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21年初级会计职称考试试题及答案7篇21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第1篇某公司委托证券公司发行普通股400000股，每股面值为1元，每股发行价格为16元。双方协议约定，证券公司按发行收入的2%收取佣金，并直接从发行收入中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积的金额为（）元。A.6272000B.5880000C.5872000D.6000000答案：C解析：该公司发行股票应计入资本公积的金额=400000×16×（1-2%）-400000×1=5872000（元）。下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是（）。A.经营性出租固定资产的折旧费B.管理不善导致的存货盘亏净损失C.台风造成的财产净损失D.公益性捐赠支出答案：A解析：选项 B管理不善导致的存货盘亏净损失计入管理费用，选项 CD计入营业外支出。（2022年）根据科目内容计入成本类账户的是（）A.主营业务成本B.制造费用C.管理费用D.其他业务成本答案：B解析：账户是根据科目设置的，成本类科目，是对可归属于产品生产成本、劳务成本等的具体内容进行分类核算的项目，主要有“生产成本”“制造费用”“劳务成本”等，所以选项B正确。根据会计法律制度的规定，下列关于代理记账机构及其从业人员义务的表述中，正确的有（）。 A.对执行代理记账业务中知悉的商业秘密予以保密B.拒绝委托人提供不实会计资料的要求C.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释D.拒绝委托人作出不当会计处理的要求答案：A,B,C,D解析：（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2022年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票（注明员工身份信息）支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。 A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣答案：A,B,C,D解析：甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列关于甲公司2022年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A.纳税调减194万元B.纳税调减145.5万元C.纳税调增145.5万元D.纳税调增194万元答案：B解析：未形成无形资产的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许按照实际发生额的 75%（ 194× 75%=145.5万元）在税前加计扣除（纳税调减）。21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第2篇房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（ ）答案：错解析：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位答案：C,D解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）。A.烈属所得B.外籍个人每季度一次的探亲费C.个人取得的拆迁补偿款D.个人取得的单张有奖发票奖金所得1000 元答案：C解析：选项A，属于减税项目；选项B，外籍个人取得的探亲费每年不超过2次的免征个税；选项D，对于个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个税。更正错账时，红字更正法的适用范围是（）。A.记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误B.记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误C.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误D.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误答案：A,C解析：选项AC，采用红字更正法；选项B，采用划线更正法；选项D，采用补充登记法。（2022年）根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（）。A.啤酒B.汽车C.高档手表D.原油答案：A,D解析：会计凭证按照填制程序和用途不同可分为（）。A.记账凭证B.原始凭证C.专用凭证D.通用凭证答案：A,B解析：选项CD是原始凭证按照格式不同进行的分类。21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第3篇（2022）下列各项中，属于法律关系的客体的有（ ）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果答案：A,B,C,D解析：对库存现金进行清查时，采用的方法是（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.发函询证法D.实物盘点法答案：A解析：库存现金清查先采用实地盘点的方法确定库存现金的实存数，然后再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账存数与实存数是否相等。下列关于利润的说法中，正确的有（）。 A.利润要素不能作为财务会计报告使用者进行决策的参考依据 B.出售固定资产取得的净收益属于企业的利得 C.利润是衡量企业优劣的一个重要标志 D.利润是指企业在一定会计期间的经营成果答案：B,C,D解析：利润是衡量企业优劣的一个重要标志，往往是评价企业管理层业绩的一项重要指标，也是投资者等财务会计报告使用者进行决策的重要参考依据。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。 A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务答案：A,B,C,D解析：选项A，转让外汇属于金融服务金融商品转让服务；选项B，融资性售后回租属于金融服务贷款服务；选项C，货币兑换服务属于金融服务直接收费金融服务；选项D，财产保险服务属于金融服务保险服务。某事业单位收到同级财政部门批复的分月用款计划及代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”，按照通知书中所列的金额编制会计分录。则下列账务处理中，该事业单位财务会计的账务处理正确的是（）。A.借记“财政拨款收入”科目B.贷记“财政拨款预算收入”科目C.借记“资金结存零余额账户用款额度”科目D.