2022年公司成本费用管理办法.docx

2022年公司本钱费用管理方法第一章总那么第一条为加强公司财务管理工作，进一步规范本钱费用开 支，依据中华人民共和国会计法企业会计准那么等法律法规， 结合公司规章制度，制定本管理方法。第二条 本钱费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所 有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。第三条本管理方法适用于公司公司及下属公司（包含全资 子公司及控股公司）。各下属公司在具备条件的情况下，应结合 本公司实际情况，根据本管理方法制定相应的管理细那么。第二章本钱费用的核算原那么第四条本钱费用须明确划分，遵循权责发生制与配比原贝L 并严格按照归属期确认。根据公司及下属公司的实际情况，将成 本费用划分如下：（一）主营业务本钱：是公司为获取主营业务收入在生产经 营中发生的各种生产性消耗和支出。包括：职工薪酬、装备、办 公费、投中标费、劳务本钱、租赁费用等。（二）其他业务本钱：为获取主营业务收入之外的其他业务 收入而发生的各种消耗和支出，如投资性房地产折旧等。（三）期间费用：是指本期发生的、不能直接或间接归入某 种产品本钱的、直接计入损益的各项费用，包括管理费用、销售 费用、财务费用。1 .管理费用：是指公司生产经营中发生的各种管理性的消耗 和支出，包括：管理人员的人力本钱（含工资、社保、住房公积 金、年金、福利费、工会经费、职工教育经费等）、办公费、业务 招待费、差旅费、行政车辆费用、水电费、折旧费等。2 .销售费用：是指公司在销售商品过程中发生的费用，包括 运输费用、装卸费、包装费、保险费、广告费等。3 .财务费用：是指公司在筹集资金和使用资金而发生的费用， 包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等。（四）各项税费和损失：所得税、房产税、车船使用税、印 花税、城建税及附加费、土地使用税、计提的坏账准备等。第五条公司本钱费用核算原那么（一）为获得收入而发生的消耗和支出必须确定本钱核算项 目，准确归集当期会计期间费用，按照本钱核算工程确定业务成 本。（二）费用发生时，能够直接计入本钱的直接计入，不能直 接计入的，先按本钱核算工程归集所发生的间接费用，月末再按 照合理的分配标准将间接费用分配计入本钱核算工程中。（三）本钱核算方法，一经确定，不得随意更改。第三章本钱费用的管理原那么第六条本钱费用管理原那么（一）厉行节约原那么：各项本钱费用应本着最小支出、最大效益的原那么开支，杜绝铺张浪费、追求奢华的行为。（二）预算管理原那么：强化预算约束，先有预算，后有支出， 本钱费用开支严格执行公司全面预算管理方法。（三）先审批后开支原那么：本钱费用必须按先审批后开支的 程序，不得逆向操作。（四）归口管理原那么：各预算归口管理部门负责相关预算的 编制、执行监控、分析等工作，并配合预算管理部门做好公司总 预算综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。第七条本钱费用主要规定（一）应付职工薪酬：要严格按照公司及上级主管部门的管 理要求执行。其中：福利费控制在公司当年员工工资薪金总额的 14%以内；教育经费控制在公司当年员工工资薪金总额的8%以内。（二）三公经费：贯彻落实中央八项规定，严格按照公司各 项规章制度及上级主管部门的相关规定执行。1 .差旅费用：严格按照公司的差旅费管理方法执行。2 .业务招待费用：是公司为业务经营的合理需要而支付的接 待费用，各单位应本着勤俭节约的原那么，严格按照公司的招待管 理规定执行。3 .公务车辆费用：公务用车的使用应遵循“合规、必需、节 约”原那么，严格按照公司的车辆管理方法执行。（三）其他本钱费用：严格按公司各项规章制度及上级主管 部门的相关规定执行，归口管理的职能部门要做好相应的费用管 理和报销工作。第八条本钱费用审核要求（一）部门负责人：审核费用的真实性（即报销人报销的费 用是因公务发生），审核金额的合理性（报销金额与业务内容配比 合理）；（二）会计：复核报销单据要素是否填写齐全，票据是否符 合国家及公司的相关规定，发票金额是否与报销单填写金额一致;（三）财务负责人：审核所报销费用发生过程（指竞价、招 投标、合同审核要求等）是否符合公司相关规定；审核所报销内 容是否遵循各项本钱费用管理规定，附件及审批手续是否完整；（四）出纳：审核报销单审批签字是否完整，金额计算是否 正确，书写是否规范，附件是否齐全，审核无误后及时准确支付 报销款项；第九条 不予报销的支出包括但不限于以下情况：（一）违反国家法律、法规及其管理规定的支出；（二）不符合公司审批手续和本钱费用管理规定的支出；（三）未按规定粘贴、填写报销单的支出；（四）个人行为导致的罚款、赔偿性支出；（五）跨年度的费用支出（每年发生的费用必须于当年12月 31日前报销，以有效票据开具的日期为准）。第四章本钱费用的报销管理第十条本钱费用报销应根据实际业务情况，提供真实、合 法、完整、有效的报销凭证，严格按照报销规范和流程办理各项 手续。第十一条报销凭证种类和要求（一）报销凭证的种类报销凭证分为外部和内部原始凭证。1 .外部原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外 部单位取得的原始凭证。包括但不限于票据、合同、协议等。2 .内部原始凭证是指公司因实际发生或完成的经济业务而填 制的原始凭证。包括但不限于审批表、报销单、请示、说明及会 议纪要等。（二）报销凭证的要求1 .从外单位取得票据必须符合国家税务机关或国家行政事业 单位的相关规定。2 .当月发生的费用应于当月取得票据进行报销，原那么上不超 过两个月。3 .报销票据背后应由报销人和证明人（或验收人）签字。4 .报销凭证不得弄虚作假，不得将一项费用进行分拆报销。5 .报销凭证填写和粘贴必须规范。第五章附那么第十二条 本管理方法自发布之日起施行，由公司财务部负 责解释。第十三条本管理方法中参照执行的相关政策和规定，如有变动，即自动执行新政策和规定。