超越集团财务分析撰写规定.doc

集团财务分析撰写规定集团二零零一年十一月目录第一章总那么.1第二章主要经济指标完成情况.1第三章财务状况分析.1第四章措施与建议.3第五章附那么.4附件：财务分析表格.5第一章总那么第一条为了规范集团的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条本规定适应于本集团的所有核算单位。第二章主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列:一各指标的计算口径参考财务指标评价分析表进行。二表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。三投资收益率指标只限于年度分析填列。第三章财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。,第五条成本费用分析一原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。二管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比原因，对业务费、销售佣金单列分析。,并分析变化的三以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第六条利润分析一分析主要业务利润占利润总额的比例。二对各项投资收益和其他营业收入做出说明。三分析利润完成情况及其原因。第七条资金的筹集与运用状况分析一存货分析1根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；2分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度；3本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。二应收账款分析1分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况；2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；3应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明；4季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。第八条负债分析一根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小；二分析本期增加的借款的去向；三季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第九条其他事项分析一对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明如长期投资等；二对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析；三对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。第四章措施与建议第十条通过分析，对所存在的问题提出解决措施和途径，包括：一根据分析，结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议；二对现行财务管理制度提出建议；三总结前期工作中的成功经验。第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上方盖上单位公章，如栏目或纸张不够，另加附页，但要保持整齐、美观。第十二条各事业部子公司财务分析应在每月10日前报总部财务部，一式二份。各项财务指标说明应收账款平均占用额×30一应收账款周转天数=本月赊销收入净额全部流动资金平均占用额×30二流动资金周转天数=本月销售收入净额存货平均占用额×30三存货周转天数=四销售利润率=五产品销售率=六负债比率=本月销售成本总额销售利润或营业利润本月销售收入净额×100%×100%本月产品销售收入各产品产量×销售单价负债总额×100%资产总额税后利润×100%实收资本七投资收益率=以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。年度财务分析那么将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额那么指该指标的年初数与年末数的平均数。第五章附那么第十三条本规那么经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准。第十四条本规那么由总部财务部负责解释说明。附件：财务分析表格表1：生产经营状况分析表单位：项对比目单位计划实际备注升降%12345=4-36=5/3产量单位成本总成本原材料消耗收入管理费用销售费用税金毛利利润备注评价分析：表2：财务指标评价分析表年月日项目计算公式本期数上期数对比分析备注1、财务效益状况净资产收益率总资产报酬率资本保值增值率净利润/平均净资产利润总额+利息支出/平均资产总额扣除客观因素后的年末所有者权益益/年初所有者权销售营业利润率销售利润/销售收入净额成本费用利润率2、资产营运状况总资产周转率流动资产周转率存货周转率利润总额/成本费用总额销售收入净额/平均资产总额销售收入净额/平均流动资产总额销售成本/平均存货应收账款周转率不良资产比率赊销收入净额/平均应收账款余额年末不良资产总额/年末资产总额资产损失比率3、偿债能力状况资产负债率待处理财产损失净额/年末资产总额负债总额/资产总额已获利息倍数流动比率息税前利润/利息支出流动资产/流动负债速动比率速动资产/流动负债现金流动负债比率长期资产适合率经营亏损挂帐比率4、发展能力状况年经营现金净流入/流动负债所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资经营亏损挂帐/年末所有者权益销售营业增长率本年销售增长额/上年销售总额资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益本年总资产增长额/年初资产总额总资产增长率固定资产成新率平均固定资产净值/平均固定资产原价表3：应收账款分析表单位：账龄金额本月收回金额累计收回金额回收率收账期坏账损失备注1月-6月6月-1年1年2年3年3年以上评价分析：表4：存货分析表单位：项单位：元注目期初期末完好程度积压程度损失备原材料产成品低值易耗品包装物其它评价分析：表5：利润分析表单位:项目单位金额占利润总额比备注产品销售利润主营业务利润营业利润投资收益其他营业收入利润总额评价分析：表6：财务比率综合分析表指标重要性系数标准值实际值关系比率综合系数123245=4/36=2*5流动比率速动比率资产负债表0.150.100.100.050.100.130.100.100.151.0010.46应收账款周转率存货周转率3总资产周转率销售利润率120%5%18%总资产收益率所有者权益收益率合计评价分析：