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税务师预测试题5篇税务师预测试题5篇 第1篇对于税务师行业的特点理解正确的有()。A.作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所B.涉税服务业务是负有法律责任的契约行为C.除税务机关按照法律.行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权D.代理人应当依法取得相应的报酬E.涉税服务业务必须满足委托方的要求答案：A,B,C,D解析：选项A属于主体资格的特定性；选项B属于法律约束性；选项C属于执业内容确定性；选项D属于执业有偿服务性；选项E，涉税服务业务必须在税收相关法律允许的范围内进行，而不能完全符合委托人的意志，这不属于税务师行业的特点。(2022年)长水公司成立于2022年11月，注册资本2000万元，主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模，2022年2月1日，长水公司向恒发公司借款3000万元，期限1年。2022年9月，由于受市场环境变化的影响，长水公司经营业绩一落千丈，借款到期后一直未还，恒发公司几次催收均无结果。2022年3月6日，恒发公司向法院申请长水公司破产。下列关于破产管理人的说法中，正确的有（ ）。A.破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问B.破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换C.破产管理人履行职责所获报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付D.破产管理人负责管理和处分债务人的财产，接受债权人会议和债权人委员会的监督E.破产管理人由债权人会议选举产生，但应向法院报告工作答案：A,C,D解析：（1）选项B：管理人不能依法公正执行职务的，人民法院可以根据债权人会议的申请或者依职权决定更换管理人。（2）选项E：破产管理人由人民法院在受理破产案件时指定。甲有一手表，委托乙保管，乙将手表卖给丙，丙又赠与女友丁，丁戴上3天后在街头被戊抢走，戊后又遗失于街头，为庚拾得。根据物权法的规定，对该手表享有所有权的是（）。A.甲B.丙C.丁D.庚答案：C解析：本题考核善意取得制度。（1）丙基于善意取得制度取得该手表的所有权，原权利人甲丧失了对该手表的所有权；（2）丁基于赠与取得该手表的所有权；（3）拾得遗失物不适用善意取得制度，拾得人庚应当将手表返还权利人。甲公司2022年度实现净利润500万元，流通在外的普通股加权平均数为200万股，优先股200万股，优先股股息为每股2元，如果2022年末普通股的每股市价为25元，则甲公司的市盈率是（ ）。A.40B.30C.45D.50答案：D解析：每股收益=（500-200×2）/200=0.5（元/股），市盈率=每股市价/每股收益=25/0.5=50，选项D正确。(2022年)下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）。A.发生的更新改造支出应当资本化B.发生的装修费用支出应当费用化C.发生的日常修理费用通常应当费用化D.发生的大修理支出应当费用化E.经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应当资本化答案：A,C,E解析：选项B，装修支出如果符合资本化条件，其支出增加固定资产的账面价值。选项D，企业发生的大修理支出如果满足资本化条件，则应予以资本化；如果不满足资本化条件，则应予以费用化。税务师预测试题5篇 第2篇（2022年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1130万元，开具普通发票；当月从棉农处购进棉花支付买价300万元，取得普通发票。购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。棉花和棉纱当月均用于生产纺织品。2022年5月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。 A.242.36B.191.00C.272.00D.316.00答案：B解析：应纳增值税税额1951130÷（113%）×13%300×10%800×13%191（万元）2×15年1月1日，A公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2×15年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下表：单位：元第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末，有50人行使了股份增值权。第五年年末，剩余35人也行使了股份增值权。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）2×17年应计入管理费用的金额为（ ）元。A.112000B.153000C.105000D.0答案：B解析：（4）2×17年应支付的现金=70×100×16=112000（元），2×17年12月31日确认的应付职工薪酬余额=（200-45-70）×100×18=153000（元），2×17年应确认的当期费用=153000+112000-160000=105000（元）。根据涉税专业服务监管办法(试行)规定，税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有()。A.纳税申报代理B.专业税务顾问C.会计报表审计D.纳税情况审查E.行使税务机关的行政职能答案：A,B,D解析：选项C是会计师事务所的服务范围；选项E，税务师不能违反法律，行政法规的规定行使税务机关的行政职能。某公司拟投资购买生产设备，价值100万元。购入后立即投入使用，每年可为公司增加利润总额20万元；该设备可使用7年，按平均年限法计提折旧，期满残值为16万元。若该公司适用的企业所得税税率为25%，无纳税调整事项。则该投资项目的投资回收期为（）年。A.2.54B.3.13C.3.70D.6.67答案：C解析：投资回收期=投资总额年现金净流量=100/20×（1-25%）+（100-16）7=3.70（年）。选项C正确。甲运输公司2022年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（? ）元。A.1500B.1800C.2500D.3000答案：C解析：法律咨询合同，不缴纳印花税。应缴纳印花税=（400+100）×0.5×10000=2500（元）。税务师预测试题5篇 第3篇根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。A.通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为3年B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠政策C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣E.