公司内部稽核制度.doc

公司内部稽核制度第一章总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐（账）务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐（账）册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐（账）表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐（账）册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。第二章帐（账）务稽核第十二条记帐（账）凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、明细帐（账）有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐（账）是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。(七)凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐（账）簿检查时，应注意下列事项：(一)各种帐（账）簿的记载，是否与凭证相符，应复核者是否已复核，是否做到日清月结，每日应记的帐（账），是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐（账）收付总额，是否与库存表当日收付金额相符、账实相符、账证相符、账账相符。(三)各科目明细分类帐（账）各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐（账）各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐（账）簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白帐（账）页，有否划“”形红线注销，并由记帐（账）员及主办会计人员在“”处盖章证明。(五)各种帐（账）簿启用、移交及编制明细帐（账）目等，是否完备。(六)各种帐（账）簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐（账）页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐（账）簿有无缺号。(八)旧帐（账）簿内未用空白帐（账）页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。(九)各种帐（账）簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，帐（账）簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项：(一)检查库存现金或随到随查，如在工作时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在工作时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在工作时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐（账）卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销登记。(二)现金是否存放保险柜，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)内部往来帐（账），是否经常核对，查对帐（账）单是否依序保管。第十五条报表检查，应注意下列事项(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐（账）簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。第三章总务人事稽核第十六条检查各项费用时，应注意下列事项(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。第十七条检查储藏物品，应注意下列事项(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐（账）簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。(二)储藏物品的保管是否妥善。(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。(四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。(五)已领物品未转帐（账）者，与储藏物品合计表，是否与帐（账）面存量相符。(六)有无损坏待废物品，帐（账）簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐（账）簿记载相符。第十八条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：(一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。(二)各种登记卡的记载是否正确详明。(三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐（账）的财物。(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐（账）簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。第十九条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。第二十条人事检查应注意下列事项(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。(二)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。(三)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，无责任心、且染有不良嗜好者。(四)各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。第四章附则第二十四条本规范由财务部负责解释。第二十五条本规范自批准之日起执行。