2023年初级会计职称考试《经济法基础》临考冲刺卷二.docx

2023年初级会计职称考试经济法基础临考冲刺卷二1 单选题（江南博哥）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方 正确答案：D 参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B，受赠房屋的一方为契税纳税义务人；选项C，受让土地使用权的一方为契税纳税义务人。2 单选题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3 390 000元。已知增值税税率为13，白酒消费税比例税率为20，定额税率为05元500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3 390 000×20=678 000(元)B.3 390 000÷(1+13)×20=600 000(元)C.3 390 000÷(1+13)×20+50×2000×05=650 000(元)D.3 390 000×20+50×2000×05=728 000(元) 正确答案：C 参考解析：销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额×比例税率+销售数量×定额税率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故选项C正确。3 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。该批货物不含税销售额200 000元，折扣额30 000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13。下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。A.(200 000-30 000)÷(1+13)×13=19 55752(元)B.(200 000-30 000)×13=22 100(元)C.200 000÷(1+13)×13=23 00885(元)D.200 000×13=26 000(元) 正确答案：D 参考解析：销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额=200000×13=26000(元)。故选D。4 单选题 某票据的出票日期为“2021年7月15日”其规范写法是（）。A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日 正确答案：B 参考解析：选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；选项D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍日”。5 单选题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13，消费税税率为30无同类烟丝销售价格计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中正确的是（）。A.49 140+2 373÷(1+13)÷(1-30)×30=21 960(元)B.(49 140+2 373)÷(1-30)×30=22 077(元)C.49 140÷(1-30)×30=21 060(元)D.(49 140+2 373)÷(1+13)÷(1-30)×30=19 53717(元) 正确答案：A 参考解析：烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率=（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）x消费税比例税率=49140+2373÷（1+13%）÷（1-30%）x30%=21960（元）。6 单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助 正确答案：A 参考解析：选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD，托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。7 单选题 未按会计法的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。A.1 000元以上2万元以下B.2 000元以上2万元以下C.2 000元以上5万元以下D.5 000元以上5万元以下 正确答案：B 参考解析：未按会计法的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000 元以上5 万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000 元以上2 万元以下的罚款。8 单选题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入9116万元，替游客向其他单位支付交通费5512万元、住宿费371万元、门票费2332万元，另支付本单位导游工资1272万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税税率为6。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(9116-5512-1272)÷(1+6)×6=4776(万元)B.(9116-5512-371-1272)÷(1+6)× 6=4566(万元)C.(9116-5512-371-2332)÷(1+6)× 6=4506(万元)D.(9116-5512-371-2332-1272)÷(1+6)×6=4434(万元) 正确答案：C 参考解析：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服务的增值税销项税额=(9116-5512-371-2332)÷(1+6)×6=4506(万元)。故选C。9 单选题 下列关于法人的表述中，不正确的是（）。A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人B.社会服务机构属于捐助法人C.事业单位属于特别法人D.法人可以依法设立分支机构 正确答案：C 参考解析：选项C，事业单位属于非营利法人。选项B，捐助法人是指具备法人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。10 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税 正确答案：C 参考解析：选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。11 单选题 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述不正确的是（）。A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票 正确答案：B 参考解析：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项B表述不正确。12 单选题 以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务 正确答案：C 参考解析：B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是企业网上银行的具体业务功能。13 单选题 根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构 正确答案：A 参考解析：选项A，临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。故选A。14 单选题 某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15 正确答案：B 参考解析：直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）实际捐赠10万元，故允许扣除10万元。15 单选题 某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税人应缴纳的滞纳金为（）万元。A.80×05×40=16B.80×05×37=148C.80×05×39=156D.80×05×38=152 正确答案：D 参考解析：(1)对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。(2)滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(3)本题中纳税人滞纳税额的期限为5月18日至6月24日，共计38天，则应加收的滞纳金=80×05×38=152(万元)。故选D。16 单选题 2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元用途为服务费的转账支票发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期 正确答案：A 参考解析：选项BCD，收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选项A正确。17 单选题 2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元吨，不含增值税平均销售价格60000元吨，不含增值税最低销售价格59000元吨，已知消费税税率10，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.59000×10=5900(元)B.60000×10=6000(元)C.62000×10=6200(元)D.35000×10=3500(元) 正确答案：C 参考解析：“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。18 单选题 甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。可以撤回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回 正确答案：D 参考解析：申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定因此甲公司不得撤回申请。19 单选题 下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.