湖北地区2016年度下半年税务师考《涉税服务实务》考试题.docx

,湖北省2016年下半年税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是_。A从事农业、林业、牧业的外商投资企业B专门从事房地产开发经营的外商投资企业C在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业 2、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2004年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。则该公司2004年留存收益的增加额应为_万元。A90.972B38.988C129.96D60.6483、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.4 4、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税_元。A4416B4569.60C4752D4009.605、根据破产法规定，第一次债权人会议由人民法院负责召集并主持，在人民法院受理破产案件_个月期满后召开。A一B二C三D六 6、某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元,卷烟厂提贷时支付的加工费用为4300元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟75箱并销售，价税合计款为958 230元。该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为_元。A227 250B256 950C216 000D269 019 7、外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的_。A10%B8%C5%D3% 8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 9、计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有_。A超过贷款期限的利息B计入房价并回购买方一并收取的代收费用C超过贷款期限而加罚的利息D未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用 10、根据(合伙企业法的规定，新合伙人入伙应当_。A经全体合伙人同意B经2/3 以上合伙人同意C经半数以上合伙人同意D作出口头或书面入伙约定11、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点_。A由月销售额200-500元提高到800-3000元B由月销售额200-800元提高到1000-5000元C由月销售额200-500元提高到1200-5000元D由月销售额200-800元提高到900-3000元 12、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为_。A360000元和640000元B900000元和1600000元C240000元和320000元D0和640000元 13、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为_万元。A79B72.8C80D73.514、关于教育费附加的说法，正确的是()。A某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3缴纳教育费附加D某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还 15、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A房地产企业土地增值税清算报告B税收筹划报告C涉税咨询答复报告D办税事宜建议报告 16、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于_届满。A2009年B2014年C2015年D2020年 17、2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。该公司当月应纳营业税_万元。A5.45B9.20C15.80D21.80 18、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077 19、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的_。A确定力B拘束力C执行力D公定力 20、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由_确定。A财政部B国家税务总局C国务院D国家税务总局所属征收机关 21、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为_元。A3 000B6 000C12 000D23 000 22、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是_。A加油站用于本站车辆的汽油B将加工收回的酒精用于生产粮食白酒C将生产的小汽车用于工会使用D某金店进口金银首饰23、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税_元。A464.7B495C475D417.65 24、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，_。A应当征收增值税B应当征收营业税C镜框、相册应单独征收增值税D既要征收增值税，又要征收营业税25、根据刑法规定，适用可以从轻或者减轻处罚法定情节的情形不包括是_。A中止犯B教唆未遂的教唆犯C犯罪后自首的D犯罪分子有立功表现的二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下企业中，应当按复式账建账建制的有_。A某个体工商户，注册资金30万元B某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元C某个体工商户，注册资金15万元D某生产性个体工商户，月销售额80000元E甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元 2、下列各项会计业务中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有_。A超受益年限使用无形资产B出租无形资产使用权C发生无形资产后续支出D摊销无形资产成本E计提无形资产减值准备3、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有_。A抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免E抵免限额应该分国分项进行计算 4、当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额_元。A4000000B4020000C5000000D50200005、以下关于纳税申报的说法中，正确的是_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报C扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款D纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报 6、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为_万元。A1612B1600C1560D1740 7、下列收入免征或不征企业所得税的有_。A对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入B对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E接受捐赠的收入 8、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有_。A个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾B个人自建的住房，销售时免征营业税C空置的商品房，出售时减半征收营业税D企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税 9、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有_。A购入商品运输过程中的保险费用B进口商品支付的关税C采购人员差旅费D入库前的挑选整理费用E支付的增值税 10、按照房产税的规定，下列表述正确的有_。A军队空余房产租赁收入，免征房产税B房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税C基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税D老年服务中心自用的房产，免征房产税E企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税11、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有_。A或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露B或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露C或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露D或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露E或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认 12、计算个人工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有_。A修理费用B摊位费C个体户业主的工资支出D赞助支出 13、某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为_万元。A7.78B12.8C12.9D19.7514、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有_。A建筑施工企业承包的建造合同B委托加工物资C自行研发的无形资产D融资租入的运输设备E分期付款购买的需安装的大型生产线 15、税务行政复议的参加人是指_。A复议申请人B复议被申请人C复议受理机关D复议申请相关人 16、注册税务师受托对乙企业进行纳税检查，发现本月甲企业委托乙企业加工材料一批，双方议定以货币资金支付加工费为1200元；另外，乙企业在加工过程中代垫辅料价值为500元，并向甲企业收取辅料费500元，注册税务师认为乙企业受托加工业务应计征增值税的应税销售额为_元。A2200B1700C1200D1000 17、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有_。A代开专用发票专用章B扣缴义务人财务专用章C普通发票专用章D纳税人发票专用章 18、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 19、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有_。A境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税 20、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有_。A职能分离制度B听证制度C表明身份制度D回避制度E时限制度 21、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有_。A中华人民共和国个人所得税法B中华人民共和国增值税暂行条例C中华人民共和国税收征收管理法D中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 22、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有_。A中药材的种植所得可以免征企业所得税B企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%C环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半D居民企业转让技术所有权所得免税E所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税23、下列属于增值税征税范的有_。A销售热力B进口天然气C家电修理部进行洗衣机修理D咨询公司提供咨询服务E裁缝为顺客裁剪缝纫 24、我国刑法中属于限制责任能力的人有_。A又聋又哑的人B盲人C精神正常时期的间歇性精神病人D醉酒人E尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人25、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有_。A领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中，借：在建工程贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)B库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理，借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)C委托代销货物，收到代销清单，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)D将自产的货物用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)E将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)应交税费应交消费税