财会手工模拟实训报告书-武汉理工大学.doc

,学生学号成绩财务会计手工模拟训练报告书 实 训 名 称 向宇公司货币资金会计制度设计与实训报告 开 课 学 院 管理学院 指 导 教 师 姓 名 王怡 程银桂 学 生 姓 名 学 生 专 业 班 级 2014-2015学年 第 1 学期实训项目名称 向宇机械公司货币资金会计制度设计与实训报告学生姓名专业班级实训时间2015.1.122015.1.23一、实训目的与意义 财务会计手工模拟训练是一门实践性较强的实践教学课程，是财务专业一项重要的实践教学环节。本次实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账。学生通过财务会计手工模拟训练能熟练地掌握手工会计下会计业务处理的全过程，了解会计岗位分工和会计工作职能，掌握会计制度设计原则与方法，增进我们对社会、企业的了解和认识，为即将进入社会的我们从事财会工作打下很好的基础。 2、 实训要求与时间安排： 依据企业特点和会计核算需要设置会计岗位、明确岗位职责并设计相关会计制度，完成当年12月份各项经济业务的全套账务处理,包括填制凭证,登记账簿,编制主要会计报表,撰写手工模拟训练报告书。（1）19周周一：设计岗位分工和会计制度，建立有关明细账和总账；（2）19周周二至四：据资料12月发生的经济业务编制原始凭证和记账凭证；登记完成日记账、明细账、总账；（3）19周周五：整理并装订会计凭证；（4）20周周一：结账并进行综合试算；（5）20周周二：编制年度会计报表；（6）20周周三至五：撰写手工模拟训练报告书并提交手工模拟训练文档。三、实训过程与内容：（一） 向宇机械公司简介 向宇机械股份有限公司主要从事机械产品的生产和销售。公司主要设置了行政管理部、财务部、销售部、供应部、基本生产车间及辅助生产车间。其中基本生产车间负责加工生产A、B两种产品，辅助生产车间中机修车间负责机器的维修、修理。热力车间负责提供热力服务。公司会计岗位设置和岗位分工如下表：会计岗位负责人岗位分工财务总监负责企业财务会计管理和监督、财务内部控制机制建设和重大财务事项的监管财务部经理负责主持、组织并督促部门人员全面完成财务部的各项核算、监督、内部控制等财务核算管理工作；负责组织公司的财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；组织、领导编制公司财务计划，审查财务计划；负责向公司总经理、主管副总经理汇报财务状况和经营成果等情况出纳员出纳员负责根据现金管理暂行条例的规定，办理现金收支业务及银行结算业务；根据已审核的收、付款凭证，序时、逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；检查备用金的使用情况；保管库存现金、有价证券、空白银行结算凭证及发票收据等；保证所管印章的安全和完整。成本会计负责按照国家相关制度规定设置账簿并进行会计核算，编制财务报表；做好产品成本的计算及分析工作；按期计算缴纳各种税款；编制银行存款余额表等往来会计负责按照国家相关制度规定设置账簿并进行会计核算，编制财务报表；按期计算缴纳各种税款；编制银行存款余额表等存货会计负责按照国家相关制度规定设置账簿并进行会计核算，编制财务报表；按期计算缴纳各种税款；编制银行存款余额表等（二）货币资金会计制度设计（1）业务流程设计 门市部收现程序设计图 1 门市部销售商品、集中收款的业务处理流程 该流程反映企业自设门市部销售商品、集中收款的业务处理过程。营业员开具一式三联发票，随收取的货款送交收款员。收款员收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联送回营业员。营业员将发票第一联随商品送交顾客，第二联暂存。每日营业结束时，营业员根据发票第二联编制销售日报一或两份，将发票第二联和销售日报一份送交会计进行销售收入核算。收款员根据发票第三联和货款编制收款日报一或两份，并将发票第三联、货款和收款日报送交出纳部门。最后，会计和出纳将销售日报和收款日报进行核对 出纳部门收取现金的业务流程图 2 现金收入业务处理流程 该流程反应企业因收取租金、押金、罚金、赔偿等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程。首先由业务部门开出一式二联的收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门。然后出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后宋娇会计部门记账。定期进行账账核对。 零星费用报销支付现金的业务流程图 3 零星费用报销现金支出业务处理流程 该流程反映企业因出差报销而支付现金的业务处理过程。一般先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主观审核后，送交会计部门，经会计主管审核同意后交出纳员付款，随后将报销单送会计部门据此登账。 