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第二章财务比率习题1、下面是某企业简化的损益表和资产负债表损益表单位：千元项目本年累计数126000567006930012300？主营业务收入减：主营业务成本、费用、税金主营业务利润减：管理费用、财务费用其中利息费用16000营业利润4000加：投资净收益、营业外收支净额利润总额5000016500335004000减：应交所得税税后利润加：年末未分配利润可供分配利润375003350减：提取盈余公积应付投资人利润年末未分配利润2400010150资产负债表单位：千元资产年初数260004000020000800001600064000年末数负债及所有者权益年初数年末数260002000银行存款应收帐款存货41500短期借款6000400035000应付帐款30000长期借款80000实收资本19000盈余公积61000未分配利润3000020000固定资产减：累计折旧固定资产净值资产总计10000010000060004000935010150150000167500负债及所有者权益150000167500要求：计算该企业本年度速动比率、总资产周转率、已获利息倍数利息保障倍数净资产收益率、留存盈余比率。、资产负债率、净资产报酬率解答:以年末数计算速动比率(流动资产存货)÷流动负债41500350003000030000÷2600020002000076500÷480001.59总资产周转率销售收入÷平均资产总额126000÷(150000167500)÷20.79次已获利息倍数利息保障倍数息税前利润÷利息费用利润总额利息费用÷利息费用5000016000÷160004.125或：已获利息倍数净利润所得税利息费用÷利息费用335001650016000÷160004.125资产负债率总负债÷总资产×10026000200020000÷167500×10028.7净资产报酬率净利润÷平均净资产股东权益×33500÷114750×10029.19净资产总资产总负债股东权益100实收资本资本公积盈余公积未分配利润此题平均净资产(10000060004000)100000935010150÷2114750留存盈余比率净利润全部股利÷净利润3350024000÷3350028.4%2、某公司2000年度财务报表的主要资料如下：资产负债表2000年12月31日千元资产负债及所有者权益现金年初754310应付帐款516应收帐款年初1156存货年初7001344应付票据336966其它流动负债流动负债合计长期负债468流动资产合计26201320固定资产净额年初117011701026实收资本1444资产总额年初37903790负债及所有者权益3790损益表2000年12月31日千元销售收入销售成本毛利管理费用利息费用税前利润所得税净利643055708605809818272110要求：1计算并填列下表的该公司财务比率天数计算结果取整2与行业平均财务指标比较，说明该公司经营管理存在的问题。财务比率列表比率名称流动比率资产负债率已获利息倍数存货周转率平均收现期总资产周转率固定资产周转率销售净利率资产净利率权益净利率本公司1.9861.90%62%2.863.86.696701.7551.71%1.3%2.90%3.4%7.62行业平均1.98353138.3%数解答：1(1)流动比率流动资产÷流动负债2620÷13201.9813201026÷379061.90(2)资产负债率负债总额÷资产总额(3)已获利息倍数利润总额利息费用÷利息费用19298÷982.68倍(4)存货周转率销售成本÷存货平均余额×1005570÷(700966)÷26.69次(5)平均收现期360÷应收帐款周转率360÷赊销收入净额÷应收帐款和应收票据平均余额360÷6430÷11561344070(6)总资产周转率销售收入净额÷总资产平均余额×1006430÷37903790÷21.7(次)(7)固定资产周转率销售收入÷固定资产平均余额6430÷(11701170)÷25.5次(8)销售净利率本期净利润÷销售收入净额×100110÷6430×1001.71(9)资产净利率本期净利润÷资产平均余额×110÷37902.90%100(10)权益净利率本期净利润÷股东权益平均余额×110÷14447.621002与行业平均财务指标比较，说明该公司经营管理存在的问题2固定资产投资偏大3销售额偏低(1)应收帐款管理不善3、某公司年末资产负债表如下，该公司年末流动比率为2，产权比率为0.7；以销售额和年末存货计算的存货周转率为10次，本年销售毛利额为40000元，要求：利用资产负债表中已有的数据和以上已经知道资料计算表中空缺项目的金额。A公司资产负债表单位元资产负债及所有者权益货币资金5000应付帐款应交税金长期负债实收资本未分配利润总计(10000)？应收帐款净额(2000)？7500存货(1000)(17500)？固定资产净额5000060000(-10000)？合计850008500？解答：4、ABC公司资产总额为5600万元，债务总额为2800元，其中本期到期的长期债务和应付票据为负债800万元，股东权益中，流动负债总额为1600万元，全部为普通股，每股面值1元，当年实现净利润1000万60，股利发放均以现金支付。公司经营活动的现金流量业务如下：2000万元，流动元，留存盈利比率为经营活动项目现金流入现金流出销售产品劳务收到增值税其它收入400080012006000收入合计购买商品劳务支付职工工资支付增值税支付所得税其它税费1200200600400300其它现金支出流出合计3003000该公司经营活动净收益占净利润的80，非付现等项目费用200万元，销售收现占销售额的40。要求：根据上述资料计算以下指标：1现金到期债务比1现金债务总额比24现金流动负债比销售现金比率现金股利保障倍数营运指数。5每股营业现金流量7全部资产现金回收率685、资料：某公司为上市公司，的普通股数为2000万股，年底每股市价50元，当年分配股利总额为2000年度的：(1)每股盈余；(2)每股股利；(3)留存盈利比例；(4)股利支付率；2000年股东权益总额60000万元，净利润额为8000万元，没有优先股，发行在外2400万元。要求：据以上资料计算该公司(5)每股净资产。6、资料：某公司1999年的现金流量表的有关数据为：营业现金净流量为3800万元，流动负债为5400万元，总15000万元，普通股股数为5000万股，拟发放现金股负债为24000万元，总资产为60000万元，年度销售收入为利为每股080元。要求：请根据以上资料计算现金流动负债比、现金债务总额比、全部现金回收率、销售现金比率、每股营业现金净流量和股利保障倍数。7、某公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元；年末流动比率为2：1；速动比率为15：1，存货周转率为4次，流动资产合计为54000元。要求：1)计算公司本年销售成本；2计算公司营业周期3假设公司本年销售净收入为312200元，除应收帐款外，其它速动资产忽略不计，那么应收帐款周转率是多少？8、ABC公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下，该公司的全部帐户都在表中，表中打问号的项目的数字可利用表中其它数据以及补充资料计算出来。ABC公司资产负债表摘录单位：元资产金额5000？负债及所有者权益应付帐款金额货币资金应收帐款净额存货？应交税金5000？长期负债固定资产净额58800实收资本未分配利润60000？总计86400总计？补充资料：1年末流动比率1.5；2产权比率0.8；3以销售额和年末存货计算的存货周转率15次。以销售成本和年末存货计算的存货周转率105次。本年毛利(销售额减去销售成本)63000元。(4)(5)要求：(1)计算存货账户余额。(2)(3)计算应收账款净额、应付帐款帐户余额。计算未分配利润账户余额。