2016年下半年广东省税务师《财务与会计》考试试题.docx

2016年下半年广东省税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、齐晓因刑讯逼供罪被立案侦查，以负责该案的侦查人员陈颖与自己始终存在纠纷为由，申请陈颖回避，齐晓的申请由_打算。A公安局局长B检察院检察长C法院院长D检察委员会 2、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是_万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7)A777.78B433.09C312D233.333、2004年分得的利润再投资退税额应为_万元。A10.67B25.41C16.94D16.01 4、以下关于行政惩罚追罚时效的表述中正确的是_。A海关行政惩罚适用6个月规定B治安管理惩罚适用1年规定C税务行政惩罚适用5年规定D土地管理行政惩罚适用3年规定5、某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为_万元。A8.25B1.65C1.35D0.9 6、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于_。A行政惩罚B行政裁决C行政命令D行政强制执行 7、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的款待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 9、某公司2002年年初负债对全部者权益的比率为 1。若该公司方案年末全部者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到全部者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2002年年末资产负债率为_。(计算结果保留4位小数)A48.72%B48.78%C50.00%D51.22% 10、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.7911、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是_。A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权转让给承租方的B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权未转让给承租方的C未经特地批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权转让给承租方的D未经特地批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权未转让给承租方的 12、金融业以外汇折算营业额的，应当依据中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是_。A当月最终一天B当天或当月1日C当天或当季季初D当天或当季季末 13、某采矿企业2005年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1: 15，锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税_元。A249000B174300C240600D16842014、甲企业拟对外投资一项目，项目开头时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资酬劳率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为_万元。(已知年利率为8%时，6年的年金现值系数为4.6229，2年的复利现值系数为0.8573)A83.33B132.78C126.16D280.38 15、粮食白酒的定额税率为_。A0.8元/斤B1.0元/斤C0.5元/斤D1.2元/斤 16、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是_。A外商投资企业来源于中国境内的所得B中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得 17、位于某市的卷烟生产企业托付设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下方法处理_。A在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元C在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元D在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 18、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过_。A24小时B3日C1至4日D37日 19、在确定进口货物完税价格时，假如进口货物的保险费无法确定或未实际发生，_。A海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费B海关应当按“货价加运费”总额的0.3计算保险费C海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费D海关应当按“货价”总额的5计算保险费 20、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下_。A乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权B丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权C乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权D乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权 21、甲托付乙为其购买钢材，乙为此花去了肯定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告知乙取消托付，乙不同意。下列论述中_是正确的。A甲无权单方取消托付，否则应赔偿乙的损失B甲可以单方取消托付，但必需以书面形式进行C甲可以单方取消托付，但需担当乙受到的损失D甲可以单方取消托付，但仍需按合同商定支付乙酬劳 22、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到复议申请书之日起_内，向申请人发出受理复议通知书，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。A7日B10日C15日D30日23、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为_。A0B6万元C9万元D15万元 24、本期应计入管理费用的折旧为_元。A800000B160000C1025000D90000025、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起_日内，依据所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A10B15C30D45二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有_。A转让净收益计入应税所得征税B发行股票的溢价部分计入应税所得征税C转让损失不作为税前扣除，自己担当，D发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税 2、下列货物适用增值税税率13%的有_。A农用拖拉机B农用汽车C人工养殖和自然生长的各种动植物的初级产品D各类水产品的罐头E酸奶3、外贸企业进口摩托车应纳增值税为_万元。A45.33B49.33C60.22D70.22 4、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为_万元。A2B10C12D175、下列情形中，需要填写发票领购申请审批表的是_。A纳税人初次购票B纳税人需要增发票种类、数量C纳税人丢失发票D纳税人需自制带有企业名称的专用发票E纳税人缴销发票 6、下列各项中，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映的有_。A企业为离退休人员支付的统筹退休金B企业为经营管理人员支付的困难补助C企业为在建工程人员支付的养老保险D企业支付给生产部门人员的住房公积金E为生产部门职工支付的商业保险 7、下列有关信用政策的表述中，正确的有_。A缩短信用期间可能增加当期现金流量B乐观型收账政策有利于削减坏账损失C降低信用标准意味着将延长信用期间D延长信用期间将增加应收账款的机会成本E信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策 8、按企业会计制度的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有_。A固定资产减值预备B无形资产减值预备C存货跌价预备D坏账预备E短期投资跌价预备 9、下列关于车船使用税说法错误的有_。A企业办的幼儿园购置的车辆免税B载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D木船以载重吨位为计税依据 10、美林公司对董事会打算的利润安排方案进行账务处理后，“利润安排未安排利润”账户的贷方余额为_万元。A115.365B130.053C185.49D200.17811、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为_万元。A1.2B0.90C0.30D0.15 12、企业以固定资产换人原材料的会计处理中，涉及的会计科目有_。A固定资产清理B银行存款C营业外收入D固定资产减值预备E应交税金应交增值税(销项税额) 13、依据印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有_。A继承房产全部权B转让专利使用权C转让专利申请权D转让商标使用权14、下列关于耕地占用税的陈述正确的有_。A军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税B经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特殊少的地区，适用税额可以适当提高C农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免D公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税E耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 15、下列有关企业所得税的税收优待规定，表述正确的是_。A实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税C对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日 16、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第 3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为_。A609.05万元B109.7万元C5.57D3.57 17、国有独资公司应适用_的一般规章。A有限责任公司B无限责任公司C两合公司D股份有限公司 18、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告D股利支付日E股利领取日 19、关于营业税的表述正确的有_。A某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款B某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税C以无形资产、固定资产投资人股，参加接受方利润安排、共同担当投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税D营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照看 20、依据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是_。A非营利性机构销售的药品B古旧图书C教材D农机 21、下列各项中，依据印花税有关规定，表述正确的有_。A纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严峻的，可处以2000元以上1万元以下的罚款B纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务C凡多贴印花税票者，不行申请退税，但可申请下期抵扣D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后准时办理贴花完税手续 22、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有_。A纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应依据门市部对外销售数量征收消费税B纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量C托付加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量23、本案侵权行为属于_致人损害的侵权行为。A建筑物B产品C地面施D从事高度危急作业 24、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是_。A法定式减免B税率式减免C税额式减免D税基式减免25、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有_。A抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C居民企业从其直接或者间接掌握的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场全部实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免E抵免限额应当分国分项进行计算