企业固定资产清理管理表格.docx

固定资产清理实质性程序被审计单位： 项目： 固定资产清理 编制： 日期： 索引号： ZR 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。B被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已记录。C资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位拥有或控制。D固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。ZR2ABCD2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确：(1)结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、累计折旧和固定资产减值准备等账面转入额是否正确；(2)检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损益的计算是否正确，会计处理是否正确。略ABCD3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出产生固定资产清理的，检查相关的合同协议以及股东（大）会、董事会的决议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正确。略A4.检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建议作适当调整。略5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6.检查固定资产清理是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分 计划实施的实质性程序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。固定资产清理审定表被审计单位： 项目： 固定资产清理 编制： 日期： 索引号： ZR1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方合计审计结论：编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页 共6页固定资产清理明细表被审计单位： 项目： 固定资产清理明细表 编制： 日期： 索引号： ZR2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称清理原因批准人固定资产清理费用清理收入期末余额备注原值已提折旧减值准备净值=-=+-审计说明：第 6 页 共 6 页