22年税务师考试试题题库8章.docx

22年税务师考试试题题库8章22年税务师考试试题题库8章 第1章下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（ ）。A.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税B.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以建筑工程施工许可证注明的“建设规模”为依据进行划分C.一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票D.一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税E.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额答案：A,B,C,D解析：选项E，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。A、消费税的税率B、该牌号卷烟流通环节的销售成本率C、卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D、卷烟流通环节的平均税率答案：C解析：45%是指卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率。(2022年)2022年度经营活动现金净流量为1000万元，计提的各项减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元。发生财务费用160万元（其中利息费用150万元）。若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25%，则甲公司2022年已获利息倍数是（）。A.171B.2.04C.2.62D.3.69答案：A解析：经营活动产生的现金流量=净利润+不影响经营活动现金净流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金净流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金净流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金净流量的项目，则1000=净利润+110+400-50-600+800+100+160，净利润=1000-110-400+50+600-800-100-160=80（万元），息税前利润=80/（1-25%）+150=256.67（万元），已获利息倍数=256.67/150=1.71。（2022年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（ ）。A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据答案：C解析：企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（ ）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：A,B,D,E解析：居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期不申报的；（6）申报计税依据明显偏低，又无正当理由的。 其他(2022年)丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2022年12月初结存材料的计划成本为2000万元，材料成本差异账户贷方余额为30万元；本月入库材料的计划成本为10 000万元，材料成本差异账户借方发生额为60万元；另有月末按计划成本暂估入账的材料200万元；本月发出材料的计划成本为8 000万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（）万元。A.7940B.8020C.7980D.8060答案：B解析：材料成本差异率=（60-30）/（2 000+10 000）×100%=0.25%；本月发出材料的实际成本=8 000+8 000×0.25%=8 020（万元）。根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。A.股息、红利所得B.利息所得C.租金所得D.特许权使用费所得E.转让财产所得答案：A,B,C,D解析：选项E：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。22年税务师考试试题题库8章 第2章纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具答案：A解析：选项BCD：不属于消费税征税范围（注意，实木家具不等同于实木地板，故其不属于消费税征税范围），不征收消费税。根据税务行政复议的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。A.申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出的征税行为申请行政复议时，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保C.作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，待相关负责人说明情况之后给予确定D.申请人对税务机关作出的纳税信用等级评定工作不服的，需先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提请行政诉讼E.申请人向行政复议机关申请行政复议，且行政复议机关已受理的，也可再向人民法院申请行政诉讼答案：C,D,E解析：选项C：作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，不予以确认；选项D：申请人对税务机关作出的纳税信用等级评定工作不服的，可申请行政复议，也可以直接向人民法院提请行政诉讼；选项E：申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已受理的，在法定的行政复议期间内申请人不得再向人民法院提请行政诉讼；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。下列各项中属于并购动因的是（ ）。A.提高代理成本B.取得协同效应C.分散公司控制权D.向市场传递公司价值高估的信息答案：B解析：并购动因包括：获取公司控制权增效、取得协同效应、向市场传递公司价值低估的信息、降低代理成本、管理者扩张动机。选项B正确。下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有（ ）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10计算扣除限额C.电信企业在发展客户.拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5的部分，准予在税前扣除D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除答案：A,B,C,D解析：企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A,B,D,E解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣因债务人无偿向第三人转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以（）。A.向债务人表示撤销其行为 B.向工商行政管理机关请求撤销债务人的行为 C.请求人民法院撤销债务人的行为 D.要求第三人返还财产答案：C解析：本题考核债权人的撤销权。依据合同法的规定，债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以行使撤销权。债权人行使撤销权的途径是：可以请求人民法院撤销债务人的行为。共用题干2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下：1)2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。