借记“零余额账户用款额度”科目答案：D解析：在财政授权支付方式下，单位根据收到的“财政授权支付到账通知书”，应按照通知书中所列示数额，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中借记“资金结存零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。甲商业银行为增值税一般纳税人， 2022年第二季度经营情况如下：（ 1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360万元，支付存款利息 2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品2 卖出价 2289.6万元，相关金融商品买入价 2120万元；第一季度金融商品转让出现负差 58.3万元。（ 3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32万元。（ 4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506万元；该批办公设备 2022年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元B.购进办公用品的进项税额16万元C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元答案：A,B,C解析：选项 D：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第4篇（2022年）下列各项中，属于行政复议范围的是（）。A.赵某对市场监管局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷答案：A解析：（1）选项BD：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议；（2）选项C：劳动合同纠纷属于民事纠纷，不能提起行政复议。(2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2022年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.7月22日答案：C解析：采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。（2022年）对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（ ）不得从事会计工作。A.终身B.5年内C.10年内D.15年内答案：A解析：下列有关股份有限公司的各事项中，会引起股本发生变动的有（）。A.派发股票股利 B.用盈余公积补亏 C.回购并注销本公司的股票 D.接受外币资本投资答案：A,C,D解析：对于股份有限公司，派发股票股利，未分配利润减少，股本增加；用盈余公积补亏， 不涉及“股本”；回购并注销本公司的股票，会减少公司的“股本”；接受外币资本投资会增加“股 本”。瑞牛题库题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整试题、答案解析等更多考试资料，尽在瑞牛题库考试软件根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（）。A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%答案：B,C,D解析：选项A：取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。（2022年）孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（ 1）劳动合同期限为 2年，试用期为 3个月；（2）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。 3个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10万元补偿金，但要求甲公司延续劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知，孙某实际工作年限 12年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某可以约定试用期C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案：A,C,D解析：（ 1）选项 AB：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；（ 2）选项 CD：竞业限制约定是劳动合同法律制度准许的，但最长期限不得超过 2年。21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第5篇甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2022年12月初“应收账款”科目借方余额600万元(各明细科目无贷方余额)，“坏账准备一应收账款”科目贷方余额60万元。 2022年12月甲公司发生如下经济业务： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额为65万元；用银行存款为乙公司垫付运费545万元(假定不考虑增值税)，上述款项至月末均未收到。 (2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，材料验收入库。甲公司背书转让面值330万元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。 (3)25日，因丙公司破产。应收丙公司账款30万元不能收回(该笔款项已全额计提坏账准备)，经批准确认为坏账并予以转销。 (4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)，甲公司销售商品确认的应收账款的金额是（ ）万元。A.500B.57045C.565D.570答案：B解析：分录如下： 借：应收账款 57045 贷：主营业务收入 500 应交税费应交增值税(销项税额) 65 银行存款 545甲公司主要从事服装销售业务。2022年3月1日，因日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年10月5日，甲公司因贷款需要在Q银行开立一般存款账户。2022年5月20日，甲公司由于经营不善决定停止营业，并注销了营业执照，甲公司拟撤销其在银行开立的基本存款账户和一般存款账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列关于甲公司在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。A.该基本存款账户为甲公司的主办账户B.甲公司可通过该账户向员工发放工资C.甲公司可以选择另一家银行开立一个基本存款账户D.