专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税答案：A,B,D,E解析：选项C：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（ ）。A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%（注：选项A中的比例按照新政策规定应该为50%）B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权答案：A,B,C,E解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例（85%）；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 其他下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。A.个人兼职取得的所得B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得答案：A解析：选项A：应按劳务报酬所得项目计算个人所得税。甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向（）主张债权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.乙公司和丙公司答案：B解析：本题考核公司的分立。公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中，甲公司在分立时已经与丁公司约定债务全部由乙公司承担，因此，丁公司只能向乙公司主张债权，不能向丙公司进行主张。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×17年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税234万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为（）万元。A.2231B.2280C.2586D.2667答案：B解析：设备的入账价值=1800+300+180=2280（万元）。税务师预测试题5篇 第4篇（2022年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2022年6月发生如下业务：已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额答案：D,E解析：（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额,选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是（）。A.纳税环节是生产环节和零售环节B.征税对象为每辆销售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格答案：A解析：选项B、D，销售价格应该不含增值税、含消费税；选项C，纳税人是将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人。下列交易或事项中，不应在现金流量表中“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映的有（ ）。A.购买股票时支付的证券交易印花税和手续费B.分期付款方式购建固定资产以后各期支付的现金C.为购建固定资产支付的耕地占用税D.为发行股票直接支付的审计费用E.以现金偿还债务的本金答案：A,C,E解析：选项A，记入“投资支付的现金”项目；选项C，记入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目；选项E，记入“偿还债务支付的现金”项目。在民事诉讼中，普通的共同诉讼必须具备的条件有( )。A、诉讼标的属同一种类B、几个诉讼必须属于同一人民法院管辖C、几个诉讼必须适用同一诉讼程序D、当事人双方均为2人以上E、共同诉讼人之间有共同的权利和义务答案：A,B,C解析：税务师在2022年5月对某工业企业2022年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现，该企业2022年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2022年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整答案：B,C,E解析：还原企业2022年的错误账务处理进行分析。2022年8月将职工福利支出错计入“长期待摊费用”时：借：长期待摊费用300000贷：银行存款等3000002022年10月摊销时：借：生产成本贷：长期待摊费用产品完工入库时：借：库存商品贷：生产成本产品出售时：借：主营业务成本贷：库存商品年终结账时：借：本年利润贷：主营业务成本由于“长期待摊费用”未摊销完，所以应冲减尚未摊销的“长期待摊费用”。由于2022年各月份无在产品余额，“生产成本”结转至“库存商品”，所以与“生产成本”无关。由于2022年有一定的完工产品库存，所以应冲减“库存商品”。由于2022年有一定的完工产品出售，所以应冲减“以前年度损益调整”。假设2022年完工产品未出售，而是在2022年出售了，应冲减2022年的“主营业务成本”或“本年利润”。税务师预测试题5篇 第5篇某食品加工企业为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月销项税额（）万元。A.212.50B.181.62C.170.00D.14.30答案：B解析：本题考查视同销售行为的征税规定。将20%的产品作为股利发给股东，视同销售缴纳增值税，计税销售额为同类货物的平均销售价格。该企业当月销项税额=1000/80%/（1+17%）×17%=181.62（万元）。常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是（ ）。A.归属法B.引力法C.分配法D.计划法答案：C解析：常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为（ )万元。 A.7000.00B.7513.15C.8108.46D.8264.46答案：B解析：债券的发行价格=10000/（1+10%）3=7513.15（万元） 其他知识点下列各项中，属于一般纳税人在“应交税费”科目下设置的有关增值税明细科目有（ ）。A.待抵扣进项税额B.增值税留抵税额C.已交税金D.简易计税E.转让金融商品应交增值税答案：A,B,D,E解析：一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。“已交税金”是“应交增值税”明细科目下设置的专栏，所以选项C不正确。根据企业破产法的规定，不能担任管理人的是（）。A.与债务人有未了结的债权债务关系B.因过失犯罪受过刑事处罚C.现在担任债权人的财务顾问D.曾被吊销相关专业执业证书E.因故意犯罪受过刑事处罚答案：A,C,D,E解析：本题考核管理人资格。企业破产法规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系；（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形，AC项属于与本案有利害关系。