2)2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。3)2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。4)2022年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。5)2022年4月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。(注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。)根据以上资料，回答下列问题：有限责任公司2022年应缴纳土地使用税( )元。A:278375B:294375C:306500D:312500答案：A解析：1.以房抵债视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税;乙企业应缴纳契税=1000×3%=30(万元)。2.2022年甲企业应缴纳土地使用税=9000×8÷12×4+6000×8÷12×4=40000(元)。3.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;2022年有限责任公司应缴纳土地使用税=6000×8÷12×8+24000×8+24000×2.5÷12×9+5000×2.5÷12×9=278375(元)。4.非公司制企业，按照公司法的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税;采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税;对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税;不得因减免出让金而减免契税。因此，涉及的不动产承受行为应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3%=210(万元)。22年税务师考试试题题库8章 第3章根据行政复议法实施条例和税务行政复议规则，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（）。A.在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更加不利的行政复议决定B.在申请人的行政复议请求范围内，不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定C.在申请人的行政复议请求范围内，不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定D.不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定答案：A解析：本题考核行政复议的基本原则。税务行政复议规则规定，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。有关发票印制、保管的说法正确的有()。A.印有本单位名称的增值税普通发票的发票代码按照规定的编码规则编制B.申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.发票丢失时，应当于发现丟失当日书面报告税务机关，并登报声明作废E.使用印有本单位名称的发票的企业，与发票印制企业直接结算印制费用答案：A,B,D,E解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。根据行政诉讼法律制度的规定，除另有规定外，当事人提供的下列书证符合要求的是（ ）。A.提供书证的原件，确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件B.由县政府保管的土地使用权证书经核对无误但未加盖县政府印章C.有关经营情况的财务报表但未附说明材料D.只有行政执法人员签字的询问笔录答案：A解析：当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求：（1）提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本（选项A正确）；（2）提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章（选项B错误）；（3）提供报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料（选项C错误）；（4）被告提供的被诉行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章（选项D错误）。如果法律、法规、司法解释和规章对书证的制作形式另有规定的，从其规定。下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述，正确的有（）。 A.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得B.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整C.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税E.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业答案：A,B,D,E解析：选项C，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。（2022年）下列关于会计基本假设的表述中，正确的是（）。A.持续经营明确的是会计核算的空间范围B.会计主体是指会计为之服务的特定单位，必须是企业法人C.货币是会计核算的唯一计量单位D.会计分期是费用跨期摊销、固定资产折旧计提的前提答案：D解析：选项A，会计主体规定了会计核算的空间范围。选项B，会计主体可以是一个独立的法律主体，如企业法人；也可以不是一个独立的法律主体，如企业内部相对独立的核算单位，由多个企业法人组成的企业集团，由企业管理的证券投资基金、企业年金基金等。选项C，会计核算除了使用货币计量，还可以使用非货币计量单位，如实物数量等。甲企业为生产型外商投资企业，2022年6月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：购销合同印花税税率为0.3，加工承揽合同印花税税率为0.5，技术合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率为0.5，财产租赁合同印花税税率为1。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订转让专利申请权合同应缴纳印花税（ ）元。A.0.5B.3C.5D.10答案：B解析：甲企业签订专利申请权转让合同应缴纳印花税=10000×0.3=3（元）。下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是A.营业账薄在启用时贴花B.房屋产权证在领受时贴花C.购销合同在国外签订时贴花D.产权转移书据在国内立据时贴花答案：C解析：印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指，在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。22年税务师考试试题题库8章 第4章（2022年）下列关于借款资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。A.购建的固定资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才能使用的，应当在该资产整体完工时停止借款费用资本化B.购建的固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可独立提供使用，仍需待整体完工后方可停止借款费用资本化C.购建的固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可单独提供使用，则与这部分资产相关的借款费用应停止资本化D.购建固定资产过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化E.