。A 舞弊审计B 资产负债表审计C 管理审计D 三E 审计正确答案：B 效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，“有效性”的内容有：A真实性B经济性C效率性D效果性E公允性正确答案：BCD21年初级审计师考试试题题库7卷 第5卷 实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A证实固定资产的存在性B证实固定资产的完整性C证实固定资产交易事项的合法性D确定固定资产的所有权E证实固定资产分类的合理性正确答案：A 13 对被审计单位注销应收某客户 95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是：A注销坏账的审批文件B 赊销政策C全年销售计划D 坏账准备的计提政策正确答案：A 下列各项中，应计入企业应纳税所得额计算征收企业所得税的有：A固定资产出租收入B在建工程发生的试运行收入C因债权人缘故确实无法支付的应付款项D购买国债取得的利息收入E教育费附加返还款正确答案：ABCE 当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：A可减少实质性测试的范围B可执行很小范围的内部控制测试C应执行更大范围的实质性测试D内部控制可信赖程度较低正确答案：A 审计产生的前提条件是：A私有制的产生B受托经济责任关系的确立C社会化大生产的形成D市场经济的形成正确答案：B 7 审计准则的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见或声明不能表达意见，这一要求的目的在于防止 () 。A 审计人员只对某一单个财务报表表达意见B 对审计人员职业责任的错误解释和理解C 审计人员对每个财务报表分别表达不同的意见D 管理部门推卸其对财务报表所应负的责任E 审计人员被诉上法庭正确答案：ABC 下列罪名的犯罪构成中，主观方面是过失的有：（ ）A巨额财产来源不明罪B国家机关工作人员签订、履行合同失职罪C私分国有资产罪D滥用职权罪E玩忽职守罪正确答案：暂无 因不动产提起的行政诉讼，有管辖权的人民法院是：A原告所在地的人民法院B被告所在地的人民法院C不动产所在地的人民法院D行政机关所在地的人民法院正确答案：C21年初级审计师考试试题题库7卷 第6卷 依照税法规定，A公司转让专利技术所得应当缴纳：A增值税B营业税C企业所得税D消费税正确答案：BC 认为企业价值的大小只受资产投资决策影响的观点属于：A信号传播理论B顾客效应理论C股利相关理论D股利不相关理论正确答案：D 企业期末预提短期借款利息时，应该贷记的会计科目是：A短期借款B应付利息C预提费用D长期借款正确答案：C 该企业期末应收账款净额为：A43 000元B25 000元C32 000元D56 000元正确答案：A 31 总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：A组织上的独立性B方法上的独立性C人员上的独立性D工作上的独立性E经费上的独立性正确答案：ACDE 下列关于审计目标的提法中，错误的是：A审计目标是审计行为的出发点B审计目标是审计活动要达到的目的C审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D审计目标在不同历史时期是相同的正确答案：D 为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是：A回避制度B承诺制度C保密制度D审计组内部的分工负责制度正确答案：B 我国国家审计准则的适用范围包括：A全国审计机关和社会审计组织B全国审计机关和内部审计机构C全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织正确答案：D21年初级审计师考试试题题库7卷 第7卷 审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：A分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常B审查人力资源统计报表及员工名册C将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因D检查各类奖金发放范围的合法性E将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因正确答案：ACE 6 审计性质应当表述为（ ）。A 经济监督B 财政、财务收支的审查C 会计检查D 独立性经济监督正确答案：D 按照审计署关于内部审计工作的规定，无须授权或批准，内部审计机构有权：A召开与审计事项有关的会议B对违法人员进行通报批评C对可能转移的会计凭证进行封存D对本单位领导进行任期经济责任审计正确答案：A 5 审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要事项的审计报告，应由 ( ) 审定。A 审计署B 审计机关业务会议C 派出审计组的审计机关D 审计机关主管领导正确答案：B 实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A证实固定资产的存在性B证实固定资产的完整性C证实固定资产交易事项的合法性D确定固定资产的所有权E证实固定资产分类的合理性正确答案：A 9 下列属汇总类审计工作底稿的是（ ）。A 被审计单位基本情况表B 应收账款明细表C 内部控制调查表D 账项调整表正确答案：D 该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是：A2 389元B2 527.88元C28 668元D30 334.66元正确答案：A 8 审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是 () 。A. 接受审计项目之日B. 进驻之日C. 实施审计之日D 实施审计三日前正确答案：D