企业的内部控制 [通信行业内部控制探讨].doc

企业的内部控制 通信行业内部控制探讨 摘要：本文基于通信行业内部控制实践中存在的问题，探讨了如何制定科学有效的内部控制策略，对优化企业发展，提升通信行业整体竞争力，创设显著效益，有积极有效的促进作用。关键词：通信行业内部控制实践 1内部控制内涵 信息化时代，通信行业面临着严峻的考验与挑战，为优化行业发展，企业内部控制策略的科学实施尤为重要。内部控制，即企业为实现良好的经济目标，确保内部审计的科学有效、各项信息资料的良好完整、提升工作效率，体现优质发展效果，而位于内部实施的自我评价、管理、设计、规范策略，方式、手段的集成综合。内部控制基于企业经济活动，创建各部门间的有效监督制约机制，通过明确分工、责任落实优化经营发展，创设显著经济效益。其通过企业经济发展需求形成，并伴随市场经济的推进发展而持续更新完善。初级内部控制主体针对企业的财产事项进行安全保障，确保会计信息规范正确，更注重复核审查、财物控制、制度手续规范管理。而伴随商品经济模式的持续完善与企业服务生产建设规模的扩充，各项实践经济活动更加复杂，因而内部控制应朝着现代化、系统化、精细化、全面化方向发展。 2通信行业实施内部控制存在的现实问题 通信行业担负着信息传输、通讯服务、资讯传递等重要职能，面对信息化时代的快速发展，通信行业受到了显著的影响。其主体控制活动包含业务控制、系统优化与信息化管理。前者针对企业经营管理实施优化管控，主体基于计算机技术进行嵌入式信息化管理，智能化业务控制。系统优化则针对信息体系的整体性、可靠性进行管控，令其发挥持续、高效的服务管理能效。同时，电子商务及现代化网络平台系统的创新发展，还令系统优化需承担安全控制职能，规范电子商务管理。良好的企业内部控制，需要依据单位实践发展状况、业务流程特征、重要管控环节实施科学规划，因此基于信息化环境进行内控调整尤为重要。然而，当前一些通信行业企业却没有明确信息化环境特征影响，令内控管理体现了一定滞后性，并存在一些显著问题。针对激烈的市场竞争，一些通信企业没能树立良好的风险意识，运用良好的内部预控手段应对风险因素，令决策控制手段与投资管理受到了不良影响。同时，一些通信企业在信息化时代，没能良好的创建系统整体的内控体系，基于多视角、多维度进行优化监控管理，令管控体系架构的建设有失规范性、实用性。常常依据经验做事，较少运用量化研究与模型设计，无法实施良好的预警管理。另外，通信行业实施内部控制实践中，由于对相关规范了解不细致，无法良好的认清管控内涵，对内控效果将产生不良影响，另一层面则反映出，相关管理规范应进一步明确、细化整合。 3强化通信行业内部控制实践策略 3.1提升内控管理重视力度，规范通信行业实践发展 通信行业应充分认识到内控管理重要性，提升重视力度，优化决策投资管理，进行内控要素优质划分，明确控制目标、制定科学内控策略，更新控制模式与实践手段。应基于行业发展特征、综合建设需求，明确内控标准，引入信息化管理手段、现代化管理模式对行业可控事项、具体因素进行全面的督查、引导与更新优化，合理保障预期目标的良好实现。同时，通信行业应合理进行外控与内控的科学区分，细化明确管控标准，基于控制主体属性进行科学判断。实施内部控制的核心主体主要为企业管理经营层、内部员工以及机构股东等。基于其主体特征，我们可进行内控体系的优质建设与层次明确，确保行业资源、企业财务资金的有效安全，合理应用。同时，实践管理中，应明确各环节资源的具体应用水平、发展状况，服从企业实践发展核心目标，查找企业行业存在的不良漏洞，通过有效的风险预控，将负面因素影响降到最低。在发现不合理隐患问题时，内控机构应行使相应控制权力，责令整改，杜绝非法操作。