如何看资产负债表和损益表.ppt

如何看资产负债表和损益表 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望看企业财务报表能够帮助我们看企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发展状况了解企业以前、现在和未来的发展状况 分析企业目前存在的问题分析企业目前存在的问题 采取有效措施，解决企业所面临的困难采取有效措施，解决企业所面临的困难 预测经营决策将给企业带来何种财务影响预测经营决策将给企业带来何种财务影响 北京中石大新元投资有限公司资产负债表北京中石大新元投资有限公司资产负债表2014 2014 年年 12 12 月月 31 31 日日 单位单位:万元万元 资资资资 产产产产行次行次行次行次 年初数年初数年初数年初数 期末数期末数期末数期末数 负债和所有者权益负债和所有者权益行次行次 年初数年初数 期末数期末数 流动资产：流动资产：流动资产：流动资产：1 1 1 1 634634634634 1064 1064 1064 1064 流动负债：流动负债：1212 11411141 1407 1407 货币资金货币资金货币资金货币资金2 2 2 2 279279279279 1062106210621062 预收账款预收账款1313 529529511 511 预付账款预付账款预付账款预付账款3 3 3 32 2 2 2 应付工资应付工资1414 4 4 应收股利应收股利应收股利应收股利4 4 4 4 355355355355 应交税金应交税金1515 1 1 1 1 其它应收款其它应收款其它应收款其它应收款5 5 5 5 其它应付款其它应付款1616 607607 895 895 存货存货存货存货非流动负债：非流动负债：17175050非流动资产：非流动资产：非流动资产：非流动资产：6 6 6 6 57665766576657665909 5909 5909 5909 专项应付款专项应付款1818 5050 长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资7 7 7 7 5760576057605760 5904 5904 5904 5904 负债合计负债合计19191141114114571457 固定资产原价固定资产原价固定资产原价固定资产原价8 8 8 8 10101010 11 11 11 11 所有者权益：所有者权益：2020 525952595516 5516 减：累计折价减：累计折价减：累计折价减：累计折价 9 9 9 9 4 4 4 46 6 6 6 实收资本实收资本2121 11291129 4579 4579 固定资产净值固定资产净值固定资产净值固定资产净值10101010 6 6 6 6 5 5 5 5 资本公积资本公积2222 43484348 892 892 无形资产无形资产无形资产无形资产 未分配利润未分配利润2323 -218-218 4545资产总计资产总计资产总计资产总计11111111 64006400640064006973 6973 6973 6973 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计2424 640064006973 6973 资 产 负 债 表损 益 表北京中石大新元投资有限公司损益表北京中石大新元投资有限公司损益表2014 2014 年度年度 单位单位:万元万元 项项 目目行数行数 本年金额本年金额 上年金额上年金额一、营业总收入一、营业总收入1 1111 111 129 129 二、营业总成本二、营业总成本2 2180 180 223223 其中：营业成本其中：营业成本 3 3 1 1 1919 营业税金及附加营业税金及附加4 45 55 5 管理费用管理费用5 5175 175 200 200 财务费用财务费用6 6 -1-1-1-1 加：投资收益加：投资收益7 7 326 326 560 560 三、营业利润三、营业利润8 8 257 257 466 466 加：营业外收入加：营业外收入9 96 6 2020 减：营业外支出减：营业外支出1010 四、利润总额四、利润总额1111263 263 486 486 减：所得税减：所得税1212 五、净利润五、净利润1313263 263 486 486 1、资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或、资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。其他资产。2、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致企业经济利益的流出。包括流行该义务预期会导致企业经济利益的流出。包括流动负债和长期负债。动负债和长期负债。3、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。一、会计的六大要素一、会计的六大要素4、收入：是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资、收入：是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。5、费用、费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。包括成本、费用、税金等。所发生的经济利益的流出。包括成本、费用、税金等。6、利润、利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。它是：是指企业在一定会计期间的经营成果。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。包括营业利润、利润总额和净利润。包括营业利润、利润总额和净利润。一、会计的六大要素会计六大要素关系：会计六大要素关系：1、资产、资产=负债负债+所有者权益所有者权益 构成构成【资产负债表资产负债表】2、收入、收入费用费用=利润利润 构成构成【损益表损益表】3、资产、资产=负债负债+所有者权益所有者权益+（收入（收入 费用费用）反映反映1式与式与2式之间式之间的辩证关系。