支票付款签发的业务流程图 4 支票签发业务处理流程该流程反映企业采用支票付款结算的业务处理流程。业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送交会计部门，会计部门审核后交出纳部门支付，出纳员签发支票并在支票登记薄做好记录。出纳部门和会计部门根据支票回执登记银行存款日记账和其他有关账簿。（2）原始凭证设计按照现行制度制度规定，货币资金收付绝大部分通过企业开户银行办理。企业设计的主要是内部库存现金收付凭证，包括收款收据、借据、工资单、差旅费报销单和领款单等。设计的原始凭证主要内容有：经济业务说明栏，金额要求大写，有关责任人签字必须齐全，向外单位付款的业务所取得的原始凭证必须加盖外单位的公章或财务章。图示如下：图 5 借据图 6出差旅费报销单（3）账页设计 记账凭证设计本公司记账凭证通用于反映收、付款业务及转账业务，所有的业务均编制统一格式的记账凭证，一般一笔业务编制一张，同类业务可适当的合并起来加以编制。主要内容必须包括：时间，摘要，借、贷方一级和明细科目，金额，合计和相关人员签字。图 7 记账凭证 科目汇总表设计科目汇总表要列示全部会计科目。编制时间可根据业务量的大小来决定，业务繁多可间隔期短一些，反之则可以间隔期长一些。图 8 科目汇总表 日记账设计现金日记账是专门用来登记库存现金或银行存款收支业务的，格式见下图。银行存款日记账的格式和现金日记账的格式基本相同，不同之处在于，为了方便和银行对账，需增设“结算方式”再将凭证号数栏中的现收、现付改为银收、银付即可。图 9 现金日记账 总分类账设计总分类账主要包括借、贷、余三个金额栏。时间和凭证号要如实记载登记日期和借贷方发生额，月末一次汇总。图 10 总分类账（三）实务处理举例（1）经济业务业务一：6日，供应部李红去沈阳出差，持经审批后的借款单预支差旅费1 500元，出纳付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。图 11 会计实训原始凭证业务二：15日，公司开出5600元支票用于支付职工培训费。（2） 填制记账凭证 根据原始凭证和做好的会计分录登记记账凭证，登记格式如下。图 12 实训业务记账凭证（3） 登记明细账 根据记账凭证和原始凭证登记明细账。图 13 实训明细账（4） 编制科目汇总表图 14 实训科目汇总表（5）登记总账图 15 会计实训总分类账（6） 编制会计报表 本次实训由于期初数据的特征性，我通过期初明细账、总分类账和资产负债表的登记方法对12月份即年末财务报表进行登记，具体项目的登记方法按照中级财务会计的编制方法进行计算分析，成果展示如下：四、实训心得 在会计实训两周的学习中，让我对会计工作有了更深的认识和见解。为期两周的模拟实训结束了，通过本次实训，让我对会计整个流程的操作有了较好的认识，我学会了会计中各个环节的操作，以及更加懂得了细心、谨慎和责任对于一个会计来说是多么的重要。通过这次的模拟实训使我加强了对基础会计各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足，发现问题及时补救是这一次实训一大收获。这次是通过自己对企业发生的业务审核并亲自填写记账凭证，登记明细账、编制科目汇总表、登总账等一系统的操作。在实训的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的会计理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能够真正掌握这门知识，我想这也是这次实训的真正目的吧。在这一次的实训中我发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常抄错数字或借贷写反，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在编制分录方面还不够熟练，今后还得加强练习，熟悉课本知识。总而言之，这次的会计实训让我学在实践中巩固了知识，也让我了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题，基础、中级财务会计的知识模糊不清楚。在实际操作的过程中，发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有通过学习和实训，只有将理论结合于实践，用实践巩固理论，才能真正的掌握会计知识。财务会计手工模拟训练成绩评定表学生姓名专业、班级训练报告名称：向宇机械公司货币资金会计制度设计与实训报告序号评分标准分值评分1各种凭证、账簿的填写是否字迹工整，书写清楚，阿拉伯数字是否合乎规范，摘要栏是否说清业务大体内容30分2各种表格的填写是否清晰美观，计算结果是否正确20分3财务会计手工模拟训练报告书是否清晰地说明了训练过程、训练内容、训练心得体会，格式是否规范 30分4态度认真、学习刻苦、遵守纪律、完成任务及时20分总 分100分最终评定成绩（以优、良、中、及格、不及格评定） 指导教师签名： 2015年 01月24日