公司财务管理制度(doc 50页).docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第53页 共53页第一章 总则第一条 为提高公司公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务动作效率的目的，依据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法公司会计制度公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自2007年1月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体系第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 （一）财务管理与会计核算组织架构图财务经理财务主管税务会计财务会计（一）财务会计（二）成本会计（一）成本会计（二）工资会计物料会计（一）物料会计（二）出纳员（二）各岗位职责：一、财务经理岗位职责：岗位名称：财务经理直接上级：公司总经理（董事长）直接下属：财务主管直接责任：1、 在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；2、 建立、健全财务管理体系及财务预、决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度和预算的执行情况，并做出适当及时的调整；3、 对公司税收进行整体筹划与管理，监督按时完成税务申报及年度审计工作；4、 对公司重大的投资、融资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；5、 与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系；6、 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议；7、 及时与财务人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见；8、 审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行，另协调与其他单位的资金往来与结算。9、 合理分配会计部门人员的工作。10、 承办公司领导交办的其他工作。二、财务主管岗位职责：岗位名称：财务主管直接上级：财务经理直接下属：财务中心职员直接责任：1、 具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；2、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好经理参谋；3、 详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过账；4、 登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料；5、 查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；6、 监督公司往来款的收付情况，加强对应收账款及时收回的监督。7、 监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。8、 完成上级所交付的其他工作。三、成本会计岗位职责岗位名称：成本会计直接上级：财务主管工作职责：成本核算直接职责：1、 成本核算资料的收集（包括材料、人工、工时、费用）；2、 每月成本核算，相关凭证的填制及成本资料的装订； （1）、建立健全本公司以“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系，并组织相关部门人员予以实施；（2）、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证；（3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表；（4）、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用；（5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理的分配标准分配至各产品成本明细表；（6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账；（7）、根据产成品账计算当月出货成本，编制有关结转产品销售成本的记账凭证，登记产成品明细账；（8）、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况，计算各成本项目和成本定额的差异率，并分析产生非正常差异的原因；3、 跟踪成本核算相关环节数据处理；4、 完成其他日常相关会计工作（如库存盘点等）；5、 执行公司所制定的成本控制制度；6、 完成上级交付的其他工作。四、物料会计的岗位职责：岗位名称：物料会计直接上级：财务主管本职工作：应付账款的管理、材料核算直接职责：1、材料进出仓复核及单据的整理收集和核算；2、材料进、销、存账的记账；3、供应商对账及结算，编制相关记账凭证；4、定期与仓库对账，确保准确、无误、数据一致；5、确保库存信息准确、及时；6、编制供应商付款计划及时整理报送上级审批；7、由上级领导交付的其他工作。五、税务会计岗位职责岗位名称：税务会计直接上级：财务主管本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项直接职责：1、 负责购买、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税；2、 录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算；3、 负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证；4、 填写相关科目的会计凭证；5、 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；6、 及时向主管传达税务信息及资料；7、 负责“免、抵、退”税务管理系统，办理出口退税备案、申报退税事宜；8、 完成上级交付的其他工作。六、财务会计岗位职责：岗位名称：财务会计直接上级：财务主管本职工作：日常会计处理工作直接职责：1、及时审核、处理日常费用报账单据，按规定编制现收、现付赊销、赊购记账凭证；2、月末按权责发生制原则计提或摊销应归属当月的期间费用；3、编制科目汇总表，登记有关明细账；4、月末根据账面发生额编制期间费用明细表，并分析各种费用项目的节约与超支及不合理的支出情况，向上级提出改进意见；5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上签名确认；6、月末核对应收账款，编制应收账款明细表，并进行账龄分析，及时提供给财务主管和经理审核，为公司组织资金提供依据；7、按月收集、整理、装订有关财务会计资料，并建立会计档案目录；8、完成上级交付的其他工作。七、工资会计的岗位职责：岗位名称：工资会计直接上级：财务主管本职工作：工资的核算、发放及分配直接职责：1、参与制定公司的各种工资制度并贯彻执行；2、负责计件工资的审核和核算，计时工资的核算；3、 会同人事了解并掌握人员变动状态，及各有关部门转来的扣款、补贴单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资。4、 负责工资分配核算，按工资支付对象和成本核算要求，做好全厂工资总额的分配，正确填制结转工资凭证。 5、负责应付福利费的分配：核算根据全厂工资总额，按国家规定比例计提应付福利费，同时进行帐务处理，正确结转应付福利费。 6、核算代扣款项，按全厂工资汇总表中的扣款项目，分别汇总全厂代扣款项，做扣回款会计分录。7、工资凭证的管理，全厂工资存根及有关部门转来的工资性的通知等原始单据，按月装订成册，及时归档，妥善保管。8、上级交付的其他工作。八、出纳岗位职责：岗位名称：出纳直接上级：财务主管本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责：1、 认真执行现金管理制度；2、 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”；3、 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚；4、 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；5、 坚持结算原则，必需做好下列三条：1、钱货两讫；2、维护购销双方正当权益；3、银行不予垫款；6、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程，定期与银行对账；7、 严格支票管理制度，负责现金支票的收入、保管和签发支付工作；8、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的，还应按不同货币分别设账登记。9、 出纳员按定期填报现金银行存款收支明细表，由财务部经理审核后汇总上报公司，以便财务部、总经理、董事长及时掌握资金动态；10、 按月填报银行存款余额调节表，由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于3日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账薄，由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报；11、 上级主管交付的其他工作。第七条 财务组织隶属关系1、 财务经理：行政上接受总经理领导，财务结果及业务上对董事长（会）负责。