进出境物品的所有人 正确答案：C 参考解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。20 单选题 根据土地增值税法律制度的规定下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的继承 正确答案：A 参考解析：选项AC，土地增值税只对转让土地使用权的行为征税对出让土地的行为不征税；选项B不涉及产权的转让，不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。不予征税。21 单选题 各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项 正确答案：A 参考解析：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。22 单选题 会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（）负责。A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人 正确答案：A 参考解析：交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。23 单选题 下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头B.会计管理机构负责组织销毁工作C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁D.监销人编制会计档案销毁清册 正确答案：C 参考解析：选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，单位档案管理机构(而非会计管理机构)负责组织销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。24 多选题 按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有（）。A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让有价证券 正确答案：A,B,C 参考解析：选项D，属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。25 多选题 根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.零售劳保专用鞋帽B.向一般纳税人销售应税货物C.向消费者个人销售应税货物D.向一般纳税人销售避孕药品和用具 正确答案：C,D 参考解析：一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的(选项A可以开具)；(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项B可以开具，选项C不得开具)；(3)发生应税销售行为适用免税规定的(避孕药品和用具免税，选项D不得开具)；(4)金融商品转让；(5)提供旅游服务选择差额计税的，向旅游服务购买方收取并支付的允许从销售额中扣除的费用，不得开具专用发票。故选CD。26 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 正确答案：A,B,C,D 参考解析：根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定:1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定;2. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3. 转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;4. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;5. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;6. 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。27 多选题 根据增值税法律制度的规定下列各项中适用5征收率征收增值税的有（）。A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，不选择简易方法计税D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税 正确答案：A,B,D 参考解析：选项C，适用9的增值税税率。28 多选题 下列各项中，属于高级会计师应当具备条件的有（）。A.系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务B.具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一个单位的财务会计管理工作C.具备硕士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满3年D.具备大学本科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满4年 正确答案：A,B 参考解析：高级会计师应具备以下条件：(1)系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务(选项A符合)；(2)具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一个单位的财务会计管理工作(选项B符合)；(3)工作业绩较为突出，有效提高了会计管理水平或经济效益；(4)有较强的科研能力，取得一定的会计相关理论研究成果，或主持完成会计相关研究课题、调研报告、管理方法或制度创新等；(5)具备博士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满2年；或具备硕士学位，或第二学士学位或研究生班毕业，或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年(选项C、D不符合)；或具备大学专科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满10年。故选AB。29 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于长期待摊费用的有（）。A.固定资产的大修理支出B.融资租入固定资产的租赁费支出C.已足额提取折旧固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的改建支出 正确答案：A,C,D 参考解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。30 多选题 根据税收征收管理法律制度的规定欠缴税款的纳税人因一定情形。对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于该情形的有（）。A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产 正确答案：A,B,C 参考解析：选项D，纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形的税务机关可以依法行使撤销权。31 多选题 2021年2月甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万元该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。A.土地成本600万元B.重置成本300万元C.评估价格150万元D.缴纳的增值税100万元 正确答案：A,C 参考解析：纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋的评估价格(非重置成本)、转让时缴纳的其他相关费用及税金(不含增值税)。32 多选题 下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管 正确答案：A,B,D 参考解析：选项C，“人民”银行(非商业银行)，有权依法对商业银行等金融机构的会计资料实施监督检查。33 多选题 下列会计档案中，最低保管期限为30年的有（）。A.银行存款余额调节表B.总账C.会计档案保管清册D.原始凭证 正确答案：B,D 参考解析：根据会计档案管理有关规定，银行存款余额调节表最低保管期限为10年，会计档案保管清册保管期限为永久。34 判断题 职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（）A.B.× 正确答案：对 参考解析：职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。35 判断题 必须同时缴纳增值税、消费税，才需要缴纳城市维护建设税。（）A.B.× 正确答案：错 参考解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照规定缴纳城市维护建设税。涉及缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及城市维护建设税的缴纳。36 判断题 对企业职工，因企业依照中华人民共和国企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）A.B.× 正确答案：对 参考解析：对企业职工，因企业依照中华人民共和国企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。37 判断题 根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。（）A.B.× 正确答案：对 参考解析：根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚38 判断题 会计工作交接后接替人员应当另立新账，以明确责任。（）A.B.× 正确答案：错 参考解析：接替人员应当继续使用移交的会计账簿。不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。39 判断题 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。()A.B.× 正确答案：对 参考解析：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。40 判断题 计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费。