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公共支出效应与效益第1页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益U2U1一、公共支出的收入分配效应一、公共支出的收入分配效应（一）公共支出受益的归宿利益转移：一项公共支出的目标可能不会使该受益的人受益，却使不该受益的人受益了。例1：对老人的医疗保健支出，很可能使其子女受益，特别是当老人健康时更是如此例2：新的地铁系统可能使地铁沿线的房租升高，从而使房主受益。例3：住房补贴在短期内会造成住房需求的增加并最终导致房价上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。第2页，本讲稿共24页（二）公共支出受益的分析1“货币流量”方法这是一种研究政府支付的直接接受者得到的货币受益状况的分析方法，它把政府的公共支出看作是流向特定个人或地区的货币流量。例如：教师与学生得益于政府的教育支出，病人得益于医疗支出。2 公共支出目标分析这一方法以公共支出的再分配目标为出发点，研究公共支出决策代表的是谁的利益，从而使公共支出的受益分析更进了一步。3“公共支出归宿”分析这种方法最主要的特点就是试图全面考虑公共支出的影响，而不是仅仅在会计框架下考察它最初发生作用的地方，具体地说，是考察公共支出对于生产要素和产品的相对价格有可能产生的进一步影响。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第3页，本讲稿共24页（二）公共支出受益的分析4“受益归宿”这是一种引入个人的效用函数对个人得自于公共支出的受益状况直接进行衡量的方法。假设：（1）假定公共品已经被有效地生产出来，且平均成本等于边际成本，以保证提供公共品的成本等于社会总的受益；（2）假设个人的效用函数已知并且相同；（3）假定个人得自公共品和私人品的效用相互独立，即效用函数具有可分离性和可加性。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第4页，本讲稿共24页（二）公共支出受益的分析4、“受益归宿”根据上面的假设，个人效用函数可用符号表示为：式（10-1）其中Ui是个人i的效用函数，x是私人品向量，G是公共品向量。考虑处于不同收入级别的A和B两个人，设某公共品数量为G1，由假定可推知：式（10-2）即个人A和B得自公共品G1的边际效用为常数k。设i为个人i的收入的边际效用，A和B两人在公共品和私人品之间的边际替代率分别为MRSA和MRSB，则它们可分别表示为：式（10-3）式（10-4）第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第5页，本讲稿共24页（二）公共支出受益的分析 设用于公共品G1的公共支出数额为E，由于假定公共品的生产是有效率的，有：G1MRSA+G1MRSB=E 式（10-5）这里，设个人的边际替代率等于个人支付的公共品的税价，则等式左边恰好等于个人A和B两人总的支付意愿。将式（3）和式（4）代入式（5），可得：式（10-6）这一等式说明，在有效生产G1的总支出既定为E的情况下，公共品的总受益（kG1）将按照与个人收入的边际效用i成反比的方式配置，即：收入的边际效用越高，则得自公共支出的受益越小；收入的边际效用越低，则得自公共支出的受益越大；而若两人收入的边际效用相等，则得自公共支出的受益完全相同。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第6页，本讲稿共24页 二、公共支出的激励效应二、公共支出的激励效应l 公共支出的收入效应与替代效应l假如政府给某些人以补贴，借以改善他们的境遇，但不改变任何商品的价格，这相当于提高了受补贴者的收入，产生收入效应；l假如政府的某项公共支出导致了价格的下降，那么，就意味者消费者在该产品上的支出将减少，由此产生的节余可增加其他产品的消费，产生替代效应；l一项公共支出既有收入效应又有替代效应，并且，替代效应的效率往往低于收入效应。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第7页，本讲稿共24页二、公共支出的激励效应二、公共支出的激励效应l 公共支出的收入效应与替代效应：案例食品其他商品F1F0OO0O1I1I2EEB1B2政府对低收入者免费提供食品，等价于提高了其收入，使收入预算线由B1外移至B2，消费者均衡点由E变为E,结果是食品和其他商品的消费量均增加。图10-1A第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第8页，本讲稿共24页食品oH0H1B1B2B3其他商品O0EO1EI1I2B2表明免费给予食品的情况，它产生收入效应；B3表明给予食品券的情况，它产生替代效应。