甲公司申请开立该账户时应出具企业法人营业执照正本答案：A,B,D解析：选项C，一个单位只能开立一个基本存款账户。（2022年）企业进行成本核算时，应根据生产经营特点和管理要求来确定成本核算对象。（ ）答案：对解析：由于产品工艺、生产方式、成本管理等要求不同，产品项目不等同于成本核算对象。企业应当根据生产经营特点和管理要求来确定成本核算对象。甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2022年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称，李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.刘某填写支票时，出票日期2022年1月11日正确的填写形式是（）。A.贰零壹柒年零壹月零拾壹日B.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日C.贰零壹柒年壹月零拾壹日D.贰零壹柒年壹月壹拾壹日答案：B解析：（ 1）“壹月”前如果不加“零”，很容易被变造为壹拾壹月”，故应当加“零”，排除选项 CD；（ 2）“拾壹日”前如果不加“壹”，很容易被变造为“贰拾壹日”，排除选项 A。下列各项中，属于审核原始凭证真实性的是（）。A.凭证日期是否真实、业务内容是否真实B.审核原始凭证所记录经济业务是否违反国家法律C.审核原始凭证各项基本要素是否齐全D.审核原始凭证各项金额计算及填写是否正确答案：A解析：选项B属于合法性审核；选项C属于完整性审核；选项D属于正确性审核。企业为取得销售合同发生的且由企业承担的下列支出，应在发生时计入当期损益的有（ ）。A.尽职调查发生的费用B.投标活动发生的交通费C.投标文件制作费D.招标文件购买费答案：A,B,C,D解析：差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，这些支出无论是否取得合同均会发生，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第6篇（2022年）职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（ ）答案：错解析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2022年8月有关经济业务如下：(1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为13，农产品扣除率为10，木制一次性筷子消费税税率为5。甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）A.(113000+3390)×13B.113000÷(1+13)×13C.(113000+3390)÷(1+13)×13D.113000× 13答案：C解析：(1)包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计税，选项BD错误。(2)“113000元”为含税货款，“3390元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项A错误，选项C正确。某企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月月末结存材料的实际成本为（）万元。A.48B.50C.62D.46答案：D解析：材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）×100%期初结存材料的成本差异=期初结存材料的实际成本-期初结存材料的计划成本=-2（万元）；本期验收入库材料的成本差异=本期验收入库材料的实际成本-本期验收入库材料的计划成本=110-120=-10（万元）；所以材料成本差异率=（-2-10）÷（30+120）×100%=-8%。该企业当月月末结存材料的实际成本=（30-2）+110-100×（1-8%）=46（万元），或该企业当月月末结存材料的实际成本=月末结存材料的计划成本×（1+材料成本差异率）=（30+120-100）×（1-8%）=46（万元），选项D正确。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2022年12月初“应收账款”科目借方余额600万元(各明细科目无贷方余额)，“坏账准备一应收账款”科目贷方余额60万元。 2022年12月甲公司发生如下经济业务： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额为65万元；用银行存款为乙公司垫付运费545万元(假定不考虑增值税)，上述款项至月末均未收到。 (2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，材料验收入库。甲公司背书转让面值330万元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。 (3)25日，因丙公司破产。应收丙公司账款30万元不能收回(该笔款项已全额计提坏账准备)，经批准确认为坏账并予以转销。 (4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(2)，甲公司采购材料相关会计处理正确的是（ ）。A.贷记“银行存款”科目9万元B.贷记“应收票据”科目330万元C.贷记“应收票据”科目300万元D.借记“原材料”科目300万元答案：A,B,D解析：分录如下： 借：原材料 300 应交税费应交增值税(进项税额) 39 贷：应收票据 330 银行存款 9根据会计法律制度的规定，下列会计档案特殊处理的说法中，正确的是（ ）。A.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当经各方协商后由一方代管B.单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由一方代管C.单位合并后原单位解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管D.单位合并后原单位存续的，其会计档案应当由合并后的单位统一保管答案：C解析：(1)选项A：单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。(2)选项B：单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后“由其中一方代管”或“按照国家档案管理的有关规定处置”，各方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。(3)选项C：单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。(4)选项D：单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管。企业向供货单位采购原材料支付货款开出的银行承兑汇票，应通过“应付账款”科目核算。（）答案：错解析：企业向外单位开出的银行承兑汇票，通过“应付票据”科目核算。