购建固定资产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化答案：A,C,E解析：选项B，如果购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应停止该部分资产对应借款费用的资本化；选项D，购建固定资产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化。甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生下列业务：（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。根据上述资料，回答下列问题：、甲企业本月应缴纳资源税合计为（ ）万元。A.22.60B.48.20C.10.00D.46.20答案：B解析：业务（1）：纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用。应缴纳资源税3000×0.08×5%12（万元）业务（2）：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。单位取暖自用洗煤，属于视同销售，按同类售价计算纳税。应缴纳资源税540÷90%×80%×5%24（万元）业务（3）：纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应缴纳资源税（680×80%300）×5%12.20（万元）业务（4）：进口原煤不缴纳资源税。应纳资源税合计122412.248.2（万元）下列关于环境保护税的表述中，正确的有（ ）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式答案：A,C,E解析：选项B：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。选项D：纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是（ ）。A.民事法律关系均由当事人依其自由意志设定B.民事法律关系以人身权.财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认D.民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围答案：D解析：（1）选项A：民事法律关系主要由当事人“自由意志”或者“法律规定”设定（如留置权）；（2）选项B：人身权关系的主体一般不能转让自己的权利，而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利；（3）选项C：买房子，需要办理产权变更登记，买菜不用。下列土地中，属于免征城镇土地使用税的有（ ）。A.名胜古迹自用土地B.对企业厂区以内的绿化用地C.向农村居民供水的饮水工程运营管理单位的生产用地D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地E.供电部门的输电线路用地、变电站用地答案：A,C,D,E解析：选项B：对企业厂区以内的绿化用地征收城镇土地使用税。甲、乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部接收，并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。根据合同法律制度的规定，下列有关买卖合同标的物所有权、风险转移规则的说法中，正确的有（）。A.标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或当事人另有约定除外B.因买受人原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自货物交付之日起承担标的物毁损、灭失的风险C.当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担D.当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人E.标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，不影响因出卖人履行债务不符合约定，买受人要求其承担违约责任的权利答案：A,C,D,E解析：（1）选项B：买卖合同风险承担遵循“不利于违约方”原则，因此，因买受人原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险；（2）选项D：当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人，该约定属于“所有权保留”条款。(2022年)以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务就是协调相关者的利益关系，下列属于股东和债权人利益冲突的解决方式有()。A.通过市场约束债权人B.收回借款或停止借款C.限制性借债D.压缩投资E.股权激励答案：B,C解析：解决股东与债权人利益冲突的方式包括:（1）限制性借债；（2）收回借款或停止借款。通过市场约束的是经营者，而不是债权人，选项A错误。选项E属于解决股东与经营者利益冲突的方式。选项D与利益冲突与协调无关。22年税务师考试试题题库8章 第5章关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值税按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税答案：A,B,D解析：选项A，转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税，销售商铺不适用该优惠政策；选项D，房地产开发企业将开发产品对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。下列预算中不属于生产预算范围的是（ ）。A.直接材料预算B.制造费用预算C.销售预算D.销售费用预算答案：C解析：根据销售预算确定生产预算,进而安排直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。我国行政许可法首次确立了信赖保护原则，信赖保护原则的内涵有（ ）。A.符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视B.公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿C.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可D.依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让E.行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可的，对公民、法人或者其他组织造成损失的，应当予以补偿答案：C,E解析：（1）选项A：符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视，这是公开、公平、公正原则的内容。（2）选项B：公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿，这是救济原则的内容。（3）选项CE：信赖保护原则的基本含义是，行政相对人基于行政机关的行为或承诺所形成的正当期待所产生的信赖利益，应当予以法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政行为，确需改变的，由此给相对人造成的损失应当予以补偿。（4）选项D：依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让，体现的是行政许可不得转让原则。下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。 A.报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行答案：A解析：选项B，协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C，特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。