对于行业各项信息行为，应明确其具体动机，提升信息资讯综合整体性与真实性。内部控制管理实践中，应科学遵循行业相关规范、国家具体要求、法规制度标准，符合股东预期，契合企业体制规范操作。还应针对管控交易与资源客体进行全面控制，明确两者的既定关系，确保资源良好可靠，交易规范有序，进而提升通信行业内部综合发展水平。 3.2健全内控财务体制，实施整合管理 为预防内控风险影响，通信行业应健全内控财务体制，强化预算管理，履行财务信息综合上报体制，规范结算管理与委派控制。首先通信行业应健全预算管理考核，衡量预算实践及上报管理的有效规范、及时正确，对于不合格编报应进行严格处置。预算执行中涵盖的支出事项也应进行预算核查控制，杜绝违法操作行为，应将执行预算与综合考察全面联系，实施绩效挂钩及有效奖惩。实施全面预算控制管理进程中，应综合实施事前完善准备及科学预算，过程中的有效监督以及完成后的验证分析，应确保行业总机构对各个子单位、部门的实时动态控制，规范行业实践经营管理流程，优化管控效果。同时，应在内部控制阶段中进一步健全财务信息总体报告体制，规范行业内部信息传输、优质管理控制体系建设。应基于行业相关财务信息的具体内容、价值优势明确管控质量体系标准，有效降低管理投入成本，优化提升综合管控效率。针对行业财务主导价值信息，应引入绝对报告管理体制及相关要求，确保细化分析，良好预期。在通信行业内部，还应健全财务结算管理机制，引入结算中心，实施动态管控。当前，伴随通信行业的大规模扩充，其承担业务种类日益增多，工作内容丰富多样，工程建设投资金额相当庞大，还会涉及到较多金融单位。对各类资金实施集中管控、高效管理则是通信企业应主体实现的目标。因此应科学构建结算管理中心，确保各项资金投入应用的有效规范，创设显著效益，并抑制不良浪费。另外通信行业应科学利用结算中心，强化融资能力，针对各类下属单位展开资金管控运营、实践经营管理的全面管控，确保各项收付结余在财务中心进行集中处理，提升整体行业系统财务资金应用管理的规范性、效益性与可靠性，确保其流向明确、资金链畅通。 3.3强化信息控制与内部激励管理 基于信息化环境，通信行业应强化信息控制，可针对企业经营管理与内控需求，规范明确信息报告制定模式、涉及的具体内容及时间节点，应囊括内控管理各项要素，实现有效的会计、统计及沟通控制。可充分发挥会计信息能效实施内部管控，明确资金往来事项，会计流转信息。同时应科学利用统计报告明确行业经营状况，业务发展水平。倘若发觉经营管理中存在不良问题，则可利用统计信息说明问题，并起到预设管控作用。沟通管理中，可拓宽交流渠道途径，引入申诉与举报等管理模式，辅助内控管理。再者，通信行业应科学实施内部激励管理，提升员工工作积极性，对其付出劳动给予正面评价，令其享受合法利益，产生良好的主观能动性。应通过薪酬结构的规范设计，抑制非法操作行为，创建公正严明的评价业绩系统，映射员工的工作绩效、实践付出，提升其满足感与认同感。同时应为内部员工做好职业生涯规划，令其明确未来发展方向及实践工作目标，进而实现良好的发展与提升，为通信行业贡献核心服务价值。 4结语 总之，基于通信行业内部控制内涵、科学重要性，我们只有针对其内控管理中存在的问题，制定科学有效的应对策略，才能优化内控效果，提升综合管控水平，创设显著效益，促进通信行业的健康、持续、规范、良性发展。 参考文献： 1孙雪娟.论通信企业内控与风险管理工作要点j.现代企业文化，2021（6）. 2段嗣昊.电力通信安全内控机制建设探索j.企业技术开发：下，2021（11）. 3张凤新.论加强企业内部控制的方法j.商业会计.2021（06）. 第 6 页 共 6 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。