21年初级会计职称考试试题及答案7篇 第7篇（2022年）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8年，在甲公司工作 3年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是（ ）。A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资C.甲公司可提前30日书面通知张某解除劳动合同D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同答案：C,D解析：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13，产品销售为其主营业务。原材料采用计 划成本法核算。2022 年 12 月 1 日，“原材料”账户余额为 3 000 万元，“材料成本差异”账户贷方余额为 150 万元，“存货跌价准备”账户余额为 30 万元（其中 20 万元为原材料计提的，10 万元为 库存商品计提的）。2022 年 12 月发生的相关经济业务如下：（1）5 日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税 额为 26 万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费 40 万元，增值税税额为 3.6 万元， 全部款项已用银行存款支付。8 日，安装完成。（2）10 日，购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为 1 500 万元，增值税税额为 195 万元，发票账单已经收到，计划成本为 1 400 万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（3）25 日，发出材料计划成本为 2 000 万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结 转）。（4）31 日，原材料的可变现净值为 2 920 万元。（5）31 日，计提本月基本生产车间所使用的机器设备折旧。该设备是上年 12 月购入并投入使用的， 原值为 275 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 5 万元，采用年数总和法计提折旧。要求： 根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答 下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（2），下列各项中，关于甲公司购入材料的会计处理结果不正确的是（）。 A.借：材料采购 1 400应交税费应交增值税（进项税额） 195贷：银行存款 1 595B.借：原材料 1 500应交税费应交增值税（进项税额） 195贷：银行存款1 695C.借：原材料 1 400材料成本差异100贷：材料采购1 500D.借：材料采购 1 400材料成本差异 100贷：原材料 1 500答案：A,B,D解析：资料（2）会计分录： 借：材料采购 1 500应交税费应交增值税（进项税额） 195贷：银行存款1 695借：原材料 1 400材料成本差异100贷：材料采购1 500A公司为增值税一般纳税人，2022年1月，A公司发生的相关经济业务如下：（1）1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批，开具增值税专用发票上注明价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品成本为2 000万元，用银行存款为B公司代垫运费10万元，增值税税额为0.9万元，全部款项尚未收回。（2）5日，与C公司签订销售合同，向其销售商品一批，合同约定不含税价款为1 000万元，增值税税额为130万元，当日收到C公司预付商品售价总额的10%，商品尚未发出，15日，A公司收到余款并发出商品，该批商品成本为700万元。（3）26日，C公司收到A公司的商品后，因部分商品的规格与合同不符，C公司退回价值200万元的商品。当日，A公司按规定向C公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品成本为140万元已验收入库，款项尚未收到。（4）31日，收到D公司交来银行承兑汇票一张，面值为3 000万元，用以偿还其前欠货款。要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（4）根据资料（4），下列各项中，关于A公司2022年1月31日的会计处理正确的是（）。A.收到银行承兑汇票：借：应收票据3 000贷：应收账款3 000B.收到银行承兑汇票：借：其他货币资金3 000贷：应收账款3 000C.收到银行承兑汇票：借：应收账款3 000贷：应收票据3 000D.收到银行承兑汇票：借：应收账款3 000贷：其他货币资金3 000答案：A解析：资料（4）会计分录：收到银行承兑汇票：借：应收票据 3 000贷：应收账款 3 000甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2022年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.乙公司从M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务答案：A,C解析：（1）选项AC：一般纳税人购进的“贷款服务”，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般纳税人购进的“直接收费金融服务”，可以抵扣进项税额。某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。 2022 年 10 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80 %零售，取得含增值税销售额 79.10 万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为 13 %，消费税税率为 10 %，成本利润率为 10 %。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。A.5.24B.7C.7.7D.7.91答案：B解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税= 79.10 ÷ （ 1 + 13 %） × 10 %= 7 （万元）。下列选项中，必须支付对价而取得票据权利的是（）A.甲公司因退税从税务机关取得的支票B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙因继承取得的票据D.丁公司因接受赠与取得的支票答案：B解析：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。