选项D，按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行。10岁的阳阳在花园路小学就读，和亮亮是同班同学。2022年11月2日放学后，亮亮想要买价值1元的橡皮，无奈没有带钱，于是阳阳买下橡皮后送给了亮亮。2022年11月4日阳阳的妈妈因辅导阳阳作业达不到效果，生气的将自家阳台独有的一盆花从5楼扔下去，砸伤了正在楼下跳广场舞的邻居王某。因两家关系较好，王某没有向阳阳妈妈主张权利，直到2023年1月2日，两家因争夺车位交恶，王某才要求阳阳妈妈对砸伤自己的行为承担侵权责任。2022年11月30日，阳阳和亮亮在校内上课时，因学校保安看管不严，导致被闯入校内的张某拿棍棒打伤。、根据现行法律的规定，针对阳阳妈妈砸伤王某一事，下列说法正确的有（ ）。A.阳阳妈妈可以王某当时放弃追究为由，拒绝承担侵权责任B.应当适用无过错责任C.王某可以要求该楼所有住户承担责任D.阳阳妈妈应当对王某具有过错承担举证责任E.应当适用过错推定责任答案：E解析：本题考核物件致害侵权。从建筑物中抛掷物品或者从建筑物上坠落的物品造成他人损害，难以确定具体侵权人的，除能够证明自己不是侵权人的外，由可能加害的建筑物使用人给予补偿。本题能够确定阳阳的妈妈为侵权人，且王某并没有放弃对阳阳妈妈侵权的追究。所以选项A、C错误。本题适用过错推定责任原则。所以选项B错误，选项E正确。王某是否有过错不是侵权人应当承担举证责任的范围。所以选项D错误。#下列选项中，免征耕地占用税的是（）。 A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.医疗机构占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.农田水利占用耕地答案：B解析：选项A，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D，农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。根据消费税的现行规定,下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法,正确的有()。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消稅计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格B.白洒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格75%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格C.生产规模较大,利润水平较高的全业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒,税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%70%范围内D.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报缴纳消费稅E.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上,累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关車新核定最低计税价格答案：A,D解析：选项B:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消表税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格;选项C:生产规模较大,利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒,税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%70%范围内;选项E:已核定最低计税价格的白洒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价22年税务师考试试题题库8章 第6章甲公司只生产销售一种产品，2022年销售量18万件。销售单价1000元/件，变动成本率65%，固定成本总额1050万元。则甲公司的经营杠杆系数是（）。（第4章）A.1.15B.1.20C.1.10D.1.05答案：B解析：本题考查的知识点是经营杠杆系数的计算，基期边际贡献=1000×18×（1-65%）=6300（万元），基期息税前利润=6300-1050=5250（万元），经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润=6300/5250=1.20，所以选项B正确。参考教材P62P63。根据合伙企业法的规定，下列关于普通合伙企业入伙和退伙的说法中，正确的是（）。A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙答案：C解析：本题考核普通合伙企业的入伙和退伙。新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议，所以选项A错误。新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，所以选项B错误。因故意或者重大过失给合伙企业造成损失，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名（除名退伙），选项D错误。下列有关一般纳税人增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额答案：C解析：凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费增值税检查调整”科目，贷记有关科目。下列事项中行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是（）。 A.行政处罚依据B.行政机关名称C.罚款数额D.行政相对人的单位答案：D解析：本题考核行政处罚简易程序中的行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章。下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（）。A.将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税答案：D解析：选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后销售的，按规定计算缴纳资源税。选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税。选项C：纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。中国公民赵某，2022年取得收入如下：1.12月工资、薪金2.投资所得（1）将原始价值50万元的股权以10万元转让给女儿，股权公允价值120万元；（2）取得银行信托理财产品利息4400元，国债利息5410元，单位集资利息收入20000元；（3）1月份从A股市场购入甲公司股票20000元，乙公司股票50000元。4月从甲公司分得税前股息收入800元，5月从乙公司分得红股3000股，公允价值3.7元/股，票面价值1元/股，12月将甲、乙公司股票转让；3.其他（1）交通事故，保险赔偿3000元；（2）自有住房出租，年租金36000元。根据上述资料，回答下列问题：赵某12月份的工资、薪金应缴纳个人所得税（）元。A.585B.645C.405D.1445答案：A解析：本题的考核点是工资、薪金所得应纳税额计算。（1）差旅费津贴和独生子女补助不属于工资、薪金所得，不计入工资、薪金所得征税。工资应缴纳个人所得税=（5000+3300-3500）×20%-555=405（元）。（2）查找税率：6000/12=500（元），适用税率为3%，年终奖应纳个人所得税=6000×3%=180（元）。（3）12月工资、薪金应缴纳个人所得税=405+180=585（元）。根据税法规定，中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。A.1.5%B.2%C.2.5%D.3%答案：A解析：中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于1.5%。