的辩证关系。【资产负债表资产负债表】：为静态报表，反映某一时点企业所拥有的资产、：为静态报表，反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力。负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力。【利润表利润表】：为动态报表，反映企业在一定时期内的财务成果。：为动态报表，反映企业在一定时期内的财务成果。二、看资产负债表 资产的来源，是企业成立之初由所有者权益里资产的来源，是企业成立之初由所有者权益里的股权而来，有了股权就有了资产，在此基础上用的股权而来，有了股权就有了资产，在此基础上用资金进行经营，购买材料和支付费用，经过加工生资金进行经营，购买材料和支付费用，经过加工生产销售出去取得收入，收入大于支出就形成利润。产销售出去取得收入，收入大于支出就形成利润。负债是在经营中扩大生产，欠付的货款及借款。负债是在经营中扩大生产，欠付的货款及借款。资产负债表的要素资产负债表的要素资产负债表的要素资产负债表的要素负债负债股东权益股东权益资产资产资产权益会计衡等式：资产负债权益会计衡等式：资产负债权益没有无缘无故的爱，资产必然等于权益没有无缘无故的爱，资产必然等于权益资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目（同金额同金额）的变动。）的变动。二、看资产负债表资产负债表结构资产负债表结构流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资资产产债债权权人人股股东东资产资产 =负债负债 +所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资二、看资产负债表北京中石大新元投资有限公司资产负债表北京中石大新元投资有限公司资产负债表2014 2014 年年 12 12 月月 31 31 日日 单位单位:万元万元 资资 产产行次行次 年初数年初数 期末数期末数 负债和所有者权益负债和所有者权益行次行次 年初数年初数 期末数期末数 流动资产：流动资产：1 1 634634 1064 1064 流动负债：流动负债：1212 11411141 1407 1407 货币资金货币资金2 2 279279 10621062 预收账款预收账款1313 529529511 511 预付账款预付账款3 32 2 应付工资应付工资1414 4 4 应收股利应收股利4 4 355355 应交税金应交税金1515 1 1 1 1 其它应收款其它应收款5 5 其它应付款其它应付款1616 607607 895 895 存货存货非流动负债：非流动负债：17175050非流动资产：非流动资产：6 6 576657665909 5909 专项应付款专项应付款1818 5050 长期股权投资长期股权投资7 7 57605760 5904 5904 负债合计负债合计19191141114114571457 固定资产原价固定资产原价8 8 1010 11 11 所有者权益：所有者权益：2020 525952595516 5516 减：累计折价减：累计折价 9 9 4 46 6 实收资本实收资本2121 11291129 4579 4579 固定资产净值固定资产净值1010 6 6 5 5 资本公积资本公积2222 43484348 892 892 无形资产无形资产 未分配利润未分配利润2323 -218-218 4545资产总计资产总计1111 640064006973 6973 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计2424 640064006973 6973 资 产 负 债 表资产负债表重点说明资产负债表重点说明资产负债率资产负债率 负债负债/资产资产资产负债率高，说明企业应变能力越差。资产负债率高，说明企业应变能力越差。流动比率流动比率 流动资产流动资产/流动负债流动负债流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以2为为适中。适中。二、看资产负债表利润表的要素利润表的要素收入费用利润 利润表是反映在一个会计期间内，企业的营利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务活动使得所有者权益变动的概况。业和财务活动使得所有者权益变动的概况。三、看损益表三、看损益表损 益 表北京中石大新元投资有限公司损益表北京中石大新元投资有限公司损益表2014 2014 年度年度 单位单位:万元万元 项项 目目行数行数 本年金额本年金额 上年金额上年金额一、营业总收入一、营业总收入1 1111 111 129 129 二、营业总成本二、营业总成本2 2180 180 223223 其中：营业成本其中：营业成本 3 3 1 1 1919 营业税金及附加营业税金及附加4 45 55 5 管理费用管理费用5 5175 175 200 200 财务费用财务费用6 6 -1-1-1-1 加：投资收益加：投资收益7 7 326 326 560 560 三、营业利润三、营业利润8 8 257 257 466 466 加：营业外收入加：营业外收入9 96 6 2020 减：营业外支出减：营业外支出1010 四、利润总额四、利润总额1111263 263 486 486 减：所得税减：所得税1212 五、净利润五、净利润1313263 263 486 486 利润表重点指标说明利润表重点指标说明 费用率费用率 费用费用/收入收入 该指标反映取得一定收入所付出的成本，其高低 可作为反映企业经营效率的重要指标。该指标表明单位收入获得的利润。利润率利润率 利润利润/收入收入所有者权益报酬率所有者权益报酬率 利润利润/所有者权益所有者权益三、看损益表三、看损益表该指标体现了自有资本获得净收益的能力。指标越高，说明投资带来的收益越高；反之也反。看财务报表想知道什么？看财务报表想知道什么？财务成果及盈利能力 财务状况及健康程度（可持续性）经营状况及现金获取能力（造血能力）预算实现能力 发现一些问题四、总结四、总结 谢谢！