在经营管理、公司管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、 财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由公司人力资源部下发任免通知：1、 财务经理由董事长（会）决定任免，董事长签发任免通知，总经理对其任免有建议权；2、 财务主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知，财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；3、 一般会计、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条 对各级财务人员的考核评估权1、 公司财务部经理的任职和工作情况总经理分别组织考证；日常工作的奖惩由总经理依据有关规定决定并施行，但董事长（会）对其错误奖惩可以随时修正，重大的奖惩需由董事长（会）决定；2、 其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评，日常性的工作奖惩由财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由总经理决定，董事长（会）对各级财人员的错误奖惩可随时进行修正；第三章 会计核算的几点具体规定为了加强会计核算，提高财会人员的业务水平，根据公司财会工作现状，对会计核算作出具体规定。第十条   会计核算的基本前提和一般原则1、会计核算的基本前提：（1） 会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。（2） 会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。（3） 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4） 公司的会计核算以人民币为记账本位币。2、会计核算的一般原则：（1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（2） 公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（3） 公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（4） 公司的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。（5） 公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（6） 公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（7） 公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（8） 公司的会计核算应当以权责发生制为基础。（9） 公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（10）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。（11）公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（12）公司在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。（13）公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。3、一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、部门主管、公司领导或领导委托人、财务主管（经理）、出纳人员的签名或盖章。4、一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。5、用电子计算机记账，每季度打印一次纸质账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。第十一条 主要会计政策1、会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。          2、 记账方法：为借贷复式记账法。3、 记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。4、 记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户。5、外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等科目。第十二条 会计科目的设置本会计科目表根据公司会计制度的规定，并结合本公司的具体情况设置的。资产类：i. 现金ii. 银行存款1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款1101 短期投资1111 应收票据1131 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补贴款1211 原材料1221 包装物1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 1281 存货跌价准备 1301 待摊费用 1501 固定资产 1502 累计折旧 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢负债类： 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217112 应交个人所得税 2176 其他应交款 2181 其他应付款 2191 预提费用 2201 待转资产价值 2301 长期借款 2321 长期应付款所有者权益类 3101 实收资本 3111 资本公积 311101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接受现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311107 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 储备基金 312105 公司发展基金 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取公司发展基金 314109 提取任意盈余公积 314115 未分配利润成本类： 4101 生产成本 410101 直接材料 410102 直接人工 410103 制造费用 4105 制造费用损益类 5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 主营业务税金及附加 5405 其他业务支出 5501 营业费用 5502 管理费用 5503 财务费用 5601 营业外支出 5701 所得税 5801 以前年度损益调整第十三条   存货的核算：1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在制品等。2、存货核算：（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用加权平均法；（2）低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以下或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；A、 凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额分期计入有关费用。B、 月前各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领料单”（一式三联），经部门主管签字，仓库凭其单发料并签名，第一联仓库留存，第二联上交财务部，第三联领料部门备查留存。C、 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品，专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。D、 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，部门经理签名送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。E、 对报废的低值易耗品，财务部设相应账薄进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单，对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。F、 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗品耗用情况，对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。G、 公司的生产部门领用生产工具按公司相关制度执行。 (3) 产成品按实际成本计价，发出时按个别认定法计算。第十四条 固定资产及折旧的核算1、 固定资产按成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。2、固定资产分类折旧率如下： 资产类别         使用年限期    净残值率     年折旧率（1）房屋及建筑物     20年           5%         4.75%（2）机器设备         10年          5%          9.5%（3）电子设备         5年           5%          19%（4）运输工具         5年           5%          19%（5）办公设备及其他   5年           5%          19%3、固定资产的计价：凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，以完全重置价值计价。