超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。()A.B.× 正确答案：错 参考解析：职工福利费支出不存在结转扣除，职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出、保险企业的手续费及佣金支出可以依法结转扣除。41 判断题 企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。（）A.B.× 正确答案：错 参考解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故本题表述错误。42 判断题 我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。（）A.B.× 正确答案：错 参考解析：我国法律关系主体中的自然人，指具有生命的个体的人，即生物学上的人，是基于出生而取得主体资格的人，既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。43 判断题 申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（）A.B.× 正确答案：错 参考解析：本题所述情形，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。材料题根据下面资料，回答44-47题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额65万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费113万元(未分别核算)。开具普通发票。(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。已知：小汽车的消费税税率为5，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。要求：根据上述资料。回答下列小题。44 不定项选择题 该企业当期的销项税额应是（）万元。A.427988B.429420C.327990D.427720 正确答案：C 参考解析：(1)销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金额。将自产小汽车用于投资入股按同类产品平均售价计算增值税。该企业当期的销项税额=(28250+113)÷(1+13)×13+22×10×13=327990(万元)。45 不定项选择题 该企业当期的进项税额应是（）万元。A.850B.85850C.85864D.65830 正确答案：D 参考解析：该企业当期的进项税额=65+20×9+650=65830(万元)。46 不定项选择题 该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。A.3421.24B.3430.60C.2621.60D.3430.46 正确答案：C 参考解析：应缴纳增值税=327990-65830=262160(万元)。47 不定项选择题 该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。A.1263B.125879C.126150D.1258 正确答案：A 参考解析：销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金额。将自产小汽车用于投资入股。按同类产品最高售价计算消费税。应缴纳消费税=(28250+113)÷(1+13)×5+25×10×5=1263(万元)。材料题根据下面资料，回答48-51题2017年3月1日，马某到甲公司工作，因一系列原因，直至2018年4月1日甲公司才与马某签订了2年期劳动合同。2020年5月因工作需要，甲公司安排马某分别于5月1日(劳动节)加班1天，于5月2日、5月3日(周六、周日)各加班1天。2020年11月马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。已知：甲公司实行标准工时制，马某日工资为300元。甲公司已为马某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。48 不定项选择题 甲公司与马某劳动关系建立及未及时订立书面劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司与马某的劳动关系自2017年3月1日建立B.甲公司与马某视为自2018年4月1日订立无固定期限劳动合同C.马某有权要求甲公司支付自2017年4月1日至2018年2月28日期间2倍工资D.马某有权要求甲公司支付自2017年4月1日至2018年3月31日期间2倍工资 正确答案：A,C 参考解析：选项A正确，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。甲公司与马某的劳动关系自2017年3月1日建立。选项B、D错误，选项C正确，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位应立即补订书面劳动合同，并视为自用工之日起满1年的当日已订立无固定期限劳动合同；并自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日向劳动者每月支付2倍的工资。即甲公司应向马某支付自2017年4月1日至2018年2月28日期间(共计11个月)的2倍工资。故选AC。49 不定项选择题 下列甲公司拟向马某支付劳动节期间加班工资的方案中，符合法律规定的是（）。A.甲公司不安排马某补休，向其支付2 100元加班工资B.甲公司安排马某补休5月1日当天，向其支付1 200元加班工资C.甲公司安排马某补休5月2日当天，向其支付1 500元加班工资D.甲公司安排马某补休5月2日、5月3日当天，向其支付600元加班工资 正确答案：A,C 参考解析：法定节假日(5月1日)加班，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300支付劳动者工资；休息日(5月2日、5月3日)加班，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200支付劳动者工资。选项A正确，甲公司不安排马某补休，即应支付加班工资=300×300+300×200×2=2100(元)；选项B错误，法定节假日(5月1日)加班，不得以安排补休作为补偿，即使甲公司安排马某补休5月1日当天，仍应向其支付加班工资，即应支付的加班工资=300×300+300×200×2=2100(元)；选项C正确，甲公司安排马某休息日补休一天，即应支付加班工资=300×300+300×200=1500(元)；选项D错误，甲公司安排马某休息日补休两天，即应支付加班工资=300×300=900(元)。故选AC。50 不定项选择题 下列社会保险项目中，甲公司应从马某工资中代扣代缴的保险费是（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险 正确答案：A,B,D 参考解析：选项A、B、D，均由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳；选项C，工伤保险费由用人单位缴纳，个人无须缴纳。故选ABD。四大社会保险中仅有工伤保险只需由用人单位缴纳，个人无须缴纳，其他的社会保险均由用人单位和劳动者共同缴纳。51 不定项选择题 下列关于马某受伤住院治疗法律后果的表述中，正确的是（）。A.马某此次受伤应认定为工伤B.马某此次受伤不应认定为工伤C.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80向马某支付治疗期间的工资D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资 正确答案：A,D 参考解析：选项A正确，选项B错误，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；选项C错误，选项D正确，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。故选AD。如果是工伤，治疗期间为停工留薪期，工资福利待遇不变；如果是非因工负伤或者患病，治疗期间为医疗期，医疗期内病假工资或疾病救济费不能低于最低工资标准的80。关键要判断题目中是哪种情形，切勿相互混淆。材料题根据下面资料，回答52-55题2018年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日。4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列14小题。52 不定项选择题 下列各项中，属于转让背书行为的是（）。A.甲公司将汇票交付乙公司B.乙公司将汇票转让给丙公司C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现D.汇票到期Q银行办理委托收款 正确答案：B,C 参考解析：选项A，属于出票行为；选项B，属于转让背书行为；选项C，贴现申请人应当在票据背面作成转让背书；选项D，非转让背书包括委托收款背书和质押背书。53 不定项选择题 下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行 正确答案：A,B,C 参考解析：票据的出票人（甲）、背书人（乙、丙）、承兑人（甲）和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。54 不定项选择题 Q银行为丙公司办理该汇票贴现时计算贴现利息的贴现天数是（）天。A.28B.29C.30D.31 正确答案：D 参考解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期目前1日的利息计算；承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在28天（9月8日10月5日）的基础上另加3天的划款日期，共31天。55 不定项选择题 关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（）。A.乙公司未发货。甲公司可以拒绝付款B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款 正确答案：C,D 参考解析：选项A错误，选项C正确，票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人，乙公司虽未发货，但甲公司不得以该事由对抗善意持票人Q银行。选项B错误，已经承兑的汇票，由承兑人（甲公司）承担第一付款责任。选项D正确，贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。