在使消费者的效用由E增至E时，显然给予食品比给予食品券要有效率，因为（B2-B1)要小于（B3-B1),这就意味着要达到同样的目标，前一方案要省钱。二、公共支出的激励效应二、公共支出的激励效应图10-1B第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第9页，本讲稿共24页二、公共支出的激励效应二、公共支出的激励效应 公共支出的挤出效应公共收入的挤出效应：政府通过税收机制减少私人部门可支配的收入公共支出的挤出效应（收入效应+替代效应）l政府旨在增加社会福利的某些支出项目可以减少公众有关的支出，从而使得公众的实际可支配收入趋于增加。l案例：政府的社会保险支出一方面，刺激了被保险人的现期消费支出；另一方面，也可能增加子女的消费支出。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第10页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益一、公共支出效益的内涵与特征一、公共支出效益的内涵与特征（一）公共支出效益的内涵公共支出效益，是指政府为满足社会共同需要而进行的资源配置活动与所取得的社会实际效益之间的比例关系。公共支出效益的基本内涵包括两个方面：1 政府资源分配的外在合理性它要求通过政府渠道分配的资源总量在整个社会经济资源中所占的比例，应符合整个社会经济资源合理有效配置的客观比例性要求。2 政府资源运用的内在有效性它要求公共支出在不同性质、不同类型的社会共同需要之间分配的比例是合理的，从而实现公共支出在不同支出要素之间的合理分布。第11页，本讲稿共24页 一、公共支出效益的内涵与特征一、公共支出效益的内涵与特征（二）公共支出效益的特征 公共支出效益的特征表现在：1、经济效益与社会效益的统一 2、宏观效益与微观效益的统一 3、直接效益与间接效益的统一第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第12页，本讲稿共24页二、公共支出效益的评价二、公共支出效益的评价（一）机会成本分析宏观角度分析 资源配置的最佳状态：第一单位货币无论花在公共物品或服务上，还是花在私人物品或服务上，所带来的边际效益都相等。图形分析如下：第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第13页，本讲稿共24页 二、公共支出效益的评价二、公共支出效益的评价（一）机会成本分析宏观角度分析 上图10-2中，M、N分别代表公共物品和私人物品的支出效益曲线。OA、OB与OA、OB分别代表不同时期资源在公共物品与私人物品之间的配置量，OA+OB=OA+OB=全社会可用资源总量。当用于公共物品的资金支出为OA、用于私人物品的资金支出为OB、且OA和OB的边际效益恰好相等时，即OC=OD时，意味着资源配置达到了最佳状态，此时的公共支出规模达到最高效率水平。据此可得整个社会资源最佳配置的实现条件用公式表示为：第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第14页，本讲稿共24页（二）成本效益分析法 1 成本效益分析的含义成本效益分析法，是把公共部门预算资金的使用划分为若干项目或方案，就每个项目或方案核算其全部预期成本和全部预期效益，在此基础上对不同项目或不同方案进行比较以确定优先采用的次序，然后根据预算资金的数额可能选择最优的公共支出方案。2 成本效益分析的步骤计算各个项目或方案的效益和成本计算各个项目或方案的效益和费用的比率确定各个项目或方案的优劣次序进行项目或方案的选择和决策第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第15页，本讲稿共24页（二）成本效益分析法 3 成本效益分析中的时间因素考虑大多数公共工程项目的建设周期比较长，因此需考虑货币的时间价值带来的影响。即要计算若干年的成本和若干年的效益构成的“成本流”和“效益流”。此时用“贴现率”来核算。净效益的总现值大于0的项目或方案在经济上才可行，但考虑到不同项目的NPV值是不可比的，因此在不同项目间进行优劣次序的排列时，还需将各个项目的NPV值与成本总现值进行比较，得出净效益总现值占成本总现值的比率，并通过比较这一比率数值的大小来加以确定。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第16页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益（三）最低费用选择法最低费用选择法与“成本效益分析法”的主要区别是：不用货币单位来计量备选公共支出项目的效益，只计算每个备选项目的有形成本，并以成本最低为选择的标准。