4、公司对未使用、大修理停用的固定资产也应计提折旧，报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。第十五条 往来账项的核算1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，编制账龄分析表，及时交给业务部，协助业务部清收欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。3、采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，按年末其他应收款、应收账款等账面余额，按3 计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第十六条 会计报表编制要求1、财务部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月份、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表应编写页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表都用电脑打印。第四章 财务计划和预算管理财务计划和预算管理是公司管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，因此，公司必须加强财务计划和预算管理。公司预算的编制程序如下：1、最高领导机构长期规划，提出公司一定时期的总目标，并下达规划指标；2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；3、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出销售、生产、财务等业务预算；4、预算指标提交财务经理审核，并上报给总经理和董事长审批，审批通过后下达各部门。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十七条   年度财务预算的编制1、公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内、外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：编制程序和时间，公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。第十八条   月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制的程序、公司的资金收支计划由本公司财务经理与财务主管共同拟定方案，经本公司总经理和董事长审核同意后于当月3日前批准执行。、公司的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前报总经理和董事长批准执行，并交财务部备案。、公司本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理审核后报总经理和董事长批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理和董事长批准后执行。3、计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月25日前送达总经理和董事长办公室。、月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、公司每月的会计报表应于次月8日前报送总经理和董事长办公室。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）。C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。公司上报的月度资金计划，经总经理和董事长审核批准后，必须严格按计划执行。 第五章 资金管理第十九条 货币资金的管理1、公司的库存现金限额为2000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理批准，并采取特别措施确保现款安全，但任何情况下不得超过10000元，如有超过的必须经总经理、董事长批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对现金收支的管理，不得从现金收入中直接开支、挪用现金、坐支现金。特殊情况必须经财务经理或总经理和董事长批准。3、个人因公借款管理 严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在2000元以内的，由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据，在办理还款手续时，由财务部出纳员开具有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额 现金支付的范围： 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项； 支付给城乡居民个人劳动报酬费（如搬运、其他服务费）； 支付出差人员必须随身携带的差旅费； 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付，如有特殊情况的，按各级审批权限批准执行。现金付款的手续和规定：A、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准、主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人（如果需要）签章、凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等；B、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数；C、 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款，凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”字样的戳记。出纳员还必须及时根据凭证记账。D、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。E、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账目相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。F、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款，由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第二十条 银行存款的管理1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。A、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务经理和董事长批准后开设，已开设的须报财务部备案。B、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长审批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、送存银行的款项，应及时填制相关凭证，凭“银行收款通知“据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票“或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时，一个人领用的支票不得超过两张，凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账，所有期票统一由出纳员收签保管，并与财务主管做好日报工作。5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额，发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余额调节表”对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账项本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。6、凡公司行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。7、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取，当付款人经外币结算时，兑换率经财务经理核准。8、公司对外举债管理，公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。9、公司对收付款结算，要依据票据法银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证公司财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付，经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。10、财务的印章、支票管理：会计、出纳印鉴必须各自保管，财务专用章由财务主管保管。任何时候不能同时一人掌握全部印章，印鉴应各自亲自使用，不能让他人使用。支票由出纳员购买保管，发票和收据由财务经理指定专人购买，严格领用和核销手续。第六章 固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限