其基本的分析步骤包括：1 根据政府确定的建设目标，提出各备选方案；2 分别计算备选方案的各种有形成本并加以汇总；3 按照费用的高低排序；4 进行选择和决策适用范围：军事、政治、文化、教育、卫生等公共支出项目。第17页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益（四）公共定价法 在对公共产品进行定价时，可根据不同产品的性质采取不同的定价方法。公共定价方法包括：1 平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。2 二部定价法采用此法，价格的形成包括两个部分：第一部分是与使用量（购买量）无关的按月或按年支付的“基本费”；第二部分是按使用量支付的“从量费”。3 负荷定价法针对不同的时间段或时期的需要而制定不同的价格。第18页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益一、公共预算的一般概念一、公共预算的一般概念（一）公共预算 公共预算是指经法定程序审核批准的政府年度公共收支计划。从形式上看，公共预算是政府所在预算年度的全部预期收入和支出的一览表。由于必须经过国家权力机关的审批方能生效，因此从实质上讲，公共预算是一个法律文件。公共预算的功能：1 反映政府的活动范围和政策取向 2 控制政府的公共支出第19页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益（二）公共预算原则 1.统一性 预算是政府宏观调整的重要杠杆，保证预算的统一性是增强政府宏观调控能力的必要条件。2.时效性 国家预算发挥其效力的时间被限定在一个固定的区间，一般限定在预算年度之内。3.可靠性 要求公共预算应该真实可靠。4.公开性 公共预算计划的制定、执行和决算的全过程，必须向公众全面公开。5.完整性第20页，本讲稿共24页二、公共预算的决策程序二、公共预算的决策程序 公共预算的程序包括4个阶段，即预算的编制、审批、执行和决算，通常称之为“预算周期”。（一）公共预算的编制 公共预算的编制一般按照一定的方法要求，采用上下结合的方式进行。主要步骤包括：1 基层单位上报并逐级形成预算收支建议数；2 财政部参照建议数拟定下达预算收支控制指标，实现财力的最初分配；3 各级根据控制指标逐级汇编预算草案；4 财政部汇总编制公共预算草案。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第21页，本讲稿共24页（二）公共预算的审核与批准 在完成预算草案的编制后，预算的决策就进入到立法机构审批阶段。各国立法机构往往均对预算的审批持慎重态度，整个审批可能要分几步进行。l立法机构要审批预算的总体分配，这涉及到政府的宏观经济政策、政府支出与收入预测的假定条件和依据；l对于每项预算的细则都要逐条逐句地审查，这通常由专门的委员会或工作小组来完成；l立法机构开全体会议通过预算，从而使之成为法定的政府预算。第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益第22页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益（三）公共预算的执行公共预算一经批准即成为正式法案，各相关部门和机构必须严格执行，不得随意变动，一般来讲，各级政府在预算执行中，如遇特殊需要需调整预算的，可向有关部门提出申请，并编制调整方案，由立法机构审议批准。（四）公共预算的决算公共决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，其实质属于预算事后审计。主要的工作内容是：由预算执行机构编制出反映预算年度内预算执行情况的决算报告，经审计机构审核、国家立法机构批准后即告正式决算成立。第23页，本讲稿共24页第十章第十章 公共支出效应与效益公共支出效应与效益三、公共预算的技术组织形成三、公共预算的技术组织形成（一）单式预算所有的预算收支在一个预算内反映，做法是将预算年度全部的财政收入和支出汇集编入统一的一个计划表格内，而不去区分各项或各组财政收支的经济性质。（二）复式预算指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，分为经常预算和资本预算。（三）增量预算又称“基数预算”，是指在以前年度的基础上按新的预算年度的经济社会发展情况加以调整后确定公共支出预算指标以保证预算年度财政收支随经济发展而有所增长的预